常州资产内部控制制度

PAGE常州资产内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强常州公司资产内部控制，规范资产的管理和使用，提高资产使用效益，保障公司资产的安全与完整，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于常州公司及其所属各部门、分支机构的各类资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.合法性原则：资产内部控制制度应符合国家法律法规和行业规范的要求。2.全面性原则：涵盖公司资产的采购、验收、保管、使用、处置等各个环节，确保资产全生命周期的有效管理。3.制衡性原则：明确各部门和岗位在资产内部控制中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.成本效益原则：在保证资产安全与完整、有效履行内部控制职能的前提下，合理控制成本，提高资产运营效率。5.适应性原则：根据公司内外部环境的变化，适时调整和完善资产内部控制制度。二、资产内部控制组织架构与职责分工（一）组织架构公司设立资产内部控制管理委员会（以下简称“委员会”），作为资产内部控制的决策机构。委员会主任由公司总经理担任，成员包括财务负责人、各部门负责人等。委员会下设资产内部控制办公室，设在财务部门，负责资产内部控制日常工作的组织、协调和监督。各部门设立资产管理员，负责本部门资产的具体管理工作。（二）职责分工1.资产内部控制管理委员会审议资产内部控制制度、政策和规划。审批重大资产购置、处置等事项。协调解决资产内部控制中的重大问题。2.资产内部控制办公室制定和完善资产内部控制制度及流程。组织开展资产清查、盘点等工作。监督检查各部门资产内部控制执行情况。分析评估资产内部控制效果，提出改进建议。3.各部门负责人负责本部门资产内部控制工作的组织实施。审核本部门资产购置、处置等申请。督促本部门资产管理员履行职责。4.资产管理员负责本部门资产的登记、保管、维护等日常管理工作。定期盘点本部门资产，编制资产盘点报告。及时报告资产增减变动及异常情况。三、固定资产内部控制（一）固定资产购置1.需求申请：各部门根据业务需要，填写固定资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途等，并经部门负责人审核后提交资产内部控制办公室。2.预算审核：资产内部控制办公室会同财务部门对购置申请进行预算审核，确保购置事项符合公司预算安排。3.采购审批：对于预算范围内的购置申请，按照公司采购管理规定进行审批。重大固定资产购置需经资产内部控制管理委员会审议通过。4.采购执行：采购部门按照审批后的采购申请组织采购，确保采购过程合规、透明。5.验收入账：资产到货后，由资产使用部门、采购部门和资产内部控制办公室共同进行验收。验收合格后，财务部门及时办理入账手续。（二）固定资产日常管理1.登记造册：资产管理员对本部门固定资产进行详细登记，建立固定资产台账，记录资产的名称、规格型号、数量、购置日期、使用部门等信息。2.保管维护：资产使用部门负责固定资产的日常保管和维护，确保资产正常运行。定期对固定资产进行检查、保养和维修，做好记录。3.使用调配：根据工作需要，公司内部可对固定资产进行合理调配。资产调配需经调出部门和调入部门负责人同意，并办理相关手续。4.清查盘点：资产内部控制办公室定期组织固定资产清查盘点工作，每年至少一次。各部门资产管理员配合做好清查盘点工作，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，及时查明原因，按规定进行处理。（三）固定资产处置1.处置申请：各部门因资产闲置、报废等原因提出固定资产处置申请，填写处置申请表，说明处置资产的名称、规格型号、数量、处置原因等，并提交相关证明材料。2.评估审批：资产内部控制办公室会同财务部门、技术部门等对处置申请进行评估，提出处置意见。重大固定资产处置需经资产内部控制管理委员会审议通过。3.处置实施：根据审批意见，选择合适的处置方式，如出售、报废、捐赠等。处置过程中要确保资产安全，防止国有资产流失。4.账务处理：财务部门根据处置结果及时进行账务处理，核销固定资产账面价值。四、流动资产内部控制（一）货币资金1.岗位分离：货币资金业务的不相容岗位相互分离，包括出纳与会计核算、资金审批与执行等。2.收支管理：严格执行货币资金收支审批制度，确保货币资金收支合法、合规。出纳人员按照规定办理货币资金收付业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。3.库存现金管理：控制库存现金限额，定期盘点库存现金，确保账实相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。4.银行账户管理：规范银行账户的开立、变更和撤销手续，加强银行账户的监控，定期核对银行存款余额，及时发现和处理异常情况。5.票据与印章管理：加强支票、汇票等票据的管理，严格票据的购买、保管、使用和核销流程。妥善保管财务印章，严格印章使用审批制度。（二）应收账款1.客户信用管理：建立客户信用评估体系，对客户的信用状况进行调查、评估和分类管理。根据客户信用等级确定信用额度和信用期限。2.销售合同管理：签订销售合同前，对客户信用情况进行审核。合同条款明确应收账款的结算方式、期限等内容。3.应收账款核算与监控：财务部门及时对应收账款进行核算，定期与客户核对账目。加强应收账款的账龄分析和监控，对逾期账款及时采取催收措施。4.坏账管理：制定坏账准备计提政策，合理计提坏账准备。对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销。（三）存货1.采购计划：根据市场需求和生产经营计划，制定合理的存货采购计划。采购计划需经相关部门审核后执行。2.采购控制：按照采购管理规定进行存货采购，确保采购过程合规、价格合理、质量合格。3.验收保管：存货到货后，严格按照验收标准进行验收。验收合格后，办理入库手续，分类存放保管。加强存货保管期间的管理，防止存货损坏、变质、丢失等情况发生。4.发出管理：根据生产经营需要，按照规定的审批程序办理存货发出手续。建立存货发出台账，记录发出存货的名称、规格型号、数量、去向等信息。5.盘点清查：定期组织存货盘点清查工作，每年至少一次。盘点结果与账面记录进行核对，对盘盈、盘亏、毁损的存货，及时查明原因，按规定进行处理。五、无形资产内部控制（一）无形资产取得1.自行研发：对于自行研发的无形资产，制定项目立项计划，明确研发目标、进度安排、预算等。加强研发过程管理，合理归集研发费用，确保研发成果符合公司战略需求。2.外购：外购无形资产时，按照采购管理规定进行审批和采购。对购入的无形资产进行严格验收，确保其合法性、有效性和价值。3.接受投资或捐赠：对于接受投资或捐赠取得的无形资产，办理相关手续，进行评估确认，并及时入账。（二）无形资产日常管理1.登记入账：资产管理员对无形资产进行详细登记，建立无形资产台账，记录无形资产的名称、类别、取得方式、入账价值、摊销期限等信息。2.摊销管理：按照规定的摊销方法和期限对无形资产进行摊销，确保摊销费用合理、准确。财务部门定期核对无形资产摊销情况。3.使用与保护：明确无形资产的使用部门和使用权限，加强对无形资产的使用管理。采取有效措施保护公司无形资产安全，防止无形资产被盗用、泄露等情况发生。（三）无形资产处置1.处置申请：各部门因无形资产不再使用、转让等原因提出处置申请，填写处置申请表，说明处置无形资产的名称、类别、处置原因等，并提交相关证明材料。2.评估审批：资产内部控制办公室会同财务部门、技术部门等对处置申请进行评估，提出处置意见。重大无形资产处置需经资产内部控制管理委员会审议通过。3.处置实施：根据审批意见，选择合适的处置方式，如转让、出售、报废等。处置过程中要确保无形资产价值得到合理评估，防止国有资产流失。4.账务处理：财务部门根据处置结果及时进行账务处理，核销无形资产账面价值。六、资产内部控制监督与评价（一）监督检查1.资产内部控制办公室定期对各部门资产内部控制制度执行情况进行监督检查，检查内容包括资产购置、保管、使用、处置等环节。2.审计部门定期对公司资产内部控制进行审计，审查资产内部控制制度的健全性、有效性和执行情况，提出审计意见和建议。3.对于监督检查中发现的问题，及时下达整改通知，要求责任部门限期整改，并跟踪整改情况。（二）自我评价1.各部门每年对本部门资产内部控制工作进行自我评价，总结经验教训，查找存