常州工会内部控制制度

PAGE常州工会内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强常州工会的内部管理，规范工会各项经济活动，提高工会资金使用效益，防范财务风险，确保工会工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和工会财务制度，结合常州工会实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》等相关法律法规和制度制定。（三）适用范围本制度适用于常州工会机关及所属各基层工会组织。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度应当符合国家法律法规和工会相关制度要求。2.全面性原则：涵盖工会各项经济活动及相关岗位，贯穿决策、执行和监督全过程。3.重要性原则：在全面控制基础上，关注重要经济活动和高风险领域。4.制衡性原则：确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。5.适应性原则：与工会实际情况相适应，并随着外部环境变化、业务发展和管理要求不断完善。二、组织架构与职责分工（一）组织架构常州工会设立理事会、经费审查委员会等组织架构，各组织架构相互协作、相互监督，共同推动工会工作的开展。（二）职责分工1.理事会职责领导工会全面工作，制定工会发展战略和工作计划。审议和批准工会年度预算、决算报告。决定工会重大经济事项，如重大项目投资、资产处置等。监督工会各项经济活动的执行情况。2.经费审查委员会职责审查工会经费预算、决算的编制和执行情况。监督工会经费的收支、管理和使用，检查财务制度的执行情况。对工会经费收支情况进行审计，提出审计意见和建议。督促有关部门和人员对审计意见的落实和整改。3.财务部门职责负责工会财务核算工作，编制财务报表，如实反映工会财务状况和收支情况。严格执行财务制度，按照规定办理各项收支业务，确保资金安全。负责工会预算的编制、执行和调整工作，加强预算管理。定期对工会财务状况进行分析，为领导决策提供财务信息支持。4.其他部门职责各部门负责本部门经济活动的具体实施，严格按照规定的流程和审批权限办理相关业务。配合财务部门做好财务工作，提供相关财务资料和信息。接受经费审查委员会的监督检查，对发现的问题及时整改。三、预算管理（一）预算编制1.工会预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据工会工作计划和实际需要，合理安排各项收支。2.预算编制应采用零基预算法，对各项收入和支出进行详细预测和分析，提高预算的准确性和科学性。3.预算编制过程中，各部门应根据职责分工，提出本部门的预算建议，经财务部门审核汇总后，提交理事会审议。4.理事会应根据工会发展战略和工作计划，对预算建议进行研究讨论，确定年度预算草案，并提交经费审查委员会审查。5.经费审查委员会应认真审查预算草案，提出审查意见，经理事会批准后，作为年度预算执行依据。（二）预算执行1.工会预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排，组织实施各项经济活动，确保预算的有效执行。2.财务部门应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。预算调整应报理事会审议批准，并提交经费审查委员会备案。（三）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为理事会决策提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）会费收入管理1.会员应按照规定及时足额缴纳会费。工会组织应加强对会费收缴工作的管理，建立会费收缴台账，确保会费收缴准确无误。2.会费收入应按照规定的比例上缴上级工会，其余部分留作本级工会使用。（二）拨缴经费收入管理1.基层工会应按照工资总额的一定比例及时足额拨缴经费。拨缴经费应通过银行转账等方式进行，确保经费及时足额到账。2.财务部门应加强对拨缴经费收入的核算和管理，定期与上级工会核对经费收缴情况，确保经费收缴工作规范有序。（三）其他收入管理1.工会的其他收入，如捐赠收入、投资收益等，应按照相关规定进行管理。2.捐赠收入应按照捐赠人的意愿使用，投资收益应纳入工会预算管理，统筹安排使用。（四）收入票据管理1.工会应按照规定使用合法有效的票据，加强对票据的管理。2.票据的购买、使用、保管、核销等应严格按照财务制度执行，确保票据安全。五、支出管理（一）支出审批1.工会各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。审批流程应明确各环节的审批权限和责任，确保支出合法合规。2.一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出应经理事会审议批准。3.审批人应认真审核支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不予批准。（二）支出范围与标准1.工会支出应严格按照国家有关法律法规和工会财务制度规定的范围和标准执行。2.主要支出范围包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出等。各项支出应明确具体的开支标准，确保支出合理合规。（三）支出核算与控制1.财务部门应按照财务制度规定，对工会各项支出进行准确核算，确保支出数据真实可靠。2.加强对支出的控制，严格执行预算，杜绝超预算支出。对重大支出项目应进行专项管理，跟踪资金使用情况。（四）专项资金管理1.工会专项资金应专款专用，不得挪作他用。专项资金的使用应按照规定的项目和用途进行，确保资金发挥效益。2.建立专项资金管理制度，加强对专项资金的预算管理、项目管理、资金核算和监督检查。专项资金项目完成后，应及时进行验收和决算。六、资产管理（一）资产购置1.工会资产购置应按照规定的程序进行。购置前应进行可行性研究和论证，编制购置计划，经审批后实施。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行，确保资产质量和价格合理。（二）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和相关标准，对资产的数量、质量、规格等进行认真检查，确保资产符合要求。2.验收合格的资产应及时办理入账手续，进行登记管理。（三）资产使用与保管1.工会应建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全完整。2.资产使用部门应妥善保管资产，定期进行清查盘点，发现问题及时报告并处理。3.资产使用过程中，如需对外出租、出借等，应按照规定的程序办理相关手续，并签订合同，明确双方的权利和义务。（四）资产处置1.工会资产处置应按照规定的程序进行。处置前应进行评估，提出处置方案，经审批后实施。2.资产处置方式包括出售、转让、报废等。处置收入应按照规定上缴国库或纳入工会预算管理。（五）资产清查1.工会应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查盘点。清查内容包括资产的数量、质量、价值等。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，并调整相关账目。七、债权债务管理（一）债权管理1.工会应加强对债权的管理，定期核对债权账目，确保债权真实准确。2.对到期债权应及时催收，采取有效措施防范债权损失。（二）债务管理1.工会应严格控制债务规模，合理确定债务期限和利率。举借债务应按照规定的程序进行审批。2.加强对债务的核算和管理，按时足额偿还债务本息，确保债务安全。八、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.工会应建立健全财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资产管理等业务的信息化管理。2.财务信息系统应具备数据采集、处理、存储、分析等功能，为工会财务管理提供及时、准确、全面的信息支持。（二）财务信息披露1.工会应按照规定定期披露财务信息，确保财务信息公开透明。2.财务信息披露内容应包括工会财务状况、收支情况、预算执行情况等，满足会员和社会公众的知情权。（三）财务信息安全管理1.加强对财务信息系统的安全管理，设置安全访问权限，防止财务信息泄露和被篡改。2.定期对财务信息系统进行维护和升级，确保系统稳定运行。九、监督检查与评价（一）内部监督1.工会应建立健全内部监督制度，加强对内部控制制度执行情况的监督检查。2.内部监督应定期进行，检查内容包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等方面。3.对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改。（二）外部监督1.接受上级工会、财政、审计等部门的监