常州财政内部控制制度

PAGE常州财政内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强常州财政管理，规范财政运行，提高财政资金使用效益，防范财政风险，保障财政资金安全，根据国家有关法律法规和财政管理相关规定，结合本市实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于常州市财政部门及其所属各单位在财政资金分配、使用、管理等各项业务活动中内部控制的建立与实施。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家各项法律法规，确保财政活动合法合规开展。2.全面性原则：涵盖财政业务的各个环节，包括预算编制、执行、监督等，不留死角。3.制衡性原则：在财政业务流程中合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据财政管理的发展变化和实际需求，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、组织架构与职责分工（一）组织架构成立常州市财政内部控制委员会，作为财政内部控制的决策机构。委员会由财政局主要领导担任主任，各相关业务科室负责人为成员。内部控制委员会下设办公室，负责日常工作的组织协调和具体实施。同时，根据财政业务特点，设立预算管理、资金管理、资产管理、政府采购管理等多个内部控制工作小组，分别负责相关领域的内部控制建设与执行。（二）职责分工1.内部控制委员会职责研究制定财政内部控制的总体目标、政策和制度。审议重大财政业务事项的内部控制方案。协调解决内部控制工作中的重大问题。监督检查内部控制制度的执行情况。2.内部控制办公室职责负责内部控制制度的具体起草、修订和完善工作。组织开展内部控制培训、宣传和教育活动。对各业务科室内部控制工作进行指导和监督。定期向内部控制委员会报告内部控制工作进展情况。3.各业务科室职责负责本科室业务范围内内部控制制度的制定和实施。对本科室业务流程进行梳理和优化，查找风险点，制定防控措施。配合内部控制办公室开展相关工作，及时反馈内部控制执行中存在的问题。4.各内部控制工作小组职责负责各自领域内部控制制度的细化和落实。对相关财政业务进行风险评估和监控。提出改进内部控制的建议和措施。三、预算管理内部控制（一）预算编制环节1.职责分工与流程业务科室提出预算需求，经科室负责人审核后报预算编制部门。预算编制部门对各科室预算需求进行汇总、审核和平衡，结合财政收入预测情况，提出初步预算草案。初步预算草案提交内部控制委员会审议，根据审议意见进行修改完善。经市政府批准后，向社会公开预算草案，征求意见。根据反馈意见进一步调整预算草案，形成正式预算方案报市人大常委会审查批准。2.风险防控措施加强预算需求审核，确保需求合理、合规，避免随意性。建立科学的收入预测模型，提高收入预测准确性，防止预算编制脱离实际。严格执行预算编制程序，确保各环节规范操作，防止人为操纵预算数据。充分征求社会意见，增强预算透明度，接受社会监督。（二）预算执行环节1.职责分工与流程预算执行部门按照批准的预算方案组织资金拨付和项目实施。业务科室负责项目的具体执行和管理，定期向预算执行部门报送项目进展情况。预算执行部门对资金使用情况进行监控，及时发现和纠正预算执行偏差。建立预算执行定期报告制度，向内部控制委员会汇报预算执行情况。2.风险防控措施严格执行预算批复，确保资金按计划、按用途使用，杜绝无预算支出。加强对项目执行的跟踪管理，及时掌握项目进度和资金使用效益，防止项目拖延或资金浪费。建立健全预算执行监控机制，通过信息化手段实时监控资金流向，发现问题及时预警并处理。定期对预算执行情况进行分析评估，查找原因，采取有效措施加以改进。（三）预算调整环节1.职责分工与流程因特殊情况需要调整预算的，由业务科室提出调整申请，说明调整原因和调整内容。预算执行部门对调整申请进行审核，提出审核意见。审核后的调整申请提交内部控制委员会审议，经批准后按规定程序办理预算调整手续。调整后的预算方案及时向社会公开。2.风险防控措施严格控制预算调整范围，只有在符合法定条件和程序的情况下才能进行调整。加强对预算调整申请的审核，确保调整理由充分、合理，防止随意调整预算。调整预算必须经过严格的审批程序，确保调整过程规范、透明。四、资金管理内部控制（一）资金收付环节1.职责分工与流程资金收付岗位与会计核算岗位分离，出纳人员负责资金收付，会计人员负责账务处理。业务科室提交资金支付申请，经科室负责人、财务负责人审核签字后报资金管理部门。资金管理部门对支付申请进行审核，核对相关凭证和信息，无误后办理资金支付手续。资金支付完成后，及时进行账务处理，确保账实相符。2.风险防控措施严格执行不相容岗位分离制度，防止资金收付过程中的舞弊行为。加强对资金支付申请的审核，确保支付依据合法、合规，支付金额准确无误。建立资金收付复核制度，对每一笔资金收付进行双人复核，确保资金安全。（二）资金账户管理环节1.职责分工与流程资金管理部门负责财政资金账户的开设、变更和撤销等管理工作。按照规定程序申请开设账户，提交相关资料报财政部门审批。定期对资金账户进行清理和核对，确保账户余额准确、资金安全。加强对账户印鉴、密钥等重要物品的管理，实行专人保管、专人使用。2.风险防控措施严格执行账户管理规定，未经批准不得擅自开设、变更或撤销账户。加强对账户资金的监控，防止资金被挪用、侵占。定期进行账户清查，及时发现和处理异常情况。强化账户印鉴、密钥等重要物品的保管，防止丢失或被盗用。（三）财政专户管理环节1.职责分工与流程明确财政专户管理的职责科室，负责专户资金的收支管理和核算。严格按照专户资金管理办法进行资金收付，确保专户资金专款专用。定期对财政专户进行审计和检查，及时发现和纠正专户管理中存在的问题。建立财政专户资金报告制度，定期向上级财政部门和相关部门报告专户资金情况。2.风险防控措施加强对财政专户资金来源和用途的审核，确保资金合规使用。严格执行专户资金收支两条线管理，防止资金混同。强化对财政专户的监督检查，加大对违规行为的处罚力度。及时准确报告专户资金情况，提高资金透明度。五、资产管理内部控制（一）资产配置环节1.职责分工与流程各部门根据工作需要提出资产配置申请，填写资产配置申请表，说明资产名称、数量、规格、用途等信息。资产管理部门对资产配置申请进行审核，结合资产存量情况和实际需求，提出审核意见。审核后的资产配置申请提交内部控制委员会审议，经批准后按照规定程序进行资产采购。资产采购完成后，及时办理资产入账手续，进行资产登记。2.风险防控措施严格控制资产配置标准，避免超标准配置资产。加强对资产配置申请的审核，确保申请合理、必要，防止盲目配置资产。规范资产采购程序，通过公开招标、政府采购等方式进行采购，确保采购过程公平、公正、公开。（二）资产使用环节1.职责分工与流程资产使用部门负责资产的日常使用和维护管理，制定资产使用管理制度，明确使用人员职责。定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对资产使用情况进行监督检查，及时发现和处理资产闲置、浪费等问题。资产发生变更、处置等情况时，及时办理相关手续。2.风险防控措施建立健全资产使用管理制度，规范使用行为，防止资产损坏、丢失。加强资产清查盘点工作，定期核对资产数量和状态，及时发现账实不符问题并进行处理。强化对资产使用情况的监督，提高资产使用效益，避免资产闲置浪费。（三）资产处置环节1.职责分工与流程资产使用部门提出资产处置申请，说明处置原因、处置方式等。资产管理部门对处置申请进行审核，提出审核意见。审核后的处置申请提交内部控制委员会审议，经批准后按照规定程序进行资产处置。资产处置收入及时足额上缴财政，实行收支两条线管理。2.风险防控措施严格控制资产处置范围，确保处置资产符合规定条件。加强对资产处置申请的审核，防止随意处置资产，造成国有资产流失。规范资产处置程序，通过公开拍卖、招投标等方式进行处置，确保处置过程合法合规。及时足额上缴资产处置收入，防止收入截留、挪用。六、政府采购管理内部控制（一）采购预算编制环节1.职责分工与流程各部门根据工作需要编制政府采购预算，明确采购项目名称、数量、规格、预算金额等信息。政府采购管理部门对采购预算进行汇总、审核，结合财政资金情况，提出审核意见。审核后的采购预算提交内部控制委员会审议，经批准后纳入年度政府采购计划。2.风险防控措施加强对采购预算的审核，确保预算合理、准确，避免高估或低估采购金额。严格执行采购预算编制程序，防止随意调整采购预算。将采购预算纳入年度政府采购计划，为采购活动提供依据。（二）采购实施环节1.职责分工与流程政府采购管理部门根据批准的采购计划，组织实施采购活动。按照规定的采购方式和程序进行采购，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价等。采购过程中，严格执行采购文件规定，确保采购活动公平、公正、公开。采购合同签订后，及时进行合同备案，并跟踪合同执行情况。2.风险防控措施严格按照法定采购方式和程序进行采购，防止违规操作。加强对采购文件的审核，确保文件内容合法、合规，避免出现倾向性条款。强化采购过程监督，防止采购过程中的腐败行为。及时跟踪合同执行情况，确保合同有效履行。（三）采购验收环节1.职责分工与流程采购项目完成后，由采购部门组织相关人员进行验收。验收人员按照采购合同和验收标准进行验收，并出具验收报告。验收合格的项目，办理资产入账等手续；验收不合格的项目，按照合同约定进行处理。2.风险防控措施严格执行验收程序，确保验收工作规范、严谨。明确验收标准，保证验收结果客观、公正。对验收不合格项目及时处理，维护采购双方合法权益。七、监督检查与评价（一）监督检查机制1.内部监督检查：成立内部监督检查小组，定期对财政业务内部控制制度的执行情况进行检查。检查内容包括制度执行的合规性、流程操作的规范性、风险防控措施的有效性等。检查方式包括现场检查、非现场检查、专项检查等。2.外部监督检查：主动接受审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，及时整改发现的问题。同时，通过社会监督、群众举报等渠道，广泛收集意见和建议，不断完善内部控制制度。（二）评价指标体系1.建立财政内部控制评价指标体系，对内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评价。评价指标包括预算管理、资金管理、资产管理、政府采购管理等各个方面的具体指标，如预算执行准确率、资金安全率、资产完好率、采购合规率等。2.定期对内部控制制度进行自我评价，由各业务科室和内部控制工作小组对照评价指标体系进行自评，形成自评报告。内部控制办公室汇总各科室自评情况，进行综合