工商局内部审计工作制度

PAGE工商局内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为了加强工商局内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，防范审计风险，充分发挥内部审计在促进工商局依法履行职责、规范管理、提高效益等方面的作用，根据国家有关法律法规和审计准则，结合工商局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于工商局机关及所属事业单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则。内部审计机构和人员应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则。内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则。内部审计机构和人员应具有必要的权威性，其审计结论和建议应得到被审计单位的重视和执行。4.效益性原则。内部审计应注重提高审计工作效率和效果，以促进工商局提高管理水平和经济效益。二、审计机构与人员（一）审计机构设置工商局设立独立的内部审计机构，负责组织实施内部审计工作。内部审计机构在工商局党组的领导下开展工作，向局长报告工作，并接受上级审计机关和同级审计机关的业务指导和监督。（二）审计人员配备内部审计机构应配备与审计工作相适应的专业人员，包括审计师、会计师、经济师等。审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和审计业务，具有良好的职业道德和敬业精神。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和审计准则，依法履行审计职责。2.制定和实施内部审计工作计划，对工商局及所属事业单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.检查会计凭证、账簿、报表等财务资料，核实资产、负债、权益的真实性和完整性。4.审查经济合同、协议等经济文件，监督经济活动的合法性和合规性。5.对内部控制制度进行评价，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。6.开展专项审计调查，为工商局领导决策提供依据。7.对审计发现的问题进行分析和研究，提出审计意见和建议，并督促被审计单位整改落实。8.撰写审计报告，及时向工商局领导和有关部门报告审计工作情况。9.保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。（四）审计人员权限1.要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，并进行查阅、复制。2.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料，核实资产、负债、权益的真实性和完整性。3.对被审计单位的经济活动进行调查和询问，要求有关人员提供相关情况和资料。4.对被审计单位的内部控制制度进行测试和评价，提出改进建议。5.对审计发现的问题，有权要求被审计单位限期整改，并对整改情况进行跟踪检查。6.对违反财经纪律和内部控制制度的行为，有权提出纠正意见和建议，并向工商局领导报告。7.对阻挠、妨碍审计工作的单位和个人，有权采取必要的措施，确保审计工作的顺利进行。三、审计工作内容与程序（一）审计工作内容1.财务收支审计。对工商局及所属事业单位的财务收支情况进行审计，审查财务收支的真实性、合法性和合规性。2.经济责任审计。对工商局领导干部和所属事业单位负责人的经济责任履行情况进行审计，评价其任期内的经济业绩和廉洁自律情况。3.内部控制审计。对工商局及所属事业单位的内部控制制度进行审计，评价内部控制制度的健全性、有效性和执行情况，提出改进建议。4.专项审计调查。对工商局及所属事业单位的特定事项进行专项审计调查，为领导决策提供依据。5.其他审计。根据工商局的工作需要，开展其他内部审计工作。（二）审计工作程序1.审计计划。内部审计机构应根据工商局的工作重点和实际情况，制定年度审计工作计划，报局长批准后组织实施。审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。2.审计准备。审计人员应根据审计工作计划，制定审计方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤等。审计人员应收集与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，进行初步分析和研究，为实施审计做好准备。3.审计实施。审计人员应按照审计方案的要求，对被审计单位进行审计。审计人员可以采用审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，检查资产、负债、权益的真实性和完整性，调查经济活动的合法性和合规性，测试内部控制制度的有效性等方法进行审计。审计人员在审计过程中应做好审计记录，收集审计证据，对审计发现的问题进行分析和研究。4.审计报告。审计人员应根据审计实施情况，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。审计人员应根据被审计单位的意见，对审计报告进行修改和完善，报局长审批后送达被审计单位。5.审计整改。被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，限期整改，并将整改情况书面报告工商局。内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位和个人，应提出批评意见，并向工商局领导报告。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合国家有关法律法规和审计准则的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确审计工作流程、审计质量标准、审计责任追究等内容。2.加强审计人员培训，提高审计人员的专业素质和业务能力。3.严格执行审计工作程序，确保审计工作的规范性和严肃性。4.加强审计工作底稿管理，确保审计工作底稿的真实性、完整性和准确性。5.建立审计报告审核制度，对审计报告进行严格审核，确保审计报告的质量。6.加强审计档案管理，确保审计档案的完整、安全和有效利用。（三）质量监督与考核1.内部审计机构应定期对审计工作质量进行自查，发现问题及时整改。2.工商局应定期对内部审计机构的工作质量进行监督检查，对审计工作质量不符合要求的单位和个人，应提出批评意见，并责令其限期整改。3.建立内部审计工作考核制度，对审计人员的工作业绩、工作质量、职业道德等进行考核，考核结果作为审计人员奖惩、晋升的依据。五、审计结果运用（一）审计结果反馈内部审计机构应及时向被审计单位反馈审计结果，通报审计发现的问题、审计意见和建议等内容。被审计单位应认真对待审计结果，积极整改存在的问题，并将整改情况书面报告工商局。（二）审计结果公开对涉及重大问题、社会关注度高的审计项目，经工商局领导批准后，可以将审计结果向社会公开，接受社会监督。（三）审计结果与干部任用、绩效考核挂钩1.将经济责任审计结果作为领导干部任用、考核的重要依据。对审计发现存在严重问题的领导干部，应按照有关规定进行处理。2.将审计结果纳入所属事业单位绩效考核体系，对审计发现存在问题较多的单位，应扣减相应的绩效考核