工信局内部审计管理制度

PAGE工信局内部审计管理制度一、总则（一）目的为了加强工信局内部管理和监督，规范内部审计工作，保障财政资金和国有资产的安全、完整，提高资金使用效益，促进工信局各项工作健康、有序开展，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》以及国家有关审计法规和政策，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于工信局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地评价被审计事项，不偏不倚地提出审计意见和建议。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位和部门应积极配合并认真执行。4.全面性原则：涵盖工信局各项经济活动和内部控制的各个环节，包括财务收支、项目建设、资产管理、政府采购等，确保不留审计死角。5.重要性原则：根据工信局经济活动的重要程度和风险水平，确定审计重点，对重大事项和高风险领域进行重点审计。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置成立工信局内部审计工作领导小组，由局长担任组长，分管财务和纪检工作的副局长担任副组长，成员包括各科室负责人。领导小组负责领导和指导本局内部审计工作，研究决定内部审计工作中的重大事项。在局办公室下设内部审计科，配备专职审计人员若干名，负责具体实施内部审计工作。内部审计科应保持相对独立，与其他科室在职责、人员、经费等方面相互分离。（二）内部审计人员职责1.审计科长职责负责制定年度内部审计工作计划，并组织实施。组织开展各类审计项目，包括财务审计、经济责任审计、专项审计等，确保审计工作质量。审核审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议，并督促被审计单位整改落实。负责与外部审计机构的沟通协调，配合上级审计部门开展审计工作。组织审计人员培训，提高审计人员业务素质和工作能力。定期向内部审计工作领导小组汇报内部审计工作情况，完成领导小组交办的其他工作任务。2.审计人员职责按照审计工作计划和审计方案要求，实施具体审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行深入调查和分析，提出初步处理意见和建议。协助审计科长撰写审计报告，参与审计结果的跟踪落实工作。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，遵守审计职业道德规范。完成领导交办的其他临时性审计任务。（三）内部审计人员职业道德规范1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和审计行业规范，依法履行审计职责。2.保持独立性：审计人员应独立于被审计单位和部门，不得参与可能影响其独立性的经济活动。3.客观公正：以客观事实为依据，公正地评价被审计事项，不偏袒任何一方。4.廉洁奉公：廉洁自律，不得接受被审计单位的贿赂、礼品或其他不正当利益。5.保守秘密：对审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。6.专业胜任：不断提高自身业务素质和专业能力，熟悉审计业务和相关法律法规，确保审计工作质量。三、内部审计工作内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性，包括各项收入是否足额入账，支出是否符合规定的范围和标准，有无截留、挪用、坐支等问题。2.检查财务管理制度的执行情况，如财务审批程序是否规范，财务印章、票据管理是否严格等。3.对财务报表进行审计，核实报表数据的准确性和真实性，审查报表编制是否符合会计准则和相关制度要求。（二）经济责任审计1.对工信局所属各事业单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产管理、项目建设、内部控制等方面。2.评价负责人在任职期间的经营业绩和经济责任，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。3.审查负责人在经济活动中是否存在违规违纪行为，如违反财经纪律、滥用职权、决策失误等，对造成的经济损失和不良影响进行责任界定。（三）专项审计1.根据工信局工作需要和领导交办，对特定项目、专项资金、重大经济活动等进行专项审计。2.审查专项项目的立项、预算、执行、验收等环节的合规性和效益性，评估项目资金的使用效果，提出改进建议。3.对专项资金的管理和使用情况进行跟踪审计，确保资金专款专用，提高资金使用效益。（四）内部控制审计1.审查工信局内部控制制度的健全性和有效性，包括内部管理制度、业务流程、风险管理等方面。2.评估内部控制制度是否能够有效防范风险，保证经济活动的正常开展，发现内部控制存在的薄弱环节和问题，并提出改进措施。3.对内部控制的执行情况进行监督检查，促进各部门严格执行内部控制制度，提高管理水平。四、内部审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计科每年年底根据本局工作计划和实际情况，制定下一年度内部审计工作计划，报内部审计工作领导小组审批。2.审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容，确保审计工作有序开展。3.根据实际工作需要，可对审计工作计划进行适当调整，但需报内部审计工作领导小组备案。（二）审计准备1.确定审计项目后，成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料、业务数据等，了解被审计单位的基本情况和内部控制制度。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计方案应具有针对性和可操作性，报审计科长审核后实施。（三）审计实施1.审计组向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项，要求被审计单位做好准备工作。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，调查询问等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.审计人员对审计发现的问题进行详细记录和分析，与被审计单位相关人员进行沟通核实，确保问题真实、准确。4.在审计过程中，如发现重大问题或紧急情况，审计组应及时向审计科长和内部审计工作领导小组汇报。（四）审计报告1.审计结束后，审计组应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、处理意见和建议等内容。2.审计报告初稿形成后，征求被审计单位意见。被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计组对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计或修改审计报告。3.审计报告经审计科长审核后，报内部审计工作领导小组审批。审批后的审计报告送达被审计单位，并抄送相关部门。（五）审计结果跟踪1.内部审计科负责对审计报告中提出的审计建议和处理意见的落实情况进行跟踪检查，督促被审计单位及时整改。2.被审计单位应在规定时间内将整改情况书面报告内部审计科。内部审计科对整改情况进行审查，如发现整改不到位或存在新的问题，应责令继续整改。3.定期对审计结果跟踪情况进行总结分析，将审计结果及整改情况向内部审计工作领导小组汇报，为领导决策提供参考依据。五、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类文件资料进行收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改报告等。2.对收集到的文件资料进行分类、编号、装订，确保资料齐全、完整、规范。（二）审计档案的保管与查阅1.设立专门的审计档案室，配备必要的档案保管设备，对审计档案进行妥善保管。2.审计档案应按照年度、项目分类存放，便于查找和利用。3.严格审计档案查阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅审计档案。因工作需要查阅审计档案的，应填写查阅申请表，经审计科长批准后方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自摘抄、复制、转借审计档案。（三）审计档案的销毁1.审计档案保管期限届满后，由内部审计科提出销毁意见，报内部审计工作领导小组审批。2.经批准销毁的审计档案，应指定专人负责监销，并在销毁清册上签字确认。销毁清册应永久保存。六、审计结果运用（一）作为干部考核任用的参考依据将经济责任审计结果与干部考核任用相结合，对审计中发现存在严重违规违纪问题或经济责任履行不力的干部，在干部选拔任用、评先评优等方面实行一票否决。（二）促进财务管理和内部控制完善针对审计发现的财务管理和内部控制方面存在的问