工会货币资金内部控制度

PAGE工会货币资金内部控制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强工会货币资金的内部控制，规范货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于本工会组织内部涉及货币资金收付、存储等各项业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财经纪律，确保货币资金管理活动合法合规。2.安全性原则：建立健全货币资金安全防护机制，保障货币资金的安全，防止被盗、挪用、贪污等现象发生。3.完整性原则：涵盖货币资金管理的各个环节，确保货币资金的收支、核算等全过程得到有效控制。4.准确性原则：保证货币资金的记录、计算准确无误，如实反映工会财务状况。5.效率性原则：合理安排货币资金的使用，提高资金使用效率，避免资金闲置或浪费。二、岗位分工与授权批准（一）岗位分工1.工会应建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。2.货币资金业务不相容岗位至少包括：货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管与盘点清查；货币资金的会计记录与审计监督。3.不得由一人办理货币资金业务的全过程。（二）授权批准1.工会应建立严格的货币资金授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。2.审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。3.经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。4.工会对于重要货币资金支付业务（如大额捐赠、重大活动资金支出等），应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。5.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。三、现金管理（一）现金收入管理1.工会各项现金收入应及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。2.收取现金时，必须由出纳人员开具收款收据，并加盖工会财务专用章。收款收据应按顺序编号，如实记录收款日期、交款人、收款金额、款项来源等内容。3.现金收入应在当日送存开户银行；如当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间。（二）现金支出管理1.工会应严格按照国家有关现金管理的规定，控制现金支出范围和限额。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。2.支付现金时，应由经办人员填制付款凭证，并附原始凭证，经相关负责人审批后，由出纳人员支付现金。3.工会支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。4.严禁用白条抵库，严禁公款私存。（三）现金盘点与监督1.出纳人员应每日对库存现金进行盘点，做到日清月结，账款相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。2.工会应定期或不定期地对库存现金进行清查盘点，确保现金账实相符。清查盘点时，应由财务部门负责人、审计人员等共同参加。3.审计部门应对现金管理情况进行定期或不定期的审计监督，发现问题及时提出整改意见，并督促相关部门和人员落实整改措施。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.工会应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、专用存款账户等，并严格按照规定用途使用账户。2.工会应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户套取现金或进行其他违法活动。（二）银行存款收付管理1.工会办理银行存款收付业务时，必须严格遵守银行结算纪律，按照规定的结算方式和程序进行操作。2.支付银行存款时，应由经办人员填制付款凭证，并附原始凭证，经相关负责人审批后，由出纳人员通过银行转账支付。3.收到银行存款时，出纳人员应及时核对收款凭证与银行进账单，确保收款金额准确无误，并及时登记银行存款日记账。4.工会应定期与银行进行对账，每月至少核对一次银行账户余额和发生额。如发现未达账项，应及时查明原因，并编制银行存款余额调节表进行调整。（三）银行存款安全管理1.工会应妥善保管银行存款账户密码、印鉴等重要资料，防止泄露。2.加强对网上银行等电子支付方式的安全管理，设置必要的安全认证措施，防止资金被盗取。3.如发现银行存款账户异常情况（如账户余额异常变动、收到不明款项等），应立即采取措施进行核实，并及时向相关负责人报告。五、票据及印章管理（一）票据管理1.工会应建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序。2.工会购买的票据应妥善保管，设置专门的票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况、背书转让情况、注销日期等信息。3.票据领用应严格履行审批手续，由领用人签字确认。领用人员应按照规定用途使用票据，不得转借、转让、代开票据。4.票据背书转让应符合相关规定，确保票据背书连续、有效。5.使用完毕的票据应及时办理注销手续，将注销的票据存根联妥善保管，以备查验。6.定期对票据进行盘点清查，确保票据账实相符。如发现票据丢失、被盗等情况，应立即采取挂失、声明作废等措施，并及时向相关部门报告。（二）印章管理1.工会应加强对印章的管理，建立印章管理制度，明确印章的种类、使用范围、保管人员等。2.工会印章应指定专人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。3.印章的使用应严格履行审批手续，由使用人填写印章使用申请表，注明使用事项、使用部门、使用时间等，经相关负责人审批后，方可使用印章。4.严禁在空白票据、空白合同等上加盖印章。如因特殊情况需要在空白票据、空白合同等上加盖印章的，必须经相关负责人批准，并在使用后及时收回、核销。5.印章保管人员应妥善保管印章，不得随意放置印章。如发现印章丢失、被盗等情况，应立即采取挂失、声明作废等措施，并及时向相关部门报告。6.定期对印章进行检查，确保印章的安全、完整。六、监督检查（一）内部监督1.工会应建立健全货币资金内部控制监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地对货币资金内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.内部监督检查的内容主要包括：货币资金业务相关岗位及人员的设置情况；货币资金授权批准制度的执行情况；现金、银行存款的管理情况；票据及印章的管理情况等。3.对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关部门和人员落实整改措施。对违反货币资金内部控制制度的行为，应按照规定进行处理。（二）外部审计1.工会应定期聘请具有资质的外部审计机构对本单位货币资金内部控制制度的执行情况进行审计，出具审计报告。2.外部审计机构应按照国家有关审计准则和规定，对工会货币资金内部控制制度的健全性、有效性进行审计