工会系统内部控制制度

PAGE工会系统内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在规范工会系统的各项业务活动，确保工会资金的安全、有效使用，提高工会工作的效率和透明度，保障工会组织及会员的合法权益，促进工会事业的健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务管理制度制定，并结合工会系统的实际情况，确保制度的合规性和有效性。（三）适用范围本制度适用于工会系统内各级工会组织，包括基层工会、地方工会和产业工会等。涵盖工会组织的各项经济活动、业务管理以及相关的内部控制环节。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会章程，确保工会活动在合法合规的框架内进行。2.全面性原则：内部控制覆盖工会系统的所有业务活动和管理环节，不留死角，实现全过程、全方位的控制。3.制衡性原则：在工会内部建立健全相互制约、相互监督的机制，确保各项权力和职责得到合理分配和有效制衡，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：内部控制制度应与工会组织的发展战略、业务特点和管理要求相适应，并随着外部环境的变化和内部管理的需要不断完善和优化。5.成本效益原则：在实施内部控制时，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本达到最佳的控制效果，确保内部控制的有效性和经济性。二、组织架构与职责分工（一）工会委员会工会委员会是工会组织的领导机构，负责制定工会的发展战略、工作计划和重大决策。其职责包括：1.领导和监督工会各项工作的开展，确保工会活动符合法律法规和工会章程的要求。2.审议和批准工会年度预算、决算报告，监督工会经费的使用情况。3.决定工会内部机构设置和人员配备，负责干部的选拔、任用和考核。4.协调工会与上级工会、同级党组织以及其他相关部门的关系，维护工会组织的合法权益。（二）经费审查委员会经费审查委员会负责审查工会经费的收支和财产管理情况，监督工会财务制度的执行。其主要职责如下：1.制定经费审查工作计划和审查方案，明确审查重点和方法。2.审查工会年度预算、决算草案，监督预算的执行情况，对经费收支的真实性、合法性和效益性进行审查。3.检查工会财务制度、内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。4.对工会财产的购置、使用、保管和处置进行监督，确保工会财产的安全完整。5.定期向工会委员会和会员大会报告经费审查工作情况，公布审查结果。（三）女职工委员会女职工委员会负责维护女职工的合法权益，促进女职工的全面发展。其职责包括：1.宣传贯彻有关女职工权益保护的法律法规和政策，提高女职工的法律意识和自我保护能力。2.参与制定涉及女职工权益的规章制度和政策措施，代表女职工参与民主管理和民主监督。3.关心女职工的工作、学习和生活，组织开展适合女职工特点的活动，为女职工办实事、做好事。4.维护女职工在劳动就业、劳动报酬、休息休假、社会保险、福利待遇等方面的合法权益，协助解决女职工的实际困难和问题。5.对侵害女职工合法权益的行为进行调查研究，并提出处理意见和建议。（四）各部门职责1.办公室负责工会日常行政事务的处理，包括文件收发、档案管理、会议组织、办公用品采购等。协助工会领导协调内部工作关系，传达上级指示和工作要求，确保各项工作的顺利开展。负责工会组织的对外联络和宣传工作，提升工会组织的社会形象和影响力。2.财务部负责工会经费的核算和财务管理，严格执行国家财务制度和工会财务规定，确保经费收支合规、准确。编制工会年度预算、决算草案，定期向工会委员会和经费审查委员会报告财务状况。负责工会经费的收缴、管理和使用，做好经费的报销审核、资金结算等工作，确保经费安全。配合经费审查委员会开展财务审计工作，提供相关财务资料，接受审计监督。3.权益保障部维护职工的合法权益，参与劳动争议调解，为职工提供法律咨询和法律援助服务。开展职工权益调查研究，及时了解职工的需求和诉求，向工会委员会提出相关政策建议。组织开展职工安全教育和培训，提高职工的安全意识和自我保护能力。关注职工的劳动保护和职业健康，督促企业落实相关法律法规和政策要求。4.宣传教育部制定工会宣传教育工作计划，组织开展形式多样的宣传教育活动，传播党的路线方针政策和工会工作动态。加强对职工的思想政治教育，提高职工的政治素质和职业道德水平。组织开展职工文化体育活动，丰富职工的业余文化生活，增强职工的凝聚力和向心力。负责工会网站、微信公众号等宣传平台的建设和管理，及时发布信息，扩大工会工作的覆盖面和影响力。5.生产生活部关心职工的生产生活，组织开展劳动竞赛、合理化建议等活动，促进企业生产经营发展。参与企业安全生产管理，协助企业做好职工的劳动保护工作，维护职工的生命健康权益。开展困难职工帮扶救助工作，建立困难职工档案，制定帮扶措施，为困难职工提供生活救助、医疗救助、子女助学等帮助。组织开展职工互助互济活动，鼓励职工之间互帮互助，共同解决生活中的困难。三、预算管理（一）预算编制1.工会各部门应根据年度工作计划和工作重点，结合上一年度预算执行情况，提出本部门下一年度的经费预算建议，报财务部汇总。2.财务部负责对各部门的预算建议进行审核和综合平衡，结合工会的整体发展战略和财务状况，编制工会年度预算草案。3.预算草案经工会委员会审议通过后，报上级工会备案，并提交会员大会审议批准。（二）预算执行1.财务部应严格按照批准的预算组织经费收支活动，确保预算的有效执行。2.各部门应按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经工会委员会和上级工会批准。3.财务部应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行进度缓慢或偏离预算目标的项目，应及时督促相关部门采取措施加快执行进度，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工会工作重点变化或其他不可预见的因素，导致原预算无法执行或需要调整预算时，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额以及对预算执行和工会工作的影响等内容。3.预算调整申请经财务部审核后，报工会委员会审议。工会委员会应根据实际情况进行综合评估，决定是否批准预算调整申请。预算调整申请经工会委员会批准后，报上级工会备案，并按照调整后的预算执行。（四）预算分析与考核1.财务部应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，向工会委员会汇报预算执行情况、存在的问题及改进措施建议。2.建立预算考核机制，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行的准确性、预算调整的合理性等方面。3.预算考核结果作为对各部门工作绩效评价的重要依据，与部门和个人的奖惩挂钩。对预算执行情况好的部门和个人给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门和个人进行批评教育，并责令其限期整改。四、收入管理（一）会费收入管理1.工会会员应按照工资收入的一定比例按时足额缴纳会费。会费收缴工作由各基层工会负责组织实施，财务部负责具体核算。2.基层工会应建立会员会费收缴台账，详细记录会员姓名、所在单位、工资收入、会费缴纳金额、缴纳时间等信息，确保会费收缴工作准确无误。3.财务部应定期与基层工会核对会费收缴情况，及时将会费足额上缴上级工会，并按照规定进行账务处理。（二）拨缴经费收入管理1.建立健全工会经费拨缴制度，督促企业行政依法及时足额拨缴工会经费。2.基层工会应加强与企业行政的沟通协调，定期核对工会经费拨缴情况，确保经费足额拨缴到位。3.财务部应认真审核拨缴经费收入的相关凭证，及时进行账务处理，确保收入的真实性、准确性和完整性。（三）上级补助收入管理1.认真落实上级工会的补助政策，及时、足额地接收上级工会的补助资金。2.财务部应严格按照上级工会的要求和相关规定，对上级补助收入进行核算和管理，确保资金专款专用。3.建立上级补助收入台账，详细记录补助项目、补助金额、补助时间等信息，便于查询和核对。（四）其他收入管理1.工会组织开展各类活动取得的收入，如培训收入、竞赛收入、捐赠收入等，应按照相关规定进行管理。2.财务部应加强对其他收入的核算和监督，确保收入合法合规，及时入账。3.对于捐赠收入，应严格按照捐赠协议的约定使用资金，并向捐赠人公开资金使用情况，接受社会监督。五、支出管理（一）支出审批1.工会各项支出应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由工会主席审批；重大支出项目，如大额设备购置、基本建设项目等，应经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。3.报销凭证应真实、合法、有效，经部门负责人审核签字后，报财务部审核，再由审批人审批。财务部应对报销凭证的真实性、合法性、完整性以及支出的合理性进行严格审核，对不符合规定的支出不予报销。（二）经费支出范围1.职工活动支出：包括职工教育、文体活动、宣传活动等方面的支出，旨在丰富职工的业余文化生活，提高职工素质。2.维权支出：用于维护职工合法权益的各项支出，如劳动争议调解、法律援助、困难职工帮扶等。3.业务支出：工会开展各项业务工作所需的费用，如培训、会议、调研、外事活动等支出。4.行政支出：工会为保证日常工作正常运转而发生的各项支出，如办公费、水电费、差旅费、邮电费等。5.资本性支出：用于购置固定资产、无形资产等方面的支出，如办公设备购置、工会网站建设等。6.补助下级支出：上级工会对下级工会的补助支出。7.事业支出：工会所属事业单位的各项支出。8.其他支出：上述支出以外的各项支出，如捐赠支出等。（三）专项资金管理1.对于专项用于特定项目或活动的资金，应建立专项资金管理制度，专款专用，单独核算。2.专项资金应按照规定的用途和预算安排使用，不得擅自改变用途或挪作他用。3.财务部应加强对专项资金的跟踪管理，定期检查专项资金的使用情况，确保资金使用效益。项目结束后，应及时进行专项资金的决算和审计，并向工会委员会报告资金使用情况。（四）支出控制1.严格控制工会经费支出，确保支出合理、合规、节约。各项支出应遵循勤俭节约的原则，反对铺张浪费。2.加强对支出的审核和监督，防止不合理支出和违规支出的发生。对超预算、超标准的支出不予报销。3.建立支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，评估支出的效果和效益，为今后的预算安排和支出决策提供参考依据。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理工会应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。加强现金库存限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。严格执行现金收支两条线制度，不得坐支现金。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，不得公款私存。建立健全货币资金内部控制制度，明确货币资金收付、保管、核算等环节的职责分工，加强对货币资金收付凭证的审核和管理。2.应收款项管理加强对应收款项的核算和管理，定期与债务人核对账目，及时催收欠款。建立应收款项台账，详细记录应收款项发生的时间、金额、债务人、催收情况等信息。对应收款项的账龄进行分析，对长期挂账的应收款项应查明原因，采取有效措施进行清理。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序报经批准后予以核销，并进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置工会购置固定资产应按照规定的程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产前，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务。合同签订后，应严格按照合同约定执行，确保固定资产及时、足额到货。财务部应按照固定资产购置合同和发票进行账务处理，及时登记固定资产台账，确保固定资产入账准确、完整。2.固定资产折旧工会应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算准确。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，报经工会委员会批准。固定资产处置方式包括出售、报废、毁损等。固定资产处置前，应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时足额上缴工会财务，处置净损益应按照规定进行账务处理。建立固定资产处置台账，详细记录固定资产处置的时间、原因、处置方式、处置收入、处置净损益等信息。（三）无形资产1.工会拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应按照国家有关规定进行管理。2.财务部应加强对无形资产的核算和管理，及时登记无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。3.无形资产应按照规定进行摊销，摊销期限应合理确定。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本核算准确。七、内部控制监督与评价（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，明确内部监督的职责、权限和程序。经费审查委员会负责对工会内部控制制度的执行情况进行定期审查和监督检查。2.内部监督应涵盖工会业务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对违反内部控制制度的行为，应严肃追究相关人员的责任。（二）外部审计1.工会应定期接受外部审计机构的审计，确保工会财务收支和经济活动的合法性、合规性和真实性。2.配合外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息，积极协助审计人员完成审计任务。3.根据外部审计意见，及时整改存在的问题，完善内部控制制度，提高工