工会内部控制管理制度

PAGE工会内部控制管理制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强本公司工会的内部控制，规范工会各项业务活动，提高工会资金使用效益，保障工会资产安全，确保工会工作合法合规、高效有序开展，更好地服务职工群众。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及国家有关法律法规、财务制度和工会相关规定制定。（三）适用范围本制度适用于本公司工会委员会及其所属各部门、各基层工会组织。（四）基本原则1.合法性原则：工会内部控制应当符合国家法律法规和工会章程的规定，确保工会活动合法合规。2.全面性原则：内部控制覆盖工会所有业务活动和管理环节，贯穿决策、执行和监督全过程。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：工会内部机构设置、职责权限、业务流程等应当相互制约、相互监督。5.适应性原则：内部控制应当与工会组织规模、业务范围、管理水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。6.成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。二、组织架构与职责分工（一）工会委员会工会委员会是工会的领导机构，负责全面领导工会工作，制定工会工作计划和目标，决策重大事项，监督内部控制制度的执行情况。（二）主席职责工会主席是工会内部控制的第一责任人，负责组织领导工会内部控制体系的建立健全和有效实施，对工会内部控制的有效性负责。（三）副主席职责协助主席开展工作，具体负责分管领域的内部控制工作，落实相关内部控制措施，对分管工作的内部控制有效性负责。（四）各部门职责1.办公室：负责工会日常行政事务管理，包括文件收发、会议组织、档案管理等；协助制定和完善内部控制制度，对相关业务流程进行规范和监督；负责工会经费的预算编制、会计核算、财务报表编制等财务管理工作。2.组织宣传部：负责工会组织建设、会员发展与管理、宣传教育等工作；在内部控制框架下，确保各项组织活动、宣传工作合法合规、有序开展；配合做好相关经费的使用和管理。3.权益保障部：维护职工合法权益，开展劳动争议调解、职工法律援助等工作；对涉及职工权益保障的业务进行风险评估和控制，确保职工权益得到有效维护；负责相关经费的合理使用和监督。4.文体活动部：组织开展职工文体活动，丰富职工文化生活；负责文体活动的策划、组织实施和经费管理；在活动开展过程中，遵循内部控制要求，确保活动安全、有序、高效进行。（五）岗位设置与职责分离要求1.明确各岗位的职责权限范围，确保不相容岗位相互分离、相互制约。不相容岗位主要包括：经费审批与会计核算岗位分离。物资采购与验收保管岗位分离。文件档案管理与业务经办岗位分离。活动策划组织与经费使用审批岗位分离等。2.建立岗位轮换制度，定期对关键岗位人员进行轮岗，以防范风险，促进员工全面发展，增强内部控制的有效性。三、预算管理（一）预算编制1.工会预算编制应遵循“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，根据工会工作计划和实际需要，参考上年度预算执行情况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制内容应涵盖工会各项收入和支出，包括会员会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入以及职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。3.各部门应根据本部门年度工作计划和业务活动安排，提出本部门的预算建议数，经工会委员会审核汇总后，编制工会年度预算草案。预算草案应详细说明各项收支的依据、标准和金额，并附相关说明材料。（二）预算审批1.工会年度预算草案编制完成后，提交工会委员会审议。工会委员会应认真审查预算草案的合理性、完整性和可行性，对预算草案进行充分讨论和研究，提出修改意见和建议。2.经工会委员会审议通过的预算草案，报经上级工会审批。上级工会应按照规定程序对预算草案进行审核，对不符合要求的地方提出修改意见，工会应根据上级工会意见进行修改完善后，正式确定年度预算。（三）预算执行1.工会应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。各部门应按照预算安排，组织实施本部门的业务活动，合理使用经费，不得擅自调整预算。2.建立预算执行跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现预算执行中的问题，并采取有效措施加以解决。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，提出改进措施，必要时调整预算。3.加强对预算执行过程的监控，严格控制各项费用支出，确保经费支出符合预算规定和相关财务制度要求。对超预算支出或无预算支出，应严格履行审批手续，说明原因并经批准后方可列支。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行。预算调整事项应经工会委员会审议通过，并报上级工会备案。2.预算调整应充分考虑调整事项的必要性、可行性和对预算执行的影响，确保调整后的预算仍然符合工会工作目标和实际需要。调整后的预算应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪监控。四、收支管理（一）收入管理1.会员会费收入：按照《中国工会章程》规定，组织会员按时足额缴纳会费。会员会费收缴应明确标准和程序，及时进行账务处理，确保会费收入足额、准确入账。2.拨缴经费收入：督促企业行政按时足额拨缴工会经费，加强与企业行政的沟通协调，确保经费及时足额到账。对拨缴经费收入进行严格核算，核对相关凭证和数据，保证收入的真实性和完整性。3.上级补助收入：及时了解上级工会补助政策和资金安排，积极争取上级工会的支持。对上级补助收入进行专项管理，按照规定用途使用，确保专款专用，并做好相关账务记录。4.行政补助收入：与企业行政协商确定行政补助的项目、标准和方式，签订相关协议或合同。对行政补助收入进行规范核算，严格按照协议或合同规定使用资金，定期向企业行政反馈资金使用情况。5.事业收入：加强工会所属事业单位的财务管理，规范事业收入的核算。事业单位应按照国家有关规定和自身业务特点，合理组织收入，确保收入合法合规、真实准确。6.投资收益：对工会的投资项目进行科学管理，按照投资协议或合同约定，及时收取投资收益。加强对投资收益的核算和监督，确保收益足额入账，防止收益流失。7.其他收入：对工会取得的其他收入，如捐赠收入、利息收入等，应严格按照相关规定进行管理。明确收入来源和性质，规范收入确认和核算程序，确保收入合法合规、记录准确。（二）支出管理1.职工活动支出：包括职工教育、文体活动、宣传活动、劳模和工匠人才创新工作室建设等方面的支出。职工活动支出应按照工会工作计划和职工需求合理安排，制定活动预算和方案，严格控制活动费用支出，确保活动质量和效果。活动结束后，及时进行费用结算和报销，提供相关活动资料和凭证。2.维权支出：用于维护职工权益的各项支出，如劳动争议调解、法律援助、困难职工帮扶、送温暖等。维权支出应重点关注困难职工群体，确保资金使用精准有效。加强对维权项目的审核和监督，建立健全相关档案资料，跟踪项目实施效果。3.业务支出：涵盖工会自身建设、业务培训交流、会议、外事等方面的支出。业务支出应根据工会工作实际需要，合理安排资金，提高资金使用效益。严格控制业务活动费用标准，规范报销流程，确保支出合规合理。4.行政支出：包括工会办公费、差旅费、招待费、专用设备购置等行政管理方面的支出。行政支出应遵循勤俭节约原则，严格执行相关财务制度和费用标准。加强对行政费用的审批和控制，杜绝不合理支出，确保行政工作正常运转。5.资本性支出：用于购置固定资产、无形资产等方面的支出。资本性支出应按照规定的审批程序进行，进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。加强对资产的管理和核算，建立资产台账，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。6.补助下级支出：对下级工会的补助支出应根据下级工会实际情况和工作需要，合理确定补助项目和标准。加强对补助资金的管理和监督，确保补助资金及时足额拨付到下级工会，并跟踪资金使用情况，防止截留、挪用等问题发生。7.事业支出：工会所属事业单位的各项支出应按照事业单位财务制度进行管理。事业单位应建立健全内部财务管理制度，加强成本核算，提高资金使用效益。严格控制事业支出范围和标准，确保支出合规合理，保障事业单位健康发展。8.其他支出：对工会发生的不属于上述支出范围的其他支出，应严格按照规定进行审批和管理。明确支出事由和依据，确保支出合理合规，并做好相关账务处理和记录。（三）收支审批1.工会各项收入和支出应严格履行审批手续，明确审批流程和审批权限。2.经费支出审批应按照“一事一批”原则，由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，经部门负责人审核、财务人员审核票据合规性后，报分管副主席、主席审批。重大支出项目还应提交工会委员会集体研究决定。3.对于涉及职工权益保障、重大活动开展等重要事项的支出，应在决策前进行充分论证和风险评估，确保支出符合工会工作目标和职工利益。五、资产管理（一）货币资金管理1.工会应加强货币资金的内部控制，确保货币资金安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。2.加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.规范货币资金收付业务流程，严格执行不相容岗位分离制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。4.加强对货币资金收付凭证的审核和管理，确保凭证真实、合法、有效。对涉及货币资金的重大业务事项，应实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。（二）实物资产管理1.实物资产包括固定资产、低值易耗品等。工会应建立实物资产管理制度，明确实物资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置后，应及时组织验收，确保资产质量和数量符合要求。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、存放地点等信息。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和状态，做到账实相符。4.低值易耗品应按照实际需要合理配置，建立领用登记制度，明确领用人员、领用时间、用途等信息。对低值易耗品的使用情况进行定期检查，及时清理报废资产。5.实物资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。对于报废、毁损等资产，应组织相关人员进行鉴定，查明原因，分清责任。（三）无形资产及其他资产管理1.工会拥有的无形资产，如商标权、著作权等，应按照国家有关法律法规进行管理和保护。明确无形资产的权属关系，加强对无形资产的登记、核算和评估工作。2.对于其他资产，如债权、债务等，应建立相应的管理制度，定期进行清理核对，确保资产安全完整，防止坏账损失。加强对往来款项的管理，及时清理结算，避免长期挂账。六、合同管理（一）合同签订1.工会在开展业务活动过程中，涉及经济往来、权益保障、合作协议等事项时，应签订书面合同。合同签订前，应对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行调查了解，确保合同签订的合法性和安全性。2.合同文本应明确双方的权利义务、合同标的、数量、质量、价款或报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等主要条款，确保合同内容完整、准确、合法。合同文本应采用国家或行业标准格式，如有特殊要求可另行约定。3.合同签订应严格履行审批手续，由业务部门起草合同草案，经法律顾问审核合同条款的合法性、合规性后，报分管副主席、主席审批。重大合同应提交工会委员会集体研究决定。（二）合同履行1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。工会业务部门应负责合同的具体执行，及时跟踪合同履行情况，协调解决合同履行过程中出现的问题。2.建立合同履行监督检查制度，定期对合同履行情况进行检查和评估，确保合同有效执行。如发现合同对方未履行合同义务或存在违约行为，应及时采取措施，追究对方违约责任，维护工会合法权益。3.在合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定程序进行。变更或解除合同应签订书面协议，并经原合同审批程序重新审批。（三）合同归档与保管1.合同签订后，应及时将合同文本及相关资料进行归档保管。合同档案应包括合同正本、副本、补充协议、变更协议、解除协议、往来信函、会议纪要、验收报告等相关资料。2.合同档案应按照档案管理规定进行分类、编号、装订，妥善保管。明确合同档案的保管期限，定期对合同档案进行清查盘点，确保档案资料完整无损。3.建立合同档案查阅制度，严格限制查阅范围和查阅程序。因工作需要查阅合同档案的，应经相关负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自复印、涂改、损毁合同档案资料。七、监督检查与评价（一）内部监督1.工会应建立健全内部监督机制，加强对内部控制制度执行情况的监督检查。内部监督应涵盖工会各项业务活动和管理环节，包括预算管理、收支管理、资产管理、合同管理等。2.成立内部监督小组，定期或不定期对内部控制制度执行情况进行检查和评估。监督小组应独立开展工作，客观公正地评价内部控制的有效性，及时发现问题并提出改进建议。3.内部监督检查应形成书面报告，报送工会委员会。报告内容应包括检查范围、检查方法、发现的问题及整改建议等。对发现的重大问题应及时向