审计署内部巡查制度

PAGE审计署内部巡查制度一、总则（一）目的为了加强审计署内部管理，规范内部巡查工作，提高审计质量，防范审计风险，确保审计工作依法依规、公正高效开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计署机关及所属各单位的内部巡查工作。（三）基本原则1.依法依规原则：内部巡查工作严格遵循国家法律法规、审计准则以及相关政策规定，确保巡查工作合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地开展巡查工作，如实反映问题，不偏袒、不徇私。3.全面覆盖原则：对审计署机关及所属各单位的各项业务活动、内部控制、财务管理等进行全面巡查，不留死角。4.重点突出原则：在全面巡查的基础上，重点关注重要领域、关键环节、重大项目以及风险较高的业务，提高巡查工作的针对性和实效性。5.监督与服务并重原则：通过巡查发现问题、督促整改，同时为被巡查单位提供改进建议和咨询服务，促进其加强管理、规范运作。二、巡查机构与人员（一）巡查领导小组审计署设立内部巡查领导小组，由审计署主要领导担任组长，其他领导班子成员担任副组长，成员包括相关职能部门负责人。巡查领导小组负责领导和决策内部巡查工作中的重大事项，审定巡查工作计划、报告和整改方案等。（二）巡查工作办公室巡查领导小组下设巡查工作办公室，作为日常办事机构，设在审计署内部审计部门。巡查工作办公室负责制定巡查工作具体计划和方案，组织实施巡查工作，汇总分析巡查情况，起草巡查报告，督促整改落实等工作。（三）巡查组根据巡查工作需要，组建若干巡查组。巡查组设组长一名，由审计署具有丰富经验和较高业务水平的人员担任，成员从审计署机关及所属各单位抽调，具备审计、财务、法律、管理等相关专业知识和技能。巡查组实行组长负责制，负责具体实施巡查任务，向巡查工作办公室提交巡查报告。（四）人员职责1.巡查领导小组职责领导内部巡查工作，把握巡查工作方向和重点。审定巡查工作计划、方案、报告和整改方案等。研究解决巡查工作中的重大问题。2.巡查工作办公室职责制定年度巡查工作计划，报巡查领导小组批准后组织实施。组建巡查组，明确巡查组人员分工和工作要求。对巡查组工作进行指导和监督，协调解决巡查工作中的有关问题。汇总分析巡查情况，起草巡查报告，向巡查领导小组汇报巡查工作进展和结果。督促被巡查单位落实整改要求，跟踪整改情况，定期向巡查领导小组报告。3.巡查组职责按照巡查工作方案和要求，制定具体巡查计划并组织实施。通过查阅资料、个别谈话、实地走访、问卷调查等方式，对被巡查单位进行全面深入的巡查。发现问题及时记录、分析，形成巡查工作底稿，对问题进行定性和定量评估。撰写巡查报告，如实反映巡查情况，提出处理意见和建议。配合巡查工作办公室做好后续整改跟踪等工作。三、巡查内容（一）业务活动合规性1.审计项目实施检查审计项目计划的制定和执行情况，是否按照规定的程序和要求确定审计项目，有无擅自调整项目计划。审查审计工作方案的编制是否科学合理，是否具有针对性和可操作性，是否涵盖审计目标、范围、内容、方法和步骤等。查看审计实施过程中是否遵循审计准则和相关操作规程，审计证据是否充分、适当，审计工作底稿是否规范、完整。检查审计报告的质量，包括审计意见的准确性、客观性，审计发现问题的定性是否准确，处理处罚建议是否恰当等。2.审计业务质量控制评估审计署内部质量控制制度的建立和执行情况，是否明确了质量控制的目标、原则、程序和责任。检查审计项目质量复核制度的落实情况，是否对审计报告、审计决定书等重要审计文书进行了严格的复核，复核意见是否得到有效执行。审查审计业务档案管理情况，档案资料是否齐全、完整，整理归档是否及时、规范。（二）内部控制有效性1.内部控制制度建设检查被巡查单位是否建立健全内部控制制度，涵盖预算管理、财务管理、资产管理、业务流程控制等各个方面。评估内部控制制度是否符合国家法律法规和审计署内部管理要求，是否与单位实际情况相适应，是否具有可操作性。2.内部控制执行情况查看内部控制制度的执行是否有效，各项业务活动是否按照规定的流程和权限进行操作，有无违规越权行为。检查不相容职务分离制度的落实情况，是否存在岗位设置不合理、职责不清、业务交叉等问题。审查内部控制的监督和评价机制是否健全，对发现的内部控制缺陷是否及时进行整改。（三）财务管理规范性1.预算管理检查预算编制是否科学合理，是否符合国家有关政策和审计署事业发展规划，预算收入和支出的预测是否准确。查看预算执行情况，是否严格按照批复的预算执行，有无超预算支出、预算执行进度缓慢等问题。审查预算调整的程序是否合规，调整理由是否充分，是否报经有权部门批准。2.财务收支核实各项收入是否真实、合法、完整，是否及时足额入账，有无隐瞒、截留、挪用等问题。检查各项支出是否合规，是否符合国家财经法规和审计署财务制度规定，有无虚列支出、套取资金、违规发放津补贴等行为。审查财务报销审批制度的执行情况，报销凭证是否真实、有效，审批手续是否齐全。3.资产管理清查资产的购置、使用、处置等环节是否合规，资产登记是否完整，账实是否相符。检查固定资产的折旧计提、无形资产的摊销是否符合规定，资产减值准备的计提是否准确。评估资产的使用效益，是否存在资产闲置浪费、低效运转等情况。（四）干部廉洁自律情况1.遵守廉洁纪律情况检查干部职工是否遵守廉洁从政各项规定，有无利用职务之便谋取私利，接受礼品礼金、有价证券、商业贿赂等行为。审查在审计项目实施过程中，是否存在与被审计单位串通舞弊、泄露审计机密等违反职业道德和廉洁纪律的问题。2.执行工作纪律情况查看干部职工是否遵守审计署工作纪律，有无迟到早退、无故旷工、擅自离岗等现象。检查在工作中是否存在敷衍塞责、推诿扯皮、效率低下等问题，是否认真履行岗位职责。四、巡查工作程序（一）准备阶段1.制定巡查工作计划：巡查工作办公室根据审计署工作重点和实际情况，每年年初制定内部巡查工作计划，明确巡查对象、范围、内容、时间安排等，报巡查领导小组批准后实施。2.组建巡查组：根据巡查工作计划，从审计署机关及所属各单位抽调人员组成巡查组，明确巡查组组长和成员职责分工。3.开展巡查前培训：对巡查组成员进行培训，使其熟悉巡查工作的目的、内容、程序、方法和要求，掌握相关法律法规和政策规定，提高巡查工作能力。4.收集被巡查单位资料：巡查组提前向被巡查单位发出通知，要求其提供相关资料，包括单位基本情况、内部控制制度、财务报表、审计项目资料等，以便巡查组了解情况，做好巡查准备。（二）实施阶段1.进驻被巡查单位：巡查组进驻被巡查单位，召开见面会，向被巡查单位介绍巡查工作目的、内容、程序和要求，听取被巡查单位工作汇报，了解有关情况。2.开展巡查工作查阅资料：巡查组按照巡查内容，查阅被巡查单位的文件、档案、会议记录、财务账目、审计报告等资料，查找问题线索。个别谈话：与被巡查单位领导班子成员、中层干部、职工代表等进行个别谈话，了解单位内部管理、业务开展、干部廉洁自律等方面的情况。实地走访：对被巡查单位的重要部门、关键岗位、重点项目等进行实地走访，核实有关情况，发现存在的问题。问卷调查：根据需要设计调查问卷，广泛征求被巡查单位干部职工对单位内部管理、工作作风等方面的意见和建议。3.形成巡查工作底稿：巡查组对巡查过程中发现的问题进行详细记录，形成巡查工作底稿。工作底稿应包括问题描述、证据材料、问题定性、处理建议等内容，确保记录真实、准确、完整。4.整理分析巡查情况：巡查组定期召开会议，对巡查工作底稿进行整理分析，汇总巡查发现的问题，研究问题的成因和性质，提出初步处理意见和建议。（三）报告阶段1.撰写巡查报告：巡查组根据整理分析的情况，撰写巡查报告。巡查报告应包括巡查工作概况、被巡查单位基本情况、巡查发现的问题、原因分析、处理意见和建议等内容。报告应客观公正、内容详实、语言准确，能够反映巡查工作的真实情况。2.征求意见：巡查报告初稿形成后，征求被巡查单位的意见。被巡查单位应在规定时间内反馈意见，巡查组对反馈意见进行认真研究，合理的意见予以采纳，对不合理的意见应说明理由。3.提交巡查报告：巡查组将经修改完善后的巡查报告提交巡查工作办公室。巡查工作办公室对巡查报告进行审核，报巡查领导小组审定。（四）反馈阶段1.召开反馈会议：巡查领导小组审定巡查报告后，组织召开巡查反馈会议，向被巡查单位领导班子反馈巡查情况。会议由巡查领导小组组长或副组长主持，巡查组组长通报巡查发现的问题、处理意见和建议，被巡查单位主要领导表态发言。2.下达巡查反馈意见：巡查工作办公室根据巡查反馈会议精神，向被巡查单位下达巡查反馈意见，要求被巡查单位认真落实整改要求，制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告审计署。（五）整改阶段1.制定整改方案：被巡查单位收到巡查反馈意见后，应及时召开专题会议，研究制定整改方案。整改方案应针对巡查发现的问题，逐一明确整改措施、责任部门、责任人、整改期限和预期目标，确保整改工作有的放矢、扎实推进。2.组织整改落实：被巡查单位按照整改方案组织实施整改工作，整改责任部门和责任人要切实履行职责，采取有效措施，认真落实整改任务。在整改过程中，要加强沟通协调，及时解决整改过程中遇到的问题。3.报送整改情况：被巡查单位应在规定时间内将整改情况书面报告审计署。整改报告应包括整改工作开展情况、采取的整改措施、取得的整改成效、尚未整改到位的问题及原因、下一步整改计划等内容。4.跟踪检查整改情况：巡查工作办公室对被巡查单位的整改情况进行跟踪检查，通过查阅整改资料、实地走访、听取汇报等方式，了解整改工作进展情况。对整改不力、未按时完成整改任务的单位，进行督促和问责。五、巡查结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将巡查结果与干部的考核评价、选拔任用、评先评优挂钩。对巡查中发现表现优秀、工作突出的干部，在考核评价中予以加分，在选拔任用、评先评优时优先考虑；对存在问题较多、整改不力的干部，视情节轻重，给予批评教育、诫勉谈话、组织调整等处理。（二）促进被巡查单位加强管理针对巡查发现的问题，督促被巡查单位深入分析原因，完善内部控制制度，加强财务管理