审计局内部财务管理制度

PAGE审计局内部财务管理制度一、总则（一）制定目的为了加强审计局内部财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合审计局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，节约开支，降低行政成本。5.监督制衡原则：实行财务审批、核算、监督相分离，建立健全内部监督机制，防止财务风险。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置审计局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常运转。（二）财务人员职责1.财务负责人职责主持财务部门的日常工作，组织实施财务管理制度。负责编制财务预算、决算，审核财务报表，定期向局领导报告财务状况。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务等部门的关系，依法处理财务工作中的有关问题。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支不予办理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表。（三）财务人员职业道德1.热爱本职工作，努力钻研业务，不断提高业务水平和工作能力。2.遵守国家法律法规和财务规章制度，廉洁奉公，诚实守信，客观公正。3.保守财务秘密，不得泄露财务信息和工作机密。4.坚持原则，依法办事，敢于抵制违反财经纪律的行为。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求，体现审计工作重点。2.完整性原则：涵盖审计局所有财务收支活动，不得遗漏。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.合理性原则：根据审计工作任务和财力状况，合理安排收支预算。5.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况，结合本年度审计项目计划、收费政策变化等因素，预计各项收入。2.支出预算编制：按照基本支出和项目支出分类编制。基本支出根据人员编制、工资标准、公用经费定额等因素确定；项目支出根据审计项目计划和实际工作需要，详细测算各项费用。（三）预算审批程序1.财务部门根据各业务科室提供的资料，编制年度预算草案，报局领导审核。2.局领导审核通过后，提交局党组会议审议。3.经局党组会议审议通过的预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支任务的完成。财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期进行分析和通报。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。由业务科室提出书面申请，说明调整原因和金额，经财务部门审核后，报局领导审批。重大预算调整事项需报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围审计局收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家规定的收费项目和标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收费收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。3.取得的其他收入应符合法律法规规定，纳入单位财务统一核算和管理。（三）票据管理1.财务部门应统一购买、保管和使用财政票据或税务发票，建立票据领用、核销制度。2.票据使用人员应按照规定用途使用票据，不得转借、转让、代开票据。3.票据存根应妥善保管，保存期限按照有关规定执行。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定审计项目任务而发生的支出。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.真实性原则：支出凭证应真实、合法、有效，不得虚列支出。3.合理性原则：支出应与审计工作实际需要相适应，不得铺张浪费。4.审批权限原则：明确各级领导和部门的支出审批权限，不得越权审批。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，并签字确认。部门负责人审核支出的真实性、合理性，签字批准。财务部门审核票据的合法性、合规性，计算金额的准确性，签字审核。分管领导审批，超过分管领导审批权限的，报主要领导审批。2.重大支出审批程序对于金额较大、涉及重要事项的支出，应按照以下程序审批：经办人提出书面申请，详细说明支出的必要性、可行性和预算安排。业务科室进行论证，提出意见。财务部门进行财务审核，提出资金安排建议。分管领导审核，报主要领导审批。必要时，提交局党组会议审议。（四）基本支出管理1.人员经费管理严格执行国家工资政策和有关规定，按时足额发放工资、津贴、补贴等。按照规定缴纳职工社会保险费、住房公积金等。加强对职工福利费用的管理，严格控制开支范围和标准。2.公用经费管理制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。加强办公费、差旅费、会议费、培训费等费用的管理，严格执行相关规定和标准。规范公务用车、办公设备购置等资产配置管理，提高资产使用效益。（五）项目支出管理1.项目立项管理项目实施部门应根据审计工作需要，提出项目立项申请，明确项目目标、内容、预算等。财务部门参与项目立项论证，审核项目预算的合理性。经批准立项的项目，应纳入项目库管理，并按照规定程序组织实施。2.项目预算管理项目预算应根据项目实际需要和财力状况，科学合理编制，明确各项费用的支出范围和标准。项目预算一经批准，不得随意调整。如因特殊情况需要调整的，应按照规定程序办理。3.项目实施管理项目实施部门应按照批准的项目预算和实施方案组织实施，确保项目进度和质量。财务部门应加强对项目资金的监管，按照项目进度及时拨付资金，确保资金专款专用。项目实施过程中，如发生重大变更或调整，应及时报原审批部门批准，并相应调整项目预算。4.项目验收管理项目完成后，项目实施部门应及时组织验收，提交验收报告。财务部门应参与项目验收，审核项目经费使用情况，对项目资金进行决算审计。验收合格的项目，方可办理项目资金结算和资产交付手续。六、资产管理（一）资产分类资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时清理未达账项。3.往来款项管理：建立健全往来款项管理制度，定期清理往来账款，防止坏账损失。（三）固定资产1.固定资产购置：按照规定的程序和审批权限购置固定资产，纳入单位固定资产管理。2.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序办理，经批准后进行公开拍卖、转让、报废等处置。处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。（四）无形资产1.无形资产取得：通过外购、自行研发等方式取得无形资产，按照规定进行计价和核算。2.无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序办理，处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。（五）资产清查1.定期清查：每年至少组织一次资产清查，对资产的数量、价值、使用状况等进行全面清查。2.专项清查：根据工作需要，对特定资产进行专项清查。3.清查结果处理：资产清查结束后，应及时编制资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和处理，调整资产账目。七、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.定期开展财务自查自纠工作，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.加强对财务人员的监督管理，定期进行岗位轮换，防止财务风险。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门依法进行的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设规划根据审计局财务管理工作需要，制定财务信息化建设规划，明确建设目标、任务和步骤。（二）财务软件应用选用符合国家财务制度和审计工作要求的财务软件，实现财务核算、预算管理、资产管理等业务的信息化处理。