宝山区行政内部控制制度

PAGE宝山区行政内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强宝山区行政单位内部管理，规范行政权力运行，提高财政资金使用效益，防范行政风险，根据国家有关法律法规和相关政策规定，结合宝山区实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规以及相关行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于宝山区各级行政单位及其所属单位。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度应当符合国家法律法规和相关政策要求。2.全面性原则：涵盖行政单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：确保行政单位内部各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。5.适应性原则：内部控制制度应当与行政单位的职能、规模、管理水平等相适应，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。二、预算管理控制（一）预算编制1.明确职责分工：财政部门负责组织和指导宝山区行政单位预算编制工作；各行政单位负责本单位预算的具体编制，并按照规定程序报送审核。2.遵循编制原则：预算编制应当遵循合法性、完整性、准确性、规范性和绩效性原则，结合本单位的职责、工作任务和事业发展规划，参考以前年度预算执行情况，科学合理地编制预算。3.规范编制流程：行政单位应当在规定时间内提出预算建议数，经主管部门审核汇总后报财政部门；财政部门根据各单位预算建议数，结合宝山区财力状况，提出预算控制数下达各单位；各单位根据预算控制数编制正式预算草案，报主管部门审核后报财政部门。（二）预算执行1.严格执行预算：行政单位应当严格按照批复的预算组织收入、安排支出，确保预算执行的严肃性。不得擅自调整预算，确需调整的，应当按照规定程序报经批准。2.加强收入管理：行政单位应当依法组织各项收入，严格执行国家规定的收费项目和收费标准，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。加强对非税收入的管理，确保应收尽收。3.规范支出管理：行政单位应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，按照预算安排和实际工作需要，合理安排各项支出。严格控制“三公”经费等一般性支出，不得超预算支出。（三）预算调整1.明确调整条件：预算执行过程中，因国家政策调整、突发事件等特殊原因，需要调整预算的，行政单位应当提出预算调整申请。2.履行调整程序：预算调整申请应当经主管部门审核后报财政部门；财政部门根据宝山区财力状况和实际工作需要，对预算调整申请进行审核，报经批准后下达预算调整通知。（四）预算分析与考核1.开展预算分析：行政单位应当定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行中的问题，采取有效措施加以解决。分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构、预算差异等。2.建立考核机制：财政部门应当建立健全预算执行考核机制，对行政单位预算执行情况进行考核评价。考核结果作为安排下一年度预算的重要依据。三、收支管理控制（一）收入管理1.规范收入范围：行政单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.加强票据管理：行政单位应当按照规定使用财政票据，加强对财政票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理。不得擅自印制、买卖、转让、转借财政票据，不得使用非法票据或者不按规定开具财政票据。3.严格收入核算：行政单位应当按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入真实、准确、完整。不得隐瞒、截留、挪用收入，不得虚列收入。（二）支出管理1.明确支出审批权限：行政单位应当建立健全支出审批制度，明确各项支出的审批权限和审批程序。重大支出项目应当实行集体决策和审批。2.规范支出报销流程：行政单位应当按照规定的报销范围、报销标准和报销程序，对各项支出进行审核报销。报销凭证应当真实、合法、有效，不得白条入账。3.加强专项资金管理：行政单位应当加强对专项资金的管理，专款专用，不得截留、挪用。建立专项资金绩效评价制度，对专项资金的使用效益进行评价。（三）收支监督1.建立监督机制：行政单位应当建立健全收支监督机制，加强对收入和支出的全过程监督。内部审计部门应当定期对单位收支情况进行审计监督。2.加强财务公开：行政单位应当按照规定及时公开收支情况，接受社会监督。四、政府采购管理控制（一）采购预算编制1.纳入预算管理：行政单位应当按照规定将政府采购项目纳入部门预算编制范围，在预算中明确采购项目、采购金额、采购方式等内容。2.科学合理编制：采购预算编制应当根据本单位的实际需求和事业发展规划，结合市场价格行情，科学合理地确定采购项目和采购金额。（二）采购实施1.选择采购方式：行政单位应当根据采购项目的性质、特点和金额大小，按照规定选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.规范采购程序：采购实施过程中，行政单位应当严格按照规定的采购程序进行操作，包括采购需求确认、采购文件编制、采购信息发布、供应商选择、采购合同签订、采购验收等环节。（三）采购验收1.组织验收工作：行政单位应当按照采购合同约定，组织对采购项目进行验收。验收人员应当具备相应的专业知识和技能，对采购项目的数量、质量、规格、性能等进行全面检查。2.出具验收报告：验收合格的，验收人员应当出具验收报告；验收不合格的，应当及时与供应商协商解决，要求供应商采取补救措施或者退换货物，直至验收合格。（四）采购监督1.建立监督制度：行政单位应当建立健全政府采购监督制度，加强对政府采购活动的全过程监督。内部审计部门应当定期对政府采购项目进行审计监督。2.加强信息公开：行政单位应当按照规定及时公开政府采购信息，包括采购项目公告、采购文件、采购合同、采购成交结果等，接受社会监督。五、资产管理控制（一）资产配置1.编制配置计划：行政单位应当根据本单位的职责、工作任务和事业发展需要，结合资产存量状况，编制年度资产配置计划。资产配置计划应当明确资产的种类、数量、规格、购置时间等内容。2.严格审批程序：资产配置计划应当报经主管部门审核后报财政部门审批。未经批准，不得擅自配置资产。（二）资产采购1.纳入采购管理：行政单位资产采购应当按照政府采购管理的有关规定执行，纳入部门预算编制范围，按照规定的采购方式和采购程序进行操作。2.加强采购管理：采购过程中，行政单位应当严格按照采购合同约定进行验收，确保采购资产的质量和数量符合要求。（三）资产使用1.建立使用制度：行政单位应当建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，规范资产使用行为。2.加强日常管理：行政单位应当加强对资产的日常管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。对固定资产应当进行登记入账，建立固定资产卡片，实行一物一卡管理。（四）资产处置1.明确处置范围：行政单位资产处置包括资产的出售、出让、转让、置换、报废、报损等。2.履行处置程序：资产处置应当按照规定程序报经批准。未经批准，不得擅自处置资产。处置资产应当按照公开、公平、公正的原则进行，采取拍卖、招投标、协议转让等方式进行处置。（五）资产监督1.建立监督机制：行政单位应当建立健全资产监督机制，加强对资产配置、采购、使用、处置等环节的监督。内部审计部门应当定期对单位资产情况进行审计监督。2.加强信息管理：行政单位应当按照规定及时将资产信息录入资产管理信息系统，实现资产动态管理。六、建设项目管理控制（一）项目立项1.开展项目可行性研究：行政单位建设项目应当进行可行性研究，对项目的必要性、可行性、合理性等进行论证。可行性研究报告应当包括项目背景、建设内容、投资估算、资金来源、效益分析等内容。2.履行立项审批程序：项目可行性研究报告应当报经主管部门审核后报财政部门审批。未经批准，不得擅自开展建设项目。（二）项目实施1.选择项目实施方式：建设项目实施方式包括自行组织实施和委托代建等。行政单位应当根据项目的特点和实际情况，选择合适的实施方式。2.规范项目实施程序：项目实施过程中，行政单位应当严格按照规定的程序进行操作，包括项目设计、工程招标、合同签订、工程施工、工程监理、工程变更、工程验收等环节。（三）项目验收1.组织验收工作：建设项目竣工后，行政单位应当按照规定组织验收。验收人员应当具备相应的专业知识和技能，对项目的建设内容、工程质量、投资效益等进行全面检查。2.出具验收报告：验收合格的，验收人员应当出具验收报告；验收不合格的，应当及时与施工单位协商解决，要求施工单位采取补救措施或者返工重建，直至验收合格。（四）项目监督1.建立监督制度：行政单位应当建立健全建设项目监督制度，加强对建设项目立项、实施、验收等环节的监督。内部审计部门应当定期对建设项目进行审计监督。2.加强信息公开：行政单位应当按照规定及时公开建设项目信息，包括项目立项批复、项目设计方案、项目招标公告、项目合同、项目验收报告等，接受社会监督。七、合同管理控制（一）合同订立1.明确合同订立流程：行政单位合同订立应当按照规定的流程进行，包括合同起草、合同审核、合同签订等环节。合同起草应当明确合同双方的权利义务、合同标的、合同价款、合同履行期限、合同违约责任等内容。2.严格审核把关：合同审核应当由单位法制机构或者法律顾问进行，重点审核合同的合法性、合规性、完整性、可行性等。未经审核或者审核未通过的合同，不得签订。（二）合同履行1.加强合同执行管理：行政单位应当按照合同约定履行义务，确保合同的有效执行。合同履行过程中，应当及时跟踪合同执行情况，发现问题及时采取措施解决。2.做好合同变更管理：合同履行过程中，因客观情况发生变化需要变更合同的，应当按照规定程序签订合同变更协议。合同变更协议应当报原合同审核部门备案。（三）合同结算1.规范合同结算流程：行政单位应当按照合同约定及时办理合同结算手续，结算凭证应当真实、合法、有效。合同结算应当经过财务部门审核后支付款项。2.加强结算监督：财务部门应当加强对合同结算的监督，定期对合同结算情况进行检查，确保合同款项支付的准确性和合规性。（四）合同监督1.建立监督机制：行政单位应当建立健全合同监督机制，加强对合同订立、履行、结算等环节的监督。内部审计部门应当定期对合同情况进行审计监督。2.加强档案管理：行政单位应当加强对合同档案的管理，建立合同台账，将合同文本、合同变更协议、合同结算凭证等资料整理归档，妥善保管。八、信息与沟通（一）建立信息系统1.构建内部控制信息系统：宝山区行政单位应当建立健全内部控制信息系统，实现对经济活动的全过程监控。内部控制信息系统应当涵盖预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。2.确保信息系统安全：加强对内部控制信息系统的安全管理，采取必要的安全防护措施，防止信息泄露和系统故障。定期对信息系统进行维护和升级，确保系统的正常运行。（二）加强信息沟通1.建立信息传递渠道：行政单位应当建立健全信息传递渠道，确保内部各部门之间、上下级之间信息畅通。加强对信息的收集、整理、分析和传递，及时发现和解决问题。2.加强与外部沟通：行政单位应当加强与财政部门、审计部门、监察部门等外部部门的沟通协调，及时了解政策法规变化和监管要求，主动接受外部监督。九、内部监督（一）建立监督机制1.设立内部监督机构：宝山区行政单位应当设立独立的内部监督机构，或者指定专门人员负责内部监督工作。内部监督机构应当对单位内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.明确监督职责：内部监督机构应当制定内部监督工作计划，明确监督的内容、范围、方式和频率等。对监督检查中发现的问题，应当及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）开展监督检查1.定期进行检查：内部监督机构应当定期对单位内部控制制度的执行情况进行检查，检查内容包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。2.专项监督检查：针对重点领域、重要岗位