安徽高校内部审计制度

PAGE安徽高校内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强安徽高校内部管理和监督，规范内部审计工作，保障学校资金资产安全，提高资金使用效益，促进学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和教育主管部门相关规定，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于安徽高校及其所属各部门、各单位和各类经济活动。（三）审计原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则以事实为依据，客观公正地检查和评价审计对象，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则涵盖学校经济活动的全过程，包括预算编制与执行、财务收支、资产管理、工程项目、科研经费等各个方面，确保审计无死角。4.重要性原则根据学校经济活动的重要程度、风险水平和资金规模等因素，确定审计重点，合理分配审计资源，提高审计效率。5.效益性原则关注学校资金使用效益，通过审计监督，促进学校优化资源配置，提高资金使用效率，实现经济效益与社会效益的统一。二、内部审计机构和人员（一）机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员，内部审计机构在学校主要负责人的直接领导下开展工作，向学校主要负责人负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和学校内部规章制度，具有较强的审计业务能力和良好的职业道德。学校应根据审计工作需要，合理配备审计人员，并保持审计队伍的相对稳定。（三）职责与权限1.职责对学校及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督。对学校预算编制、执行和决算进行审计。对学校资产管理情况进行审计，包括资产购置、使用、处置等环节。对学校工程项目进行全过程审计，包括项目立项、预算、招标、施工、竣工决算等。对学校科研经费使用情况进行审计，确保经费使用合规、合理、有效。对学校内部控制制度的健全性和有效性进行评价，提出改进建议。对学校所属单位主要负责人进行经济责任审计。协助有关部门查处学校及所属单位的经济案件，配合有关部门开展专项审计调查。完成学校领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。参加学校有关会议，参与研究制定有关规章制度，提出内部审计的意见和建议。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。对审计涉及的有关事项进行调查，并向有关单位和个人取得证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经学校主要负责人同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经学校主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违法违规行为的意见。对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计机构应根据学校年度工作重点和审计工作实际情况，制定年度审计计划，报学校主要负责人批准后实施。年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.项目审计方案对列入年度审计计划的项目，应制定具体的项目审计方案。项目审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计程序、审计人员分工、审计时间安排等内容。（二）审计实施1.审计通知审计项目实施前，应向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计人员名单以及被审计单位应提供的资料等内容。2.审计取证审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计取证。审计人员取得的审计证据应真实、合法、有效，并能相互印证。3.审计工作底稿审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计程序、审计证据、审计结论等内容。审计工作底稿应由审计人员签名，并经审计组长审核。（三）审计报告1.审计报告初稿审计项目实施结束后，审计人员应撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内将书面意见反馈给审计组。2.审计报告定稿审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿应报内部审计机构负责人审核，经审核无误后，报学校主要负责人审批。3.审计结果通报审计报告经学校主要负责人审批后，应视情况在一定范围内进行通报。审计结果通报应包括审计项目名称、审计发现的问题、审计处理情况、审计建议等内容。（四）审计处理1.审计意见和建议内部审计机构应根据审计报告提出审计意见和建议，要求被审计单位限期整改。被审计单位应按照审计意见和建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告内部审计机构。2.审计决定对审计发现的违法违规问题，内部审计机构应依法依规作出审计决定，要求被审计单位限期执行。被审计单位应严格执行审计决定，如有异议，可在规定时间内向上级主管部门提出申诉。3.跟踪检查内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，应进行通报批评，并追究相关人员的责任。四、财务收支审计（一）预算执行审计1.审计内容预算编制的科学性、合理性和完整性。预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的合规性和效益性等。预算调整的必要性和合规性。预算执行的内部控制制度的健全性和有效性。2.审计方法查阅预算编制文件、预算执行报表、会计凭证、账簿等资料。与相关部门和人员进行座谈，了解预算执行情况。对预算执行情况进行分析比较，找出存在的问题。（二）财务决算审计1.审计内容财务决算报表的真实性、完整性和准确性。财务收支的合规性和合法性。资产负债的真实性和完整性。财务收支的效益性。财务内部控制制度的健全性和有效性。2.审计方法审查财务决算报表、会计凭证、账簿等资料。对资产进行实地盘点，核实资产的真实性。对负债进行函证，核实负债的真实性。对财务收支进行分析，评价其效益性。对财务内部控制制度进行测试，评价其健全性和有效性。五、资产管理审计（一）流动资产审计1.货币资金审计审计内容：货币资金的内部控制制度的健全性和有效性；库存现金的真实性和完整性；银行存款账户的开设、使用和管理情况；资金的安全性等。审计方法：查阅现金日记账、银行存款日记账、会计凭证等资料；盘点库存现金；向银行函证银行存款余额；检查资金管理制度的执行情况。2.应收及预付款项审计审计内容：应收及预付款项的内部控制制度的健全性和有效性；应收款项的真实性和可收回性；预付款项的合理性和合规性等。审计方法：查阅应收及预付款项明细账、会计凭证等资料；向债务人函证应收款项余额；检查相关合同、协议等文件；分析应收款项的账龄和可收回性。（二）固定资产审计1.固定资产购置审计审计内容：固定资产购置计划的合理性和合规性；购置程序的规范性；购置价格的合理性等。审计方法：查阅固定资产购置计划、采购合同、发票等资料；检查购置审批程序；比较同类固定资产的市场价格。2.固定资产使用审计审计内容：固定资产使用管理制度的健全性和有效性；固定资产的使用状况；固定资产的维护保养情况等。审计方法：查阅固定资产使用记录、维护保养记录等资料；实地检查固定资产的使用状况；询问相关人员了解固定资产的维护保养情况。3.固定资产处置审计审计内容：固定资产处置程序的规范性；处置价格的合理性；处置收入的入账情况等。审计方法：查阅固定资产处置申请、审批文件、处置合同、发票等资料；检查处置程序是否符合规定；核实处置收入是否及时足额入账。六、工程项目审计（一）工程项目前期审计1.审计内容工程项目立项的必要性和可行性。工程项目预算的编制依据和准确性。工程项目招投标程序的合规性。工程项目合同的签订和执行情况。2.审计方法查阅工程项目立项文件、可行性研究报告、预算编制文件、招投标文件、合同等资料。与相关部门和人员进行座谈，了解工程项目前期情况。对工程项目预算进行审核，分析其合理性。（二）工程项目建设过程审计1.审计内容工程项目建设进度的执行情况。工程项目建设质量的控制情况。工程项目建设成本的核算和控制情况。工程项目建设资金的使用和管理情况。2.审计方法查阅工程项目建设进度报表、质量检验报告、成本核算资料、资金使用记录等资料。实地检查工程项目建设现场，了解建设进度和质量情况。对工程项目建设成本进行分析，核实成本的真实性和合理性。检查工程项目建设资金的使用是否符合规定，有无挪用、挤占等情况。（三）工程项目竣工决算审计1.审计内容工程项目竣工决算报表的真实性、完整性和准确性。工程项目建设成本的核算和分摊情况。工程项目交付使用资产的情况。工程项目结余资金的处理情况。2.审计方法审查工程项目竣工决算报表、会计凭证、账簿等资料。对工程项目建设成本进行详细审核，核实成本的真实性和合理性。实地盘点交付使用资产，核实其数量和质量。检查工程项目结余资金的处理是否符合规定。七、科研经费审计（一）科研经费预算审计1.审计内容科研经费预算编制的科学性、合理性和完整性。科研经费预算的执行情况。科研经费预算调整的必要性和合规性。2.审计方法查阅科研项目申请书、预算编制文件、预算执行报表等资料。与科研项目负责人和财务部门人员进行座谈，了解预算执行情况。对科研经费预算执行情况进行分析比较，找出存在的问题。（二）科研经费支出审计1.审计内容科研经费支出的合规性和合理性。科研经费支出的真实性和完整性。科研经费支出的效益性。2.审计方法审查科研经费支出明细账、会计凭证、发票等资料。检查科研经费支出是否符合相关规定和合同约定。对科研经费支出进行分析，评价其效益性。八、经济责任审计（一）审计对象学校所属单位主要负责人在任职期间对本单位财务收支、经济活动应负的经济责任。（二）审计内容1.任职期间财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。2.内部控制制度的建立、健全和执行情况。3.国有资产的管理和使用情况