卫计局内部审计管理制度

PAGE卫计局内部审计管理制度一、总则（一）目的为加强卫计局内部管理和监督，规范内部审计工作，保障卫计局各项工作健康、有序开展，提高财政资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合卫计局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫计局机关及所属各事业单位、社会团体等具有财政收支或财务活动的单位。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则内部审计人员应基于客观事实进行审计工作，以可靠、充分的证据为依据，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并认真落实。4.全面性原则内部审计应涵盖卫计局各项经济活动和内部控制的各个环节，包括财务收支、预算执行、专项资金使用、资产管理、项目建设等，确保不留审计死角。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《中华人民共和国预算法》4.《行政单位财务规则》5.《事业单位财务规则》6.其他相关法律法规及行业标准二、内部审计机构及人员（一）机构设置卫计局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在卫计局主要领导的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、会计、经济、法律等方面的知识。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。（三）人员职责1.内部审计机构负责人负责制定内部审计工作计划和审计方案，组织实施内部审计工作；对审计工作质量负责，审核审计报告和审计决定；协调内部审计机构与其他部门的关系，保障内部审计工作的顺利进行；定期向卫计局主要领导汇报内部审计工作情况，提出改进工作的建议和意见。2.内部审计人员按照审计工作计划和审计方案，实施具体的审计工作，收集审计证据，编写审计工作底稿；对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计建议和意见；负责起草审计报告，按照规定程序报送审核和审批；跟踪审计决定的执行情况，督促被审计单位整改落实审计发现的问题；保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。三、审计职责与权限（一）审计职责1.对卫计局及所属单位的财务收支、预算执行情况进行审计监督，检查财务收支的真实性、合法性和效益性。2.对专项资金的筹集、使用和管理情况进行审计，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。3.对固定资产、流动资产等资产管理情况进行审计，检查资产的购置、使用、处置等环节是否合规，确保资产安全完整。4.对项目建设情况进行审计，包括项目预算执行、工程进度、质量控制、资金使用等方面，保障项目顺利实施。5.对内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计评价，提出改进内部控制的建议和意见，促进卫计局加强内部管理。6.对卫计局及所属单位主要负责人的任期经济责任进行审计，评价其任期内经济责任履行情况。7.承办卫计局领导交办的其他审计事项。（二）审计权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，经卫计局主要领导批准，有权予以制止；制止无效的，向卫计局领导提出书面报告，要求采取措施予以纠正。5.对违反财经法规的被审计单位和个人，提出纠正、处理意见；对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的直接责任人员，提出移交纪检监察或司法机关处理的建议。6.对被审计单位改进管理、提高效益提出建议和意见。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据卫计局年度工作计划和工作重点，结合实际情况，制定年度内部审计工作计划，报卫计局主要领导批准后实施。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等内容。3.根据年度内部审计工作计划，内部审计机构应制定具体的审计方案，明确审计步骤、审计方法、审计重点等，确保审计工作有序开展。（二）审计实施1.审计项目实施前，内部审计机构应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。审计通知书应在实施审计前3个工作日送达被审计单位，但特殊审计项目除外。2.审计人员应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据，编写审计工作底稿。3.审计人员在审计过程中应保持职业谨慎，客观公正地记录审计发现的问题，并及时与被审计单位沟通，核实情况。被审计单位应积极配合审计工作，如实提供相关资料和信息。（三）审计报告1.审计项目结束后，审计人员应根据审计工作底稿编写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给内部审计机构。逾期未反馈的，视为无异议。3.内部审计机构应认真研究被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告定稿，报卫计局主要领导审批。4.经审批后的审计报告应及时送达被审计单位，并要求被审计单位在规定期限内落实审计决定，整改审计发现的问题。（四）审计决定及执行1.卫计局根据审计报告，对审计发现的问题作出审计决定。审计决定应明确整改要求、整改期限、责任单位等内容。2.被审计单位应按照审计决定的要求，认真组织整改，及时将整改情况书面报告卫计局。内部审计机构应跟踪审计决定的执行情况，督促被审计单位整改落实。3.对审计决定执行不力的单位，内部审计机构应进行督促检查，并向卫计局领导报告。必要时，可建议卫计局采取进一步措施，确保审计决定得到有效执行。（五）审计档案管理1.内部审计机构应建立健全审计档案管理制度，对审计项目资料进行分类整理、归档保管。审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。2.审计档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。保管期满后，经卫计局主要领导批准，方可按照规定进行销毁。五、审计类型及内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和效益性，检查会计凭证、会计账簿、会计报表是否真实、完整，财务收支是否符合国家财经法规和卫计局财务制度的规定。2.检查预算执行情况，包括预算编制的合理性、准确性，预算执行的进度和效果，预算调整的必要性和合规性等。3.审查专项资金的管理和使用情况，检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、浪费等问题，资金使用效益是否达到预期目标。（二）专项资金审计1.对各类专项资金的筹集、分配、使用和管理情况进行全面审计，检查专项资金的来源是否合法合规，分配是否合理公平，使用是否符合规定用途，管理是否规范有序。2.审查专项资金项目的立项、审批、实施等环节是否符合程序，项目实施效果是否达到预期目标，有无因决策失误、管理不善等导致资金损失浪费的情况。3.检查专项资金的核算是否准确，财务资料是否完整，有无账外账、小金库等问题。（三）固定资产审计1.审查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节是否合规，检查固定资产的账实是否相符，有无闲置、浪费、流失等情况。2.检查固定资产折旧计提是否正确，折旧方法是否符合规定，固定资产减值准备计提是否合理。3.对固定资产清查情况进行审计，核实清查结果的真实性和准确性，检查清查中发现问题的处理情况。（四）项目建设审计1.对项目建设的前期准备工作进行审计，包括项目立项、可行性研究、设计方案、招投标等环节是否合规，有无违规操作、虚假招标等问题。2.审查项目建设过程中的工程进度、质量控制、资金使用等情况，检查项目是否按照合同约定和设计要求实施，有无偷工减料、擅自变更设计、超预算等问题。3.对项目竣工决算进行审计，核实项目建设成本的真实性、合法性和完整性，审查竣工决算报表编制是否准确，资产交付使用情况是否合规。（五）内部控制审计1.对卫计局内部控制制度的建立健全情况进行审计评价，检查内部控制制度是否涵盖各项经济活动和关键环节，是否符合国家法律法规和行业标准的要求。2.审查内部控制制度的执行情况，检查各项控制措施是否有效执行，有无失控、漏控等情况，对内部控制的有效性进行评估。3.针对内部控制审计中发现的问题，提出改进内部控制的建议和意见，促进卫计局加强内部管理，防范风险。（六）任期经济责任审计1.对卫计局及所属单位主要负责人在任期内的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支管理、预算执行、专项资金使用、资产管理、项目建设等方面。2.评价主要负责人任期内经济决策的科学性、合理性和效益性，有无因决策失误导致重大经济损失或不良影响。3.审查主要负责人任期内廉政建设情况，有无违反廉洁自律规定的行为。审计结果作为对主要负责人考核、任免、奖惩的重要依据。六、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规和行业标准的要求，保证审计工作质量，提高审计工作效率，降低审计风险，为卫计局提供客观、公正、准确的审计信息和建议。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确审计工作流程、审计质量标准、审计责任追究等内容，确保审计工作规范化、标准化。2.加强审计人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平，定期组织审计人员参加业务培训和学习交流活动，不断更新知识结构，提升审计能力。3.严格审计工作底稿和审计报告的审核把关，审计工作底稿应详细记录审计过程和审计发现的问题，审计报告应内容完整、逻辑清晰、结论准确、建议可行。内部审计机构负责人应认真审核审计工作底稿和审计报告，确保审计质量。4.定期开展内部审计质量检查，对审计项目进行质量评估，发现问题及时整改，不断提高内部审计工作质量。5.加强与外部审计机构的沟通与协作，借鉴外部审计的先进经验和做法，提高内部审计工作水平。七、责任追究（一）被审计单位及相关人员责任1.被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整的，责令改正，给予警告；拒不改正的，对单位主要负责人和直接责任人员依法给予处分。2.被审计单位违反财经法规，有截留、挪用、浪费等行为的，责令限期改正，追回被截留、挪用、浪费的资金，没收违法所得，对单位给予警告，对单位主要负责人和直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.被审计单位对审计决定无正当理由拒不执行的，责令限期执行；逾期仍不执行