卫计局内部审计制度

PAGE卫计局内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强卫计局内部管理和监督，规范内部审计工作，保障卫计局资金、资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进卫计局各项工作健康、有序发展，根据国家有关法律法规和审计规范，结合卫计局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫计局机关及下属各事业单位。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则：涵盖卫计局财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，做到全面审计、不留死角。4.重要性原则：根据审计事项的重要程度和风险水平，合理确定审计重点，确保审计资源得到有效利用。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等。2.国家和地方卫计委制定的相关政策、制度和标准。3.卫计局内部制定的各项规章制度。二、内部审计机构和人员（一）机构设置卫计局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在卫计局主要领导的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉卫计行业政策法规和业务流程。内部审计机构应根据工作需要，合理配备人员，保持人员队伍的相对稳定。（三）人员职责1.审计机构负责人职责负责制定内部审计工作计划和审计方案，组织实施内部审计工作。对内部审计人员进行管理和培训，提高审计人员业务素质。审核审计报告，向卫计局主要领导汇报审计工作情况，提出审计意见和建议。协调内部审计机构与其他部门的关系，保障内部审计工作顺利开展。2.审计人员职责按照审计工作计划和审计方案，实施审计工作，收集审计证据，编写审计工作底稿。对审计事项进行分析和评价，提出审计发现的问题及处理建议，撰写审计报告。跟踪审计意见和建议的落实情况，督促被审计单位整改。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。三、审计范围和内容（一）财务收支审计1.审查卫计局及下属事业单位财务收支的真实性、合法性和完整性。2.检查财务管理制度的执行情况，包括预算编制、执行、调整及决算等环节。3.审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务信息披露是否真实、准确、完整。（二）预算执行审计1.监督预算执行情况，检查预算指标的分解、下达和执行情况，分析预算执行差异原因。2.审查预算资金的使用效益，评估预算安排是否合理，是否达到预期目标。3.检查预算调整的必要性和合规性，是否按规定程序进行审批。（三）专项资金审计1.对卫计局各类专项资金的筹集、分配、使用和管理情况进行审计。2.审查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。3.评估专项资金使用效益，检查项目实施效果是否达到预期目标。（四）经济责任审计1.对卫计局下属事业单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计。2.审查任期内财务收支、预算执行、专项资金管理等方面的情况。3.评价负责人在经济决策、内部控制、财务管理等方面的职责履行情况，有无违规决策、管理不善等问题。（五）内部控制审计1.审查卫计局内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、业务流程、风险管理等方面。2.评估内部控制制度的执行效果，检查各项控制措施是否有效运行，有无失控环节。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进卫计局完善内部控制体系。（六）固定资产审计1.审查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的内部控制制度执行情况。2.检查固定资产的账实相符情况，核实固定资产的数量、价值是否真实准确。3.评估固定资产的使用效益，是否存在闲置、浪费等问题。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据卫计局年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计工作计划，报卫计局主要领导批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容，并根据实际情况适时进行调整。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料、业务数据等，了解被审计单位的基本情况和内部控制制度。3.制定审计方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计方案应报内部审计机构负责人批准。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间要求等事项。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，实施审计工作，收集审计证据，编写审计工作底稿。3.审计过程中，审计人员应与被审计单位充分沟通，听取其意见和解释，对审计发现的问题进行核实和分析。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内反馈书面意见，审计组应对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计。3.审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，报内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人审核后，报卫计局主要领导审批。（五）审计处理1.卫计局根据审计报告的审批意见，对审计发现的问题作出处理决定。处理决定应明确整改要求、整改期限和责任单位等。2.被审计单位应按照处理决定，认真组织整改，及时将整改情况书面报告卫计局。内部审计机构应跟踪整改情况，对整改不力的单位进行督促和问责。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料进行归档。2.审计档案应按照档案管理的有关规定进行分类、编号、装订和保管，确保档案资料的完整、安全和有效利用。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入卫计局对下属事业单位及相关人员的绩效考核体系，与单位评先评优、个人晋升晋级挂钩。对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分或降等处理。（二）促进制度完善针对审计发现的普遍性、倾向性问题，深入分析原因，提出改进建议，推动卫计局完善相关管理制度和业务流程，堵塞管