卫计委内部审计制度

PAGE卫计委内部审计制度一、总则（一）目的为加强卫计委内部管理和监督，规范财务收支行为，提高资金使用效益，防范财务风险，确保卫计委各项工作的合法、合规、有效开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合卫计委实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于卫计委机关及所属各级各类医疗卫生机构、事业单位等。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。3.全面性原则：涵盖卫计委财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保审计工作的全面性和完整性。4.重要性原则：根据卫计委的工作重点和风险程度，确定审计重点和范围，关注重要事项和高风险领域。5.及时性原则：及时开展审计工作，发现问题及时反馈并督促整改，确保审计工作的时效性。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等。2.医疗卫生行业相关政策、法规和制度。3.卫计委内部制定的各项规章制度、财务管理制度、业务操作规程等。二、审计机构与人员（一）审计机构设置卫计委设立独立的内部审计机构，配备相应的审计人员，负责组织实施内部审计工作。内部审计机构在卫计委主要领导的直接领导下开展工作，向其报告工作，并接受上级主管部门内部审计机构的业务指导和监督。（二）审计人员配备1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、经济、法律、计算机等方面的知识，熟悉医疗卫生行业的业务特点和法律法规。2.审计人员应保持良好的职业道德，遵守审计准则和规范，保守审计秘密，廉洁奉公，客观公正。3.卫计委应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的正常开展。同时，应定期组织审计人员参加培训和学习，不断提高其业务水平和综合素质。（三）审计人员职责1.制定和完善内部审计制度、审计工作流程和审计计划，经批准后组织实施。2.对卫计委及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查其真实性、合法性和效益性。3.对审计发现的问题进行深入分析，提出改进建议和措施，并跟踪督促整改落实情况。4.协助卫计委开展专项审计调查，为领导决策提供参考依据。5.负责审计资料的收集、整理、归档和保管工作，建立健全审计档案管理制度。6.参与卫计委内部管理制度的制定和完善，提出加强内部控制的建议和意见。7.完成卫计委领导交办的其他审计工作任务。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.对卫计委及所属单位的预算编制、执行和决算情况进行审计，检查预算的完整性、准确性和合规性，以及预算执行情况的真实性和效益性。2.审查各项收入的来源、范围和标准，检查收入的真实性、合法性和完整性，有无截留、挪用、坐支等问题。3.审计各项支出的合理性、合规性和效益性，检查支出是否符合国家有关法律法规和卫计委内部规定，有无超预算、超标准支出，以及浪费、贪污等问题。4.对财务报表进行审计，检查其编制是否符合会计准则和相关制度的要求，数据是否真实、准确、完整，财务状况和经营成果的反映是否恰当。（二）经济活动审计1.对卫计委及所属单位的基本建设项目、设备采购项目、科研项目等经济活动进行审计，检查项目的立项、可行性研究、招投标、合同签订、项目实施、验收等环节是否合规，资金使用是否合理、有效，有无损失浪费和违规违纪问题。2.审查对外投资、合作项目的决策程序、投资效益和风险控制情况，检查投资项目的合法性、真实性和效益性，有无国有资产流失等问题。3.对卫计委及所属单位的债权债务进行审计，检查债权债务的真实性、合法性和完整性，有无长期挂账、呆账坏账等问题，以及债权债务的清理和处置情况。（三）内部控制审计1.对卫计委及所属单位的内部控制制度进行审计评价，检查内部控制制度的健全性、合理性和有效性，是否涵盖了财务管理、业务流程、风险管理等各个方面，是否存在内部控制缺陷和漏洞。2.审查内部控制制度的执行情况，检查各项控制措施是否得到有效执行，有无违反内部控制制度的行为，以及内部控制制度对防范风险、提高管理水平的作用发挥情况。3.根据内部控制审计结果，提出改进内部控制制度的建议和措施，促进卫计委及所属单位加强内部控制建设，提高管理水平和风险防范能力。（四）其他审计1.根据卫计委领导的要求和工作需要，开展专项审计调查，对特定事项进行深入审计和分析，为领导决策提供参考依据。2.对卫计委及所属单位的主要负责人进行任期经济责任审计，检查其在任职期间的经济责任履行情况，包括财务收支、经济活动、内部控制等方面的情况，评价其经营业绩和廉洁自律情况。四、审计程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据卫计委的年度工作计划、财务状况、风险状况以及上级主管部门的要求，制定年度审计计划，报卫计委领导批准后组织实施。2.年度审计计划应明确审计项目的名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。同时应根据实际情况，合理安排审计资源，确保审计工作的顺利开展。3.在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报卫计委领导批准，并及时通知相关部门和单位。（二）审计准备1.根据审计计划确定的审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料、业务资料等，了解被审计单位或项目的基本情况，熟悉审计对象的业务流程和内部控制制度。3.制定审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤以及时间安排等。审计工作方案应具有针对性和可操作性，确保审计工作的质量和效率。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求以及审计组成员等事项。审计通知书应在实施审计前[X]个工作日送达被审计单位。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位或项目进行审查和评价。审计方法包括审查书面资料、实地观察、询问调查、函证、分析性复核等。2.在审计过程中，审计人员应认真收集审计证据，做好审计记录，对发现的问题进行详细记录和分析。审计证据应具有真实性、相关性、合法性和充分性，能够支持审计结论。3.审计组应定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，讨论审计中发现的问题，研究解决问题的措施和方法。同时，应及时与被审计单位沟通交流，听取其意见和建议，确保审计工作的顺利进行。4.审计组在审计实施过程中，如发现重大问题或紧急情况，应及时向卫计委领导报告，并采取相应的措施进行处理。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，语言应简洁明了，逻辑应严谨清晰。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿后的[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，如意见合理，应予以采纳；如意见不合理，应在审计报告中说明理由。3.审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善后，报内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人应认真审核审计报告，确保报告内容真实、准确、完整，审计结论客观、公正，审计建议具有针对性和可操作性。4.经内部审计机构负责人审核后的审计报告，报卫计委领导审批。卫计委领导应根据审计报告的内容，做出相应的批示和决定。（五）审计整改1.卫计委领导批准审计报告后，内部审计机构应及时将审计报告送达被审计单位，并督促其按照审计报告中提出的审计建议进行整改。被审计单位应在收到审计报告后的[X]个工作日内，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等，并报卫计委备案。2.被审计单位应按照整改方案认真组织实施整改工作，定期向卫计委报告整改情况。内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改落实情况，对整改不力的单位，应及时提出批评和督促意见。3.整改期限结束后，被审计单位应向卫计委提交整改报告，说明整改情况和整改效果。内部审计机构应对整改报告进行审核，必要时可进行后续审计，检查整改措施是否落实到位，问题是否得到有效解决。4.卫计委应将审计整改情况纳入对被审计单位的绩效考核内容，对整改工作成绩突出的单位给予表彰和奖励，对整改不力的单位进行通报批评，并追究相关责任人的责任。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入卫计委对所属单位的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位，在绩效考核中予以扣分，影响其评先评优和绩效奖金发放。（二）为干部任用提供参考在干部选拔任用过程中，可以参考审计结果，对存在严重经济问题或廉洁自律问题的干部，实行一票否决制，不予提拔任用。（三）促进制度完善根据审计发现的问题，及时总结分析，查找制度漏洞和管理薄弱环节，提出改进