单位收支管理内部控制度

PAGE单位收支管理内部控制度一、总则（一）目的本单位收支管理内部控制度旨在规范单位财务收支行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位财务安全，确保单位各项工作的顺利开展，严格遵守国家法律法规和相关财经制度。（二）适用范围本制度适用于本单位各部门及所属单位的所有收支活动，包括但不限于财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入以及各项支出。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等国家法律法规以及相关财经制度制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保单位收支活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位所有收支业务，不留死角，实现全过程控制。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止错误和舞弊。4.适应性原则：根据单位实际情况和外部环境变化，适时调整和完善制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高工作效率。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.财务负责人：全面负责单位财务管理工作，制定财务管理制度，组织财务预算编制、执行和监督，审核重大财务收支事项等。2.会计岗位：负责会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、登记账簿、核算收支等。3.出纳岗位：负责现金收付、银行结算、保管库存现金和有价证券、登记现金和银行存款日记账等。4.收入管理岗位：负责各类收入的确认、计量、收取和核算，确保收入及时足额入账。5.支出管理岗位：负责审核各项支出的合理性、合法性和合规性，办理支出报销手续，控制支出规模。6.预算管理岗位：负责编制单位年度预算，跟踪预算执行情况，进行预算调整和分析等。（二）职责分工1.财务负责人领导和组织单位财务工作，制定财务战略和规划。审核财务报表和重要财务报告，为单位决策提供财务支持。协调与财政、税务等部门的关系，确保单位财务工作顺利进行。对重大财务收支事项进行审批，防范财务风险。2.会计岗位按照国家统一会计制度进行会计核算，准确记录和反映单位经济业务。定期编制财务报表，如实反映单位财务状况和经营成果。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳岗位严格执行现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。确保库存现金和有价证券的安全完整，定期进行盘点。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。配合会计做好对账工作，编制银行存款余额调节表。4.收入管理岗位负责收集、整理各类收入信息，及时与相关部门核对。按照规定的收费标准和流程收取各项收入，开具合法有效的票据。对收入进行分类核算，确保收入准确入账，及时反映收入情况。定期与财政部门核对财政拨款收入，保证资金及时足额到位。5.支出管理岗位审核各项支出的原始凭证，确保凭证真实、合法、有效。按照预算和财务制度规定，控制支出规模，杜绝不合理支出。办理支出报销手续，严格执行审批程序，确保资金支付安全。定期对支出情况进行统计和分析，为单位成本控制提供依据。6.预算管理岗位根据单位发展战略和年度工作计划，编制年度预算草案。组织各部门对预算草案进行讨论和修改，汇总形成单位年度预算。将年度预算分解到各部门，并跟踪预算执行情况，定期进行分析和反馈。根据实际情况提出预算调整建议，按规定程序进行预算调整。三、收入管理（一）收入范围本单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认收入。2.事业收入：采用权责发生制确认收入，即在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.经营收入：在满足收入确认条件时，按照实际收到或应收的金额确认收入。4.上级补助收入：根据上级单位拨入款项的有关文件和规定确认收入。5.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴款项的实际金额确认收入。6.其他收入：在实际收到款项时确认收入。（三）收入收取流程1.收费项目公示：对各项收费项目、标准、依据等在单位显著位置进行公示，接受社会监督。2.开具票据：收取收入时，按照规定开具合法有效的票据，票据内容要完整、准确。3.款项缴存：收取的现金收入应及时缴存银行，不得坐支。通过银行转账等方式收取的收入，要确保资金及时到账。4.收入核算：收入管理岗位及时将收入信息传递给会计岗位，会计人员按照规定进行账务处理，确保收入准确入账。（四）收入监督与检查1.定期对收入情况进行清查，核对收入账目与实际收款情况是否一致。2.检查收费项目和标准是否符合规定，有无擅自设立收费项目、提高收费标准等违规行为。3.加强对票据使用的监督，检查票据开具是否规范、真实，有无虚开、代开票据等问题。四、支出管理（一）支出分类本单位支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批流程1.申请：各部门根据工作需要，填写支出申请表，详细说明支出事项、金额、用途等。2.部门负责人审核：部门负责人对本部门的支出申请进行审核，确认支出的必要性和合理性。3.财务审核：财务部门对支出申请进行财务审核，重点审核支出是否符合预算、财务制度和相关法律法规规定，票据是否合法有效等。4.领导审批：根据支出金额大小，按照规定的审批权限，由单位领导进行审批。重大支出事项需经领导班子集体研究决定。5.报销支付：经审批后的支出申请，由出纳办理报销支付手续。（三）支出控制措施1.预算控制：严格按照年度预算安排支出，确保各项支出在预算范围内。对于超预算支出，必须按规定程序进行调整。2.定额控制：对公用经费等实行定额管理，制定合理的定额标准，控制支出规模。3.审批控制：加强对支出审批环节的管理，严格执行审批程序，杜绝无审批支出。4.合同控制：对于涉及经济合同的支出，要严格审核合同条款，确保合同合法有效，按照合同约定支付款项。（四）支出核算与监督1.会计人员按照规定的会计科目和核算方法对支出进行准确核算，及时反映支出情况。2.定期对支出进行分析，检查支出的合理性和效益性，发现问题及时采取措施进行整改。3.加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效，防止虚假支出。五、预算管理（一）预算编制1.编制原则合法性原则：符合国家法律法规和财经政策要求。完整性原则：涵盖单位所有收支活动，不遗漏重要项目。准确性原则：各项收支数据要真实、准确、可靠。合理性原则：根据单位实际情况和事业发展需要，合理安排收支预算。绩效性原则：注重预算资金的使用效益，提高资金配置效率。2.编制方法收入预算：根据历年收入情况、当年工作计划和市场变化等因素，采用零基预算法、比例预算法等方法进行编制。支出预算：基本支出按照定员定额标准编制；项目支出根据项目规划和实际需求，采用项目预算法进行编制。3.编制程序各部门根据本部门工作任务和事业发展规划，提出本部门年度预算建议数。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合单位整体情况，编制单位年度预算草案。单位领导班子对预算草案进行审议，报上级主管部门审核批准后，下达执行。（二）预算执行1.各部门严格按照下达的预算执行，确保预算执行的严肃性。2.财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整申请由相关部门提出，说明调整原因、调整金额等，经财务部门审核后，报单位领导班子审批。3.预算调整方案经批准后，财务部门及时调整预算指标，并相应调整账务处理。（四）预算监督与考核1.加强对预算执行情况的监督检查，定期对各部门预算执行情况进行检查和评价。2.建立预算考核机制，将预算执行情况纳入部门绩效考核体系，对预算执行好的部门给予奖励，对执行不力的部门进行问责。六、货币资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围规定，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。2.核定库存现金限额，确保库存现金余额在限额范围内。3.现金收付要严格按照规定程序进行，做到日清月结，账款相符。4.定期对库存现金进行盘点，确保现金安全。（二）银行存款管理1.按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，办理银行存款业务。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。3.严格执行银行存款支付审批程序，确保银行存款支付安全。4.妥善保管银行存款开户许可证、预留印鉴等重要资料。（三）票据及印章管理1.各类票据由专人负责保管，建立票据领用、使用、缴销登记制度。2.严格按照规定开具票据，确保票据内容真实、完整、准确。3.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。七、财务信息化管理（一）财务软件应用1.选用符合国家相关标准和单位实际需求的财务软件，实现财务核算、预算管理、资金管理等功能的一体化。2.对财务软件进行定期维护和升级，确保软件运行稳定、数据安全。3.加强财务人员对财务软件的操作培训，提高财务工作效率和信息化水平。（二）数据安全管理1.建立财务数据备份制度，定期对财务数据进行备份，并异地存放。2.设置财务数据访问权限，严格控制用户对财务数据的访问，防止数据泄露和非法篡改。3.安装防火墙、杀毒软件等安全防护措施，保障财务信息系统的安全运行。（三）信息化监督与审计1.定期对财务信息化系统进行检查和评估，及时发现和解决系统运行中存在的问题。2.配合内部审计和外部审计工作，提供准确、完整的财务数据和相关资料。八、监督检查与评价（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，定期对单位财务收支活动进行内部审计和监督检查。2.内部审计部门独立开展审计工作，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.加强对财务人员的监督管理，定期进行岗位轮换，防止财务人员舞弊行为。（二）外部监督1.主动接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合