医院内审内部监督制度

PAGE医院内审内部监督制度一、总则（一）目的本制度旨在加强医院内部审计工作，规范内部监督行为，确保医院各项经济活动合法合规、财务信息真实完整、资产安全有效，提高医院管理水平和经济效益，保障医院健康可持续发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《内部审计准则》《医院财务制度》《医院会计制度》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室及其所属单位的财务收支、经济活动和内部控制等审计监督工作。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门和单位，保持客观公正，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计监督权。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实，以法律法规、政策制度和相关标准为依据，实事求是地开展审计工作，确保审计结论真实可靠。3.全面性原则：内部审计应涵盖医院经济活动的全过程，包括预算编制与执行、财务收支、资产管理、采购与招标、基建项目、医疗服务收费等各个方面，不留监督死角。4.重要性原则：根据医院经济活动的规模、性质和风险程度，确定审计重点，关注重大经济决策、重要资金使用、关键岗位和关键环节，提高审计工作效率和效果。5.及时性原则：内部审计应及时发现和纠正经济活动中的问题，防患于未然，确保医院经济活动的正常运行。对于发现的重大问题，应及时向上级领导汇报，并采取有效措施加以解决。二、内部审计机构与人员（一）机构设置医院应设立独立的内部审计机构，配备与医院规模和业务相适应的内部审计人员。内部审计机构在医院主要负责人的直接领导下开展工作，向医院管理层和董事会负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、会计、经济、管理、法律等方面的知识，熟悉医院业务流程和相关法律法规。内部审计人员应保持职业道德操守，遵守审计准则和规范，具备良好的沟通能力、分析能力和判断能力。（三）职责与权限1.职责制定和完善医院内部审计制度、工作流程和操作规范。根据医院年度工作计划和实际工作需要，制定内部审计项目计划，组织实施内部审计工作。对医院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查其合法性、合规性和效益性。对医院预算编制、执行和决算进行审计，评价预算管理的科学性、合理性和有效性。对医院资产的购置、使用、处置等进行审计，确保资产安全完整，提高资产使用效益。对医院采购与招标活动进行审计，监督采购程序的合规性，防范采购风险。对医院基建项目的立项、预算、招标、施工、竣工决算等进行全过程审计，保障基建项目质量，控制工程造价。对医院医疗服务收费进行审计，检查收费标准执行情况，防止乱收费现象发生。对医院内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计评价，提出改进建议，促进内部控制体系不断完善。对医院所属单位的财务收支和经济活动进行审计监督，加强对下属单位的管理和控制。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息，配合完成审计任务。对审计发现的问题进行跟踪检查，督促整改落实，确保审计意见和建议得到有效执行。定期向医院管理层和董事会报告内部审计工作情况，提交审计报告和审计结果运用情况报告。办理医院领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计部门和单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算报告、会计报表及其他有关资料。参加医院有关会议，参与研究制定有关规章制度，对涉及审计事项的问题提出意见和建议。审查被审计部门和单位的会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和文件，检查资金和资产的真实性、完整性、合法性。对审计涉及的有关事项进行调查，向有关部门和人员索取相关文件、资料和证明材料，要求其就审计事项涉及的问题作出解释和说明。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经医院主要负责人同意，作出临时制止决定，并及时向上级报告。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料的行为，经医院主要负责人批准，有权采取暂时封存有关资料等措施。对违反财经法规和医院规章制度的部门和个人，提出纠正、处理意见；对造成严重损失浪费的直接责任人员，提出给予纪律处分的建议；对涉嫌违法犯罪的，及时移送司法机关处理。对被审计部门和单位的整改情况进行跟踪检查，对拒不整改或整改不力的，提出严肃批评，并向医院管理层和董事会报告。三、内部审计工作流程（一）审计项目计划制定内部审计机构应根据医院年度工作计划和实际工作需要，制定年度内部审计项目计划。审计项目计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员组成等内容。审计项目计划应报医院管理层和董事会批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目计划，组建审计组，明确审计组长和审计人员分工。审计组应具备相应的专业知识和技能，熟悉审计项目相关业务。2.了解被审计部门和单位情况：审计组应收集与审计项目相关的资料，包括被审计部门和单位的基本情况（如机构设置、人员编制、业务范围等）、财务状况、内部控制制度、以往审计情况等，了解被审计部门和单位的业务流程和经营管理情况，为制定审计方案做好准备。3.制定审计方案：审计组应根据审计项目目标和被审计部门和单位情况，制定详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计程序、审计时间安排、审计人员分工等内容。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.下达审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计部门和单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计人员组成等内容，并要求被审计部门和单位做好相关准备工作，提供必要的资料和协助。2.开展审计工作：审计组应按照审计方案确定的审计方法和审计程序，对被审计部门和单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查实物资产，向有关人员询问、函证等方式获取审计证据，并对审计证据进行分析、整理和归纳，形成审计工作底稿。3.编制审计工作底稿：审计工作底稿应详细记录审计过程和审计发现的问题，包括审计事项的名称、审计时间、审计人员、审计方法、审计程序、审计证据、审计结论等内容。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，能够为审计报告提供充分的支持。4.审计证据收集与整理：审计人员应收集与审计事项相关的各种证据，包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据证据等。审计证据应具备真实性、相关性、合法性和充分性。审计人员应对收集到的审计证据进行整理和分析，确保审计证据能够证明审计事项的事实真相。（四）审计报告1.撰写审计报告：审计组应在审计实施结束后，根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到内容客观、事实清楚逻辑严密、用词准确。2.征求意见：审计报告初稿形成后，应征求被审计部门和单位的意见。被审计部门和单位应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计部门和单位提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善。3.审定审计报告：审计组应将经征求意见后的审计报告报内部审计机构负责人审定。内部审计机构负责人应对审计报告的内容、格式、审计结论、审计建议等进行全面审查，确保审计报告符合要求。审定后的审计报告应报医院管理层和董事会审批。4.出具审计报告：经医院管理层和董事会审批后的审计报告，由内部审计机构正式出具。审计报告应发送给医院管理层、董事会、被审计部门和单位以及其他相关部门和人员。（五）审计结果运用1.整改落实：被审计部门和单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给内部审计机构。内部审计机构应跟踪检查被审计部门和单位的整改落实情况，确保审计意见和建议得到有效执行。2.结果通报：内部审计机构应定期对审计结果进行通报，将审计发现的问题、整改情况等向医院全体员工公开，促进医院各部门和各科室加强管理，规范经济活动。3.与绩效考核挂钩：医院应将审计结果与绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门和单位，在绩效考核中予以扣分，对审计工作成绩突出的部门和个人，给予表彰和奖励。4.完善制度：内部审计机构应根据审计结果，分析医院经济活动中存在的普遍性问题和薄弱环节，提出完善制度、加强管理的建议，促进医院内部控制制度不断完善，提高医院管理水平。四、内部监督的主要内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查医院预算编制的科学性、合理性和准确性，检查预算执行情况，分析预算差异原因，评价预算管理的有效性。重点关注预算收入是否足额、及时入账，预算支出是否符合规定用途和标准，有无超预算支出、无预算支出等问题。2.财务报表审计：审查医院财务报表的真实性、完整性和合法性，检查财务报表编制是否符合会计准则和会计制度的要求，财务报表数据是否真实可靠，财务报表附注是否披露充分。重点关注财务报表中的重大会计差错、虚假财务信息等问题。3.资金管理审计：审查医院资金的筹集、使用和分配情况，检查资金管理制度的执行情况，评价资金使用效益。重点关注资金筹集渠道是否合法合规，资金使用是否合理有效，有无资金闲置、资金挪用、资金浪费等问题。4.资产管理审计：审查医院资产的购置、使用、处置等情况，检查资产管理制度的执行情况，评价资产管理的有效性。重点关注资产购置是否经过审批，资产使用是否合理，资产处置是否合规，有无资产流失、资产闲置等问题。（二）经济活动审计1.采购与招标审计：审查医院采购与招标活动的合法性、合规性和效益性检查采购与招标程序是否符合规定，采购与招标文件是否规范，采购与招标过程是否公开、公平、公正，采购与招标结果是否合理。重点关注采购与招标中的违规操作、商业贿赂、高价采购等问题。2.基建项目审计：审查医院基建项目的立项、预算、招标、施工、竣工决算等全过程，检查基建项目管理制度的执行情况，评价基建项目管理的有效性。重点关注基建项目立项是否符合规划，预算编制是否准确，招标程序是否合规，施工质量是否合格，竣工决算是否真实，有无基建项目超预算、工期延误、质量问题等。3.医疗服务收费审计：审查医院医疗服务收费的合规性和合理性，检查医疗服务收费标准的执行情况，评价医疗服务收费管理的有效性。重点关注医疗服务收费是否符合物价部门规定，有无自立项目收费、分解项目收费、超标准收费、重复收费等问题。（三）内部控制审计1.内部控制制度健全性审计：审查医院内部控制制度是否健全，是否涵盖医院经济活动的各个方面，是否存在内部控制漏洞和缺陷。重点关注内部控制制度是否符合法律法规和行业标准要求，是否与医院实际情况相适应，是否能够有效防范风险。2.内部控制制度执行情况审计：审查医院内部