区审计局内部审计制度

PAGE区审计局内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强区审计局内部管理，规范内部审计工作，防范审计风险，提高审计质量，充分发挥内部审计在加强内部控制、促进廉政建设、保障单位健康发展等方面的作用，依据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规及相关行业标准，结合本局实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于区审计局机关及所属各单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规、政策为准绳，对审计事项进行客观、公正的评价和处理，确保审计结论真实可靠。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计决定和建议具有一定的权威性，被审计单位和相关人员应予以积极配合和执行。4.保密性原则：内部审计人员应对审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露给无关人员。二、内部审计机构和人员（一）机构设置区审计局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在局党组的领导下开展工作，向局党组负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和政策，具有较强的沟通协调能力和分析判断能力。内部审计机构应定期组织审计人员参加业务培训和继续教育，不断提高审计人员的业务素质和职业道德水平。（三）职责与权限1.职责对本局及所属各单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督。对本局及所属各单位的预算执行情况、决算草案和其他财政收支情况进行审计监督。对本局及所属各单位的基本建设项目、修缮工程项目、信息系统建设项目等进行审计监督。对本局及所属各单位的经济管理和效益情况进行审计监督，评价其经济活动的经济性、效率性和效果性。对本局及所属各单位内部控制制度的健全性和有效性进行审计监督，提出改进建议。对本局及所属各单位内部管理的领导干部进行经济责任审计。协助有关部门开展相关审计工作，配合有关部门查处经济违纪违法问题。完成局党组交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算草案、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经局党组同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政财务收支有关的资料，经局党组批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划的制定：内部审计机构应根据局党组的工作部署和本单位的实际情况，于每年年底前制定下一年度的审计计划，报局党组批准后实施。年度审计计划应明确审计项目的名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.审计项目计划的调整：因特殊情况需要调整年度审计计划的，应报局党组批准，并及时通知相关部门和单位。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的需要，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组组长负责审计项目的组织实施和审计报告的审核把关。2.编制审计方案：审计组应根据审计项目的特点和要求，编制详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容。3.送达审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组组长及成员名单等内容，并要求被审计单位做好审计准备工作，提供必要的资料。（三）审计实施1.审计取证：审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。审计证据应真实、合法、有效，能够证明审计事项的事实真相。2.审计记录：审计人员应做好审计记录，包括审计工作底稿和审计证据材料。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据、审计人员的分析判断和处理建议等内容。审计证据材料应附在审计工作底稿后，作为审计证据的支撑。3.审计沟通：审计组在审计过程中应与被审计单位保持良好的沟通，及时了解被审计单位的情况，听取被审计单位的意见和建议。对于审计发现的问题，应与被审计单位进行充分沟通，核实情况，分析原因，提出整改建议。（四）审计终结1.审计报告：审计组在完成审计实施工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，逻辑严谨。2.审计报告征求意见：审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。逾期未反馈的，视为无异议。3.审计报告审定：审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告定稿，并报局党组审定。局党组应在收到审计报告定稿之日起15个工作日内，对审计报告进行审定，并作出审计决定。4.审计决定执行：被审计单位应严格执行审计决定，按照审计决定的要求进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告区审计局。区审计局应跟踪检查审计决定的执行情况，确保审计决定得到有效执行。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家有关法律法规和行业标准的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果，防范审计风险。（二）质量控制措施1.建立健全质量控制制度：制定内部审计质量控制制度，明确审计工作流程、审计质量标准、审计质量考核评价等内容，确保审计工作有章可循。2.加强审计人员培训：定期组织审计人员参加业务培训和继续教育，提高审计人员的业务素质和职业道德水平，确保审计人员具备胜任审计工作的能力。3.严格审计工作底稿管理：审计人员应认真编制审计工作底稿，确保审计工作底稿内容完整、记录清晰、结论明确。审计工作底稿应经审计组组长审核签字后存档。4.加强审计报告审核：审计报告应经审计组组长、内部审计机构负责人、局党组三级审核把关，确保审计报告内容真实、客观、公正，审计结论准确、恰当，审计建议具有针对性和可操作性。5.建立审计质量考核评价机制：定期对内部审计工作质量进行考核评价，将考核评价结果与审计人员的绩效挂钩，激励审计人员提高审计工作质量。五、审计结果运用（一）结果反馈内部审计机构应及时向局党组反馈审计结果，并将审计报告抄送相关部门和单位。对于审计发现的问题，应提出整改建议，督促被审计单位进行整改。（二）结果公开对于涉及重大事项、社会关注度高的审计项目，经局党组批准，可以将审计结果向社会公开，接受社会监督。（三）结果与干部考核、任免挂钩将内部审计结果作为干部考核、任免的重要参考依据。对于审计发现存在严重问题的干部，应按照有关规定进行处理。六、责任追究（一）被审计单位及相关人员责任被审计单位及相关人员违反本制度规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供虚假资料，阻碍审计工作正常进行的，由区审计局责令改正，可以通报批评；拒不改正的，依法追究责任。对违反财经纪律的单位和个人，应按照有关法律法规的规定