北交所内部审计制度

PAGE北交所内部审计制度一、总则（一）目的本制度旨在规范北京证券交易所（以下简称“北交所”）内部审计工作，加强内部监督和风险管理，促进北交所依法合规运营，提高运营效率和效果，保护投资者合法权益。（二）适用范围本制度适用于北交所及其所属各部门、子公司、分支机构等。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国公司法》《证券期货业内部审计工作指引》等法律法规及相关行业标准制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计对象，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和规章制度为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，相关部门和人员应予以重视并积极配合。4.全面性原则：涵盖北交所运营管理的各个方面，包括财务、业务、内部控制等，确保不留审计死角。5.重要性原则：根据北交所的战略目标、业务特点和风险状况，确定审计重点，关注重大事项和关键环节。二、内部审计机构与人员（一）机构设置北交所设立独立的内部审计部门，直接对北交所董事会负责。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，确保审计工作的有效开展。（二）人员配备1.专业素质：内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、法律、风险管理等方面的知识，熟悉北交所的业务流程和相关法律法规。2.职业道德：内部审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信、客观公正、廉洁奉公，保守审计工作中知悉的商业秘密和国家机密。（三）职责与权限1.职责制定和完善内部审计制度、流程和规范。制定年度审计计划，报董事会批准后组织实施。对北交所的财务收支、财务预决算、财务报表等进行审计监督。对北交所的业务活动、内部控制、风险管理等进行审计评价，提出改进建议。对北交所所属各部门、子公司、分支机构的主要负责人进行任期经济责任审计。协助外部审计机构开展相关工作。办理董事会交办的其他审计事项。2.权限要求被审计对象按时报送财务收支计划、预算、决算、财务报表和其他有关文件、资料等。检查被审计对象的会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支、业务活动有关的文件、资料和资产。参加被审计对象的有关会议，对审计事项有关的问题进行调查、询问和取证。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经董事会同意，做出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支、业务活动有关的文件、资料的行为，经董事会同意，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的被审计对象和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计计划（一）计划制定内部审计部门应根据北交所的战略目标、业务特点、风险状况以及监管要求，每年年初制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）计划审批年度审计计划报北交所董事会批准后实施。在实施过程中，如因特殊情况需要调整审计计划，应报董事会批准。（三）计划执行内部审计部门应按照年度审计计划组织开展审计工作，确保审计工作有序进行。审计人员应严格按照审计程序和方法实施审计，保证审计工作质量。四、审计实施（一）审计准备1.组成审计组：根据审计项目的需要，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。2.编制审计方案：审计组应根据审计项目的目标、范围和重点，编制详细的审计方案，明确审计步骤、审计方法、审计时间安排等内容。3.送达审计通知书：在实施审计前，向被审计对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。（二）审计实施1.审查与取证：审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查资产、负债、权益的真实性、合法性和完整性，调查了解业务活动的内部控制情况，收集相关证据。2.审计记录：审计人员应做好审计记录，包括审计工作底稿、审计证据等，确保审计工作的可追溯性。3.审计沟通：审计过程中，审计人员应与被审计对象进行充分的沟通，听取其意见和建议，客观公正地评价审计事项。（三）审计报告1.初稿编制：审计组完成审计工作后，应及时编制审计报告初稿，对审计发现的问题进行详细阐述，提出审计意见和建议。2.征求意见：审计报告初稿应征求被审计对象的意见，被审计对象应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计对象的意见进行认真研究和分析，合理采纳相关意见。3.报告定稿：审计组根据被审计对象的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告定稿，报内部审计部门负责人审核。4.报告审批：内部审计部门负责人审核通过后，审计报告报北交所董事会审批。审计报告经董事会批准后，正式下达给被审计对象。五、审计结果处理（一）整改要求被审计对象应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告北交所内部审计部门。（二）跟踪检查内部审计部门应对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改不力的，应督促其加大整改力度；对拒不整改或整改后仍不符合要求的，应追究相关人员的责任。（三）结果运用1.作为绩效考核依据：北交所应将内部审计结果与被审计对象及其负责人的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分。2.完善内部控制：内部审计部门应定期对审计结果进行分析总结，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出完善内部控制的建议，促进北交所内部控制体系的不断完善。3.为决策提供参考：北交所管理层应重视内部审计结果，将其作为决策的重要参考依据，及时调整经营策略和管理措施，防范经营风险。六、后续审计（一）定义后续审计是指内部审计部门在审计报告发出后，对被审计对象整改情况进行的跟踪审计。（二）目的检查被审计对象对审计意见和建议的落实情况，评估整改效果，确保审计发现的问题得到彻底解决，促进北交所持续改进。（三）实施1.制定后续审计计划：根据审计报告的内容和被审计对象的整改情况，制定后续审计计划，明确后续审计的范围、重点、时间安排等。2.实施后续审计：后续审计人员应按照后续审计计划实施审计，检查整改措施的执行情况、整改效果以及相关内部控制的改进情况等。3.编制后续审计报告：后续审计结束后，应编制后续审计报告，对后续审计情况进行总结，评价整改效果，提出进一步改进的建议。七、审计档案管理（一）档案内容内部审计档案应包括审计计划、审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计对象反馈意见、整改情况报告等与审计项目相关的资料。（二）档案整理审计项目结束后，审计人员应及时对审计档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订等，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管内部审计档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。档案管理人员应定期对档案进行检查和维护，防止档案损坏