公司内部审核审计制度

PAGE公司内部审核审计制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理，规范公司财务行为，防范经营风险，确保公司资产安全完整，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本内部审核审计制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审核审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门或个人的干涉，确保审计工作的公正性和客观性。2.客观性原则：以事实为依据，审计证据要充分、可靠，审计结论要客观、公正，不得主观臆断或偏袒任何一方。3.全面性原则：涵盖公司经营活动的各个方面，包括财务收支、内部控制、风险管理等，确保审计工作的全面性和完整性。4.及时性原则：及时发现问题，及时提出改进建议，确保审计工作的时效性，为公司决策提供及时有效的支持。二、内部审核审计机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审核审计部门，负责公司内部审核审计工作的组织和实施。内部审核审计部门在公司管理层的直接领导下开展工作，向公司董事会负责并报告工作。（二）人员配备内部审核审计部门应配备足够数量的专业人员，包括审计经理、审计专员等。审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、行业标准及公司内部规章制度，具有良好的职业道德和敬业精神。（三）职责与权限1.职责制定和完善公司内部审核审计制度及相关操作规程。编制年度内部审核审计计划，并组织实施。对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，出具审计报告。对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。参与公司风险管理工作，对重大风险事项进行评估和监控。开展内部审计培训和宣传工作，提高公司员工的审计意识和风险防范意识。2.权限有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关信息。有权检查被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况，包括查阅会计凭证、账簿、报表等资料，实地盘点资产，向有关人员询问等。有权对审计发现的问题进行调查取证，要求被审计单位及相关人员作出解释和说明。有权提出整改建议，并要求被审计单位限期整改。对拒不整改或整改不力的，有权向公司管理层报告。有权参与公司重大经济决策、重要项目招投标等活动，提出审计意见和建议。三、内部审核审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审核审计部门应根据公司年度经营计划、财务预算、内部控制状况及风险管理要求，结合以往审计工作情况，制定年度内部审核审计计划。2.年度内部审核审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并报公司管理层批准后实施。（二）审计准备1.根据审计计划，成立审计组，明确审计组长和审计人员分工。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、行业标准、公司内部规章制度等资料，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制状况等。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤及时间安排等内容。审计方案应报内部审核审计部门负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求及审计人员名单等事项。2.审计人员应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。审计过程中，应做好审计记录，收集审计证据。3.审计组应及时与被审计单位沟通审计情况，听取被审计单位的意见和建议。对审计发现的问题，应要求被审计单位及相关人员作出解释和说明，并取得相关证据。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善。C3.审计报告经内部审核审计部门负责人审核后，报公司管理层审批。公司管理层应根据审计报告的内容，作出相应的决策和处理意见。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的整改建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人及整改时间，并报内部审核审计部门备案。2.内部审核审计部门应跟踪检查被审计单位的整改落实情况，对整改不力的单位，应下达整改通知书，督促其限期整改。3.整改结束后，被审计单位应向内部审核审计部门提交整改报告，内部审核审计部门应对整改情况进行复查，并出具复查报告。四、内部审核审计内容（一）财务收支审计1.审查公司财务收支的真实性、合法性和合规性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否符合规定的用途和标准，有无截留、挪用、贪污等问题。2.检查公司财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务数据是否真实、准确、完整，财务报表是否能够真实反映公司的财务状况和经营成果。3.审查公司财务内部控制制度的建立和执行情况，包括财务审批流程、资金管理制度、财务核算制度等，评估内部控制的有效性，发现内部控制存在的问题并提出改进建议。（二）经济活动审计1.对公司重大投资项目、资产购置、工程建设等经济活动进行审计，审查项目的立项审批、可行性研究、招投标、合同签订、项目实施、竣工验收等环节是否合规，有无违规操作、损失浪费等问题。2.检查公司经济合同的签订、履行情况，审查合同条款是否合法、合规，合同执行是否严格，有无违约行为，评估合同风险，提出防范措施。3.对公司经营业绩进行审计，分析公司各项经营指标的完成情况，评估公司经营效益，发现经营管理中存在的问题，提出改进建议，促进公司提高经营管理水平。（三）内部控制审计1.审查公司内部控制制度的健全性和有效性，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，评估内部控制是否能够合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。2.对公司各部门、各岗位的内部控制执行情况进行检查，发现内部控制存在的缺陷和薄弱环节，提出改进建议，督促公司完善内部控制制度，加强内部控制执行力度。3.开展内部控制自我评价工作，组织公司各部门对本部门内部控制的有效性进行自我评价，汇总分析各部门自我评价结果，形成公司内部控制自我评价报告，为公司管理层提供决策依据。（四）风险管理审计1.识别公司面临的各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等，评估风险的发生可能性和影响程度。2.审查公司风险管理体系的建立和运行情况，包括风险管理制度、风险评估方法、风险应对措施等，评估风险管理体系的有效性，发现风险管理存在的问题并提出改进建议。3.对公司重大风险事项进行专项审计，跟踪风险处置情况，评估风险处置效果，为公司管理层提供风险决策支持。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件、资料、记录等收集整理，移交内部审核审计部门档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员应按照审计档案管理的要求，对收集到的审计档案进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，并建立档案借阅登记制度。档案管理人员应定期对档案进行检查和维护，确保档案的安全和完整。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，经内部审核审计部门负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，应在档案管理人员的监督下进行，不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。（五）档案销毁审计档案保