万达集团内部审计制度

PAGE万达集团内部审计制度一、总则（一）目的本内部审计制度旨在规范万达集团（以下简称“集团”）内部审计工作，加强内部监督和风险控制，确保集团各项经营活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整，提高集团运营效率和经济效益，促进集团战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于万达集团总部及所属各子公司、分公司等各级经营管理机构。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《内部审计准则》以及国家其他相关法律法规和政策规定，并结合万达集团实际情况制定。（四）内部审计机构及人员集团设立独立的内部审计部门，配备专业胜任能力的内部审计人员。内部审计人员应具备相应的专业知识、技能和职业道德素养，保持独立性和客观性，不得参与可能影响其独立履行职责的活动。二、审计职责与权限（一）职责1.对集团及所属单位的财务收支、财务预算、财务决算等进行审计监督，确保财务活动合法合规、财务数据真实可靠。2.审查集团及所属单位的内部控制制度的健全性和有效性，评估风险管理状况，提出改进建议，促进内部控制体系的完善。3.对集团及所属单位的重大投资项目、资产处置、资金运作等经济活动进行审计，防范投资风险，保障资产安全。4.对集团及所属单位的经营绩效进行审计评价，为管理层提供决策依据，促进提高经营管理水平和经济效益。5.对集团及所属单位执行国家财经法规、集团内部规章制度的情况进行监督检查，查处违规违纪行为。6.办理集团领导交办的其他审计事项，配合外部审计机构的工作。（二）权限1.有权要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算、决算、会计报表等相关资料。2.有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他有关资料和资产。3.有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止和纠正；制止无效的，有权向集团领导提出处理建议。5.对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，经集团领导批准，有权采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。6.对审计工作中发现的问题，有权提出改进建议，并对整改情况进行跟踪检查。7.对审计工作成绩显著的单位和个人，有权提出表彰和奖励建议；对违反规定的单位和个人，有权提出处罚建议。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划内部审计部门应根据集团战略目标、经营管理重点和风险状况，在每年年初制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间安排等内容。年度审计计划需报集团管理层审批后实施。2.专项审计计划根据集团领导交办事项、内部管理需求或外部监管要求，内部审计部门可适时制定专项审计计划，对特定项目或事项进行审计。专项审计计划也需报集团管理层审批。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的性质和规模，选派合适的内部审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组成员应具备与审计项目相关的专业知识和技能。2.审前调查审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、经营状况、内部控制制度等，收集相关资料，确定审计重点和审计方法。3.编制审计方案审计组长根据审前调查结果，组织编制审计方案。审计方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计步骤、审计人员分工及时间安排等。审计方案需报内部审计部门负责人审核批准。（三）审计实施1.下达审计通知书审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间要求以及审计组的组成等事项。特殊审计项目可在实施审计时送达审计通知书。2.开展审计工作审计组按照审计方案确定的审计方法和步骤，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，对被审计单位的财务收支、经济活动及内部控制等情况进行全面审计。审计人员应做好审计工作记录，收集审计证据。3.审计沟通在审计过程中，审计组应与被审计单位保持良好的沟通，及时反馈审计进展情况，解答被审计单位提出的疑问。对于审计发现的问题，应与被审计单位相关人员进行沟通，听取其意见和解释，并要求其签字确认。（四）审计报告1.撰写审计报告审计组在完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题及整改建议、审计结论等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，语言简洁明了，数据真实可靠。2.征求意见审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审核与批准审计报告经修改完善后，报内部审计部门负责人审核。内部审计部门负责人应重点审核审计报告的内容是否完整、证据是否充分、结论是否准确、建议是否可行等。审核通过后，审计报告报集团管理层审批。集团管理层应根据审计报告做出相应的决策，并将审批意见反馈给内部审计部门。（五）审计整改1.下达审计意见书集团管理层审批通过审计报告后，内部审计部门应向被审计单位下达审计意见书，要求其针对审计发现的问题制定整改措施，明确整改责任人，限期整改。2.跟踪检查内部审计部门应定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，了解整改措施的落实情况，督促整改责任人按时完成整改任务。被审计单位应定期向内部审计部门报送整改情况报告，直至整改完毕。3.整改结果评价内部审计部门应对被审计单位的整改结果进行评价，检查整改措施是否有效，问题是否得到彻底解决。对于整改不力的单位，应再次下达审计意见书，要求其进一步整改；对于拒不整改或整改后仍不符合要求的单位，应追究相关人员的责任，并在集团范围内进行通报批评。四、财务收支审计（一）审计内容1.财务收支的真实性、合法性和完整性，检查会计凭证、账簿、报表等是否真实反映财务收支情况，是否符合国家财经法规和集团内部财务制度的规定。2.财务预算的编制、执行和调整情况，审查预算编制是否科学合理，预算执行是否严格，预算调整是否符合规定程序。3.资金的筹集、使用和管理情况，包括资金来源是否合法合规，资金使用是否合理有效，资金管理是否安全规范等。4.债权债务的清理和核算情况，检查债权债务的真实性、准确性和完整性，是否存在长期挂账、呆账坏账等问题。5.资产的购置、处置和管理情况，审查资产购置是否符合规定程序，资产处置是否合规，资产管理制度是否健全有效。（二）审计方法1.审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，核实财务收支的真实性和准确性。2.检查财务管理制度和内部控制制度的执行情况，评估财务管理的规范性和有效性。3.对重大财务收支事项进行专项审计调查，深入了解资金流向和使用情况。4.核对银行对账单、发票、合同等相关资料，核实债权债务的真实性和完整性。5.实地盘点资产，检查资产的实际存在情况和管理状况。五、内部控制审计（一）审计内容1.内部控制制度的健全性，检查是否建立了涵盖财务、采购、销售、生产、人力资源等各个业务环节的内部控制制度，各项制度是否相互衔接、相互制约。2.内部控制制度的有效性，评估内部控制制度在实际工作中的执行情况，是否能够有效防范风险，保证经营活动的正常开展。3.风险管理体系的建立和运行情况，审查风险识别、评估、应对等环节的工作是否到位，风险管理制度是否健全有效。4.内部审计监督机制的运行情况，检查内部审计部门的独立性、权威性以及审计工作的质量和效果。（二）审计方法1.查阅内部控制制度文件，了解制度的设计和规定。2.观察业务流程和实际操作情况，检查内部控制制度的执行效果。3.抽取一定数量的业务样本进行测试，验证内部控制制度的有效性。4.与相关人员进行访谈，了解内部控制制度的执行情况和存在的问题。5.分析风险评估报告和内部审计报告，评估风险管理和内部审计监督机制的运行效果。六、投资项目审计（一）审计内容1.投资项目的可行性研究报告，审查项目的投资必要性、技术可行性、经济合理性等方面是否经过充分论证。2.投资项目的决策程序，检查项目是否按照规定的决策程序进行审批，决策过程是否科学、民主。3.投资项目的合同签订和执行情况，审查合同条款是否合法合规、公平合理，合同执行是否严格，是否存在违约行为。4.投资项目的资金使用情况，包括资金是否及时足额到位，使用是否合理合规，有无挪用、浪费等现象。5.投资项目的经济效益和社会效益，评估项目的盈利能力、偿债能力、投资回报率等经济指标，以及对社会环境的影响。（二）审计方法1.查阅投资项目的可行性研究报告、立项批复、合同协议等相关文件资料。2.对投资项目的实施情况进行实地考察，了解项目进展情况和资金使用情况。3.收集项目的财务数据和业务数据，进行财务分析和经济效益评价。4.与项目相关人员进行访谈，了解项目决策过程、实施情况和存在的问题。5.分析项目的社会效益和环境影响，评估项目的综合效益。七、经济责任审计（一）审计内容1.任期内所在单位财务收支的真实性、合法性和效益性，审查财务报表是否真实反映财务状况，各项财务收支是否符合规定。2.任期内所在单位资产、负债、净资产的增减变动情况，检查资产的管理和使用是否合规，负债的形成和偿还是否合理，净资产的保值增值情况。3.任期内所在单位内部控制制度的建立和执行情况，评估内部控制的有效性，是否存在重大内部控制缺陷。4.任期内所在单位重大经济决策的程序和效果，审查重大投资、资产处置、资金运作等决策是否科学合理，是否取得预期效益。5.任期内所在单位经营目标的完成情况，考核经营业绩指标的完成情况，分析影响经营业绩的因素。6.任期内所在单位遵守国家财经法规和集团内部规章制度的情况，查处违规违纪行为。（二）审计方法1.按照财务收支审计、内部控制审计等相关审计内容和方法，对任期内所在单位进行全面审计。2.查阅任期内的述职报告、工作总结、经济指标完成情况等资料，了解被审计人员的工作业绩。3.与被审计人员及所在单位相关人员进行访谈，了解任期内的工作情况和存在的问题。4.对任期内重大经济决策事项进行专项审计调查，评估决策的科学性和效果。5.分析任期内所在单位的财务数据和经营指标，评价经营业绩和经济责任履行情况。八、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况报告等。（二）档案整理审计组应按照档案管理的要求，对收集到的资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。档案资料应按照审计项目的类别和时间顺序进行整理，便于查阅和保管。（三）档案保管内部审计部门应设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设备，对审计档案进行妥善保管。审计档案应按照规定的期限进行保管，一般项目档案保管期限为10年，重要项目档案保管期限为永久。（四）档案查阅集团内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写档案