企业工会内部控制制度

PAGE企业工会内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在规范企业工会的各项活动，确保工会资金的安全、有效使用，提高工会工作的效率和透明度，维护职工的合法权益，促进企业与职工关系的和谐发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家相关法律法规和政策要求制定，同时结合本企业的实际情况，确保工会活动符合法律法规和行业标准。（三）适用范围本制度适用于企业工会委员会及其下属各部门、各工会小组，涵盖工会组织开展的各项业务活动，包括但不限于职工权益维护、职工福利发放、工会经费收支管理、文体活动组织等。（四）基本原则1.合法性原则：工会的一切活动必须符合国家法律法规和政策规定，确保工会组织的行为合法合规。2.全面性原则：内部控制制度应涵盖工会工作的各个方面，包括业务流程、财务管理、人员管理等，不留死角，实现全过程控制。3.制衡性原则：在工会内部建立健全岗位责任制，明确各部门和各岗位的职责权限，使各项业务活动的办理过程中相互监督、相互制约，避免权力集中和舞弊行为的发生。4.适应性原则：内部控制制度应根据企业发展战略、工会工作实际情况以及外部环境的变化及时进行调整和完善，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施内部控制制度时，应权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本达到最佳的控制效果，避免因过度控制而导致工作效率低下和成本增加。二、组织架构与职责分工（一）工会委员会工会委员会是企业工会的领导机构，负责全面领导工会工作，制定工会工作计划和目标，决策重大事项，监督内部控制制度的执行情况。其主要职责包括：1.贯彻执行党的路线、方针、政策，以及上级工会和企业党组织的决议，组织和指导工会会员积极参与企业民主管理和民主监督。2.负责工会组织建设，加强工会干部队伍建设，定期对工会干部进行培训和考核。3.维护职工的合法权益，代表职工与企业行政方面进行平等协商，签订集体合同，参与协调劳动关系，处理劳动争议。4.组织开展职工思想政治教育、文化技术教育和职业技能培训，提高职工素质，促进企业发展。5.组织开展丰富多彩的职工文体活动，丰富职工的业余文化生活，增强职工的凝聚力和向心力。6.负责工会经费的管理和使用，编制工会经费预算和决算，定期向会员代表大会报告经费收支情况，接受会员监督。（二）经费审查委员会经费审查委员会是工会内部的监督机构，负责审查工会经费的收支和财产管理情况，监督工会内部控制制度的执行情况，确保工会经费的合理使用和安全。其主要职责包括：1.审查工会经费预算、决算的编制和执行情况，对工会经费的收支进行定期审计和不定期抽查。2.监督工会财产的购置、使用和管理情况，确保工会财产的安全和完整。3.审查工会重大经济事项的决策和执行情况，提出意见和建议。4.对工会经费收支和财产管理中存在的问题进行调查，提出处理意见和建议，并督促整改落实。5.向工会会员代表大会报告经费审查工作情况，接受会员监督。（三）女职工委员会女职工委员会是企业工会领导下的女职工组织，负责维护女职工的合法权益和特殊利益，组织开展适合女职工特点的活动。其主要职责包括：1.宣传贯彻党和国家有关女职工工作的方针、政策，依法维护女职工的合法权益和特殊利益。2.组织开展女职工思想政治教育、文化技术培训和职业技能竞赛，提高女职工素质。3.关心女职工的工作、学习和生活，为女职工办实事、做好事，解决女职工的实际困难。4.组织开展适合女职工特点的文体活动，丰富女职工的业余文化生活。5.加强与企业行政部门的沟通与协调，推动企业落实女职工的各项权益保障措施。（四）各工会小组工会小组是工会组织的基层单位，负责组织本小组会员开展各项活动，传达和贯彻工会委员会的决议和工作部署，反映会员的意见和要求。其主要职责包括：1.组织本小组会员学习党的路线、方针、政策，以及工会的各项规章制度，提高会员的思想政治素质。2.组织本小组会员积极参与企业民主管理和民主监督，反映会员的意见和建议。3.协助工会委员会开展各项工作，组织本小组会员参加工会组织的各项活动，完成工会交办的各项任务。4.关心本小组会员的工作、学习和生活，及时了解会员的思想动态和实际困难，向工会委员会反映并协助解决。三、内部控制活动（一）预算管理1.预算编制工会委员会应根据企业发展战略、工会工作计划以及上年度预算执行情况，结合本年度工会工作重点和实际需求，编制工会经费预算草案。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。预算草案应包括收入预算和支出预算两部分，收入预算应明确各项收入来源，支出预算应按照项目分类详细列出各项支出的金额和用途。2.预算审批工会经费预算草案编制完成后，应提交工会委员会审议通过，然后报经企业行政部门审核同意，并提交工会会员代表大会审议批准。经批准后的预算应严格执行，不得随意调整。3.预算执行工会委员会应按照批准的预算组织实施各项活动，确保预算的有效执行。财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。4.预算调整在预算执行过程中，如因政策变化、工作需要或不可抗力等原因导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照以下程序进行：由工会相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见。工会委员会对调整申请进行审议，形成决议。将调整后的预算报经企业行政部门审核同意，并提交工会会员代表大会审议批准。（二）收支管理1.收入管理工会收入主要包括会员会费收入、拨缴经费收入、上级工会补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定进行收取和管理，确保收入的合法性和真实性。财务部门应建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收取时间等信息，并及时与相关部门核对，确保收入足额入账。2.支出管理工会支出应严格按照预算安排和规定的开支范围进行，确保支出的合理性和合规性。支出审批应严格执行审批程序，明确审批权限和责任。一般支出由工会主席审批，重大支出应提交工会委员会集体研究决定。支出报销应提供真实、合法、有效的凭证，经审核无误后，按照规定的程序进行报销。财务部门应定期对支出情况进行分析和统计，及时发现问题并采取措施加以解决。3.经费使用审批流程经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、支付方式等，并附上相关凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，并签字确认。财务人员对报销凭证的合法性、合规性进行审核，核对金额计算是否正确，审批手续是否齐全，无误后签字。工会主席根据审批权限进行审批，重大支出需提交工会委员会集体研究决定。财务部门根据审批后的报销单进行报销支付。（三）资产管理1.资产购置工会购置资产应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行采购审批程序。购置资产前应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订采购合同。采购合同应明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准、交货时间、售后服务等条款，确保合同的合法性和有效性。资产购置后应及时办理验收手续，确保资产符合采购要求。2.资产登记财务部门应建立健全资产台账，对工会资产进行详细登记，记录资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息。资产台账应定期与资产管理部门核对，确保账实相符。3.资产使用与保管各部门应负责本部门资产的使用和保管，制定资产使用管理制度，明确资产使用人员的职责和权限，确保资产的安全和正常使用。资产使用人员应妥善保管资产，定期对资产进行检查和维护，发现问题及时报告。资产管理部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全和完整。4.资产处置工会资产处置应按照规定的程序进行，包括资产报废、出售、转让等。资产处置前应进行评估，确定资产处置价格。资产处置申请应提交工会委员会审议批准，重大资产处置需报经企业行政部门审核同意。资产处置后应及时办理相关手续，调整资产台账和财务账目。（四）合同管理1.合同签订工会签订合同应遵循合法、公平、平等自愿、协商一致、诚实守信的原则，明确双方的权利和义务。合同文本应符合法律法规和行业标准的要求，条款清晰、内容完整。签订合同前应进行合同评审，对合同的合法性、可行性、风险等进行评估，确保合同的质量。合同签订后应及时归档保管，建立合同台账，记录合同的签订时间、合同名称、合同编号、合同金额、履行期限等信息。2.合同履行合同双方应按照合同约定履行各自的义务，确保合同的顺利履行。工会相关部门应定期对合同履行情况进行检查和监督，及时发现问题并采取措施加以解决。如遇合同变更或解除，应按照规定的程序进行审批，并签订补充协议或解除合同协议。3.合同纠纷处理如在合同履行过程中发生纠纷，工会应及时与对方协商解决。协商不成的，可根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。在纠纷处理过程中，应收集和保存相关证据，维护工会的合法权益。（五）活动管理1.活动策划工会组织开展各项活动应进行策划，制定详细的活动方案。活动方案应包括活动主题、活动目的、活动时间、活动地点、活动内容、活动预算、活动组织人员等信息。活动策划应充分考虑职工的需求和兴趣，确保活动的吸引力和参与度。2.活动实施活动实施前应做好各项准备工作，包括场地布置、物资采购、人员安排等。活动实施过程中应加强组织协调，确保活动的顺利进行。活动结束后应及时进行总结和评估，收集职工的反馈意见，为今后活动的改进提供参考。3.活动经费管理活动经费应按照预算安排使用，严格执行经费审批程序。活动经费报销应提供真实、合法、有效的凭证，经审核无误后，按照规定的程序进行报销。财务部门应定期对活动经费使用情况进行统计和分析，确保活动经费的合理使用。四、信息与沟通（一）内部信息传递1.建立健全工会内部信息传递机制，确保信息在工会各部门、各岗位之间及时、准确、顺畅地传递。工会委员会应定期召开会议，传达上级工会和企业党组织的决议和工作部署，通报工会工作进展情况，研究解决工作中存在的问题。2.各部门应定期向上级部门报送工作报表和总结报告，及时反馈工作进展情况和存在的问题。同时，各部门之间应加强沟通与协作，及时共享工作信息，形成工作合力。3.利用现代信息技术手段，建立工会内部信息管理系统，实现信息的自动化传递和共享。通过信息管理系统，工会工作人员可以及时查询和处理相关信息，提高工作效率和管理水平。（二）外部信息交流1.加强与上级工会、企业行政部门、其他企业工会以及社会各界的沟通与交流，及时了解国家法律法规和政策的变化，掌握行业动态和发展趋势，为工会工作提供参考依据。2.积极参与社会公益活动，加强与社会各界的联系与合作，树立工会良好形象，扩大工会组织的社会影响力。3.建立职工意见反馈渠道，通过职工代表大会、座谈会、问卷调查、意见箱等方式，广泛听取职工的意见和建议，及时了解职工的需求和诉求，为职工解决实际问题。同时，对职工的意见和建议进行整理和分析，及时反馈处理结果，提高职工的满意度。五、内部监督（一）监督机构经费审查委员会是工会内部的监督机构，负责对工会经费的收支和财产管理情况进行审查和监督。同时，工会委员会应加强对内部控制制度执行情况的监督检查，确保内部控制制度的有效执行。（二）监督内容1.对工会经费预算、决算的编制和执行情况进行监督检查，确保经费收支合法合规、预算执行严格有效。2.对工会财产的购置、使用和管理情况进行监督检查，确保财产安全完整、使用合理规范。3.对工会重大经济事项的决策和执行情况进行监督检查，确保决策科学民主、执行严格到位。4.对工会内部控制制度的建立和执行情况进行监督检查，及时发现制度存在的问题和缺陷，并提出改进建议。（三）监督方式1.定期审计：经费审查委员会应定期对工会经费收支和财产管理情况进行审计，审计周期一般为一年。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。2.不定期抽查：工会委员会应不定期对内部控制制度执行情况进行抽查，重点检查关键岗位、关键环节的工作流程和执行情况。对发现的问题应及时进行整改，并跟踪整改落实情况。3.专项检查：针对工会工作中的重点领域和关键问题，如重大活动经费使用、资产处置等，开展专项检查，确保各项工作规范有序进行。（四）问题整改对监督检查中发现的问题，应及时进行整改。整改责任部门应制定整改措施，明确整改期限，确保问题得到有效解决。整改完成后，应将整改情况