乡镇内部控制财务制度

PAGE乡镇内部控制财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强乡镇财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障乡镇各项工作的顺利开展，确保财政资金安全、合理、有效使用，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇所属各部门、各单位及相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：规范财务核算流程、审批程序和资金使用管理，做到有章可循、规范有序。3.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，以最小的投入获取最大的产出。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督，确保财务活动公正、公平、公开。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置乡镇应设立独立的财务管理机构，配备专业的财务人员，负责乡镇的财务管理工作。财务机构应明确职责分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和考核，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守财务秘密。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责负责组织和领导乡镇的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。组织财务预算编制和执行，监督预算执行情况，及时发现和解决预算执行中的问题。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。协调与财政、审计等部门的关系，配合做好财务审计和监督检查工作。2.会计岗位职责负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务预算编制和执行工作，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收付信息。三、预算管理（一）预算编制1.乡镇应按照财政部门的要求，结合本乡镇的发展规划和工作实际，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据本乡镇的经济发展状况、税收政策等因素进行预测，确保收入预算的准确性。支出预算应根据本乡镇的工作任务和事业发展需要，按照轻重缓急进行合理安排，优先保障重点项目和民生支出。3.预算编制过程中，应广泛征求各部门、各单位的意见和建议，进行充分的论证和分析，确保预算编制的民主性和科学性。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应报乡镇党委、政府审批。审批通过后的预算应及时下达各部门、各单位执行。2.预算审批过程中，应重点审查预算编制的合法性、合理性和可行性，确保预算符合国家法律法规和乡镇发展规划的要求。（三）预算执行1.各部门、各单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报乡镇党委、政府审批。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对各部门、各单位的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门、单位的绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大自然灾害等不可抗力因素或其他特殊情况，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容，并报乡镇党委、政府审批。3.经批准的预算调整方案应及时下达各部门、各单位执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理（一）收入范围乡镇收入主要包括财政拨款收入、非税收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收入政策，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.加强收入管理，规范收入收缴程序，确保收入及时足额上缴财政。3.建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和监督，防止收入流失。（三）收入收缴管理1.财政拨款收入应按照财政部门的规定及时足额上缴国库或财政专户。2.非税收入应严格按照国家有关规定进行收缴，实行“收支两条线”管理，及时足额上缴财政。3.上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和合规性。（四）收入票据管理1.乡镇应按照财政部门的规定，统一使用财政票据或税务发票。2.建立健全票据管理制度，加强对票据的领购、保管、使用和核销等环节的管理，确保票据的安全和规范使用。3.票据使用人员应严格按照规定开具票据，不得擅自扩大票据使用范围或开具虚假票据。五、支出管理（一）支出范围乡镇支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关支出政策，按照规定的开支范围和标准进行支出，确保支出的合法性和合规性。2.加强支出管理，优化支出结构，提高资金使用效益，严格控制“三公”经费等一般性支出。3.建立健全支出审批制度，加强对支出的审核和监督，确保支出真实、准确、合理。（三）支出审批程序1.乡镇应建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和审批程序。2.一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或专项支出应经乡镇党委、政府集体研究决定后报分管领导审批。3.支出审批过程中，应重点审查支出的合法性、合理性和必要性，确保支出符合国家法律法规和乡镇发展规划的要求。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和规范性。2.加强对支出的管理，建立健全支出台账，定期对支出情况进行分析和总结，及时发现和解决支出管理中存在的问题。3.严格控制“三公”经费等一般性支出，按照规定的标准和范围进行支出，不得超标准、超范围支出。（五）专项资金管理1.专项资金应按照规定的用途专款专用，不得挪作他用。2.建立健全专项资金管理制度，加强对专项资金的预算编制、执行、监督和绩效评价等环节的管理，确保专项资金安全、合理、有效使用。3.专项资金使用部门应按照规定的程序和要求申请专项资金，并严格按照批准的用途使用专项资金，定期向乡镇党委、政府报告专项资金使用情况。六、资产管理（一）资产范围乡镇资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保资产安全、完整。2.优化资产配置，提高资产使用效益，避免资产闲置和浪费。3.加强对资产的核算和监督，定期进行资产清查，确保资产账实相符。（三）资产购置与验收1.资产购置应按照规定的程序进行，纳入政府采购范围的资产应按照政府采购的规定进行采购。2.资产购置前应进行充分的论证和审批，确保资产购置的必要性和合理性。3.资产购置后应及时组织验收，确保资产的质量和数量符合要求。（四）资产保管与使用1.建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，确保资产安全。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途或出租、出借资产。3.加强对资产的日常维护和保养，确保资产正常使用。（五）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，经乡镇党委、政府批准后进行处置。2.资产处置收入应按照规定上缴财政，不得截留、挪用。3.建立健全资产处置档案管理制度，对资产处置过程中的相关资料进行归档保管。七、债权债务管理（一）债权管理1.乡镇应加强对债权的管理，建立健全债权管理制度，定期对债权进行清理和核对，确保债权的真实性和有效性。2.加强对债权的催收工作，及时收回债权，避免债权损失。3.对确实无法收回的债权，应按照规定的程序进行核销，并报乡镇党委、政府批准。（二）债务管理1.乡镇应严格控制债务规模，不得擅自举借债务。确需举借债务的，应按照规定的程序报上级政府批准。2.建立健全债务管理制度，加强对债务的核算和监督，定期对债务进行清理和核对，确保债务账实相符。3.加强对债务的偿还管理，按时足额偿还债务本息，避免债务逾期和违约。八、财务监督（一）内部监督1.乡镇应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，