交通运输局内部审计制度

PAGE交通运输局内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强交通运输局内部管理和监督，规范内部审计工作，保障交通运输事业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本局实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于交通运输局机关及所属各单位的财务收支、经济活动、内部控制等审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，客观公正地对审计事项进行评价，出具审计报告。3.全面性原则：涵盖交通运输局各项经济活动和内部控制环节，确保审计无死角。4.重要性原则：对重要事项和高风险领域重点审计，合理分配审计资源。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《交通运输部内部审计工作规定》4.国家有关财经法规、政策及行业标准二、内部审计机构与人员（一）机构设置交通运输局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在局长的直接领导下开展工作，向局长负责并报告工作。（二）人员配备1.内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能。2.定期组织内部审计人员参加培训和继续教育，提高业务素质和职业道德水平。（三）职责权限1.职责制定内部审计工作计划和工作制度。对交通运输局及所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对内部控制制度的健全性和有效性进行评价。对重大投资项目、专项资金等进行专项审计。督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪审计整改情况。协助外部审计机构开展工作。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况。就审计事项向有关单位和个人进行调查、取证。对违反财经法规和内部规定的行为提出纠正意见和建议，对有关责任人员提出处理建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.每年年初，内部审计机构根据交通运输局的工作重点、财务状况、内部控制情况等，制定年度审计工作计划，报局长批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工。2.审计组制定审计方案，确定审计范围、审计方法、审计步骤等。3.审计组向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间等事项。（三）审计实施1.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式，实施审计工作。2.审计人员应做好审计工作记录，收集审计证据，对审计发现的问题进行详细记录和分析。（四）审计报告1.审计组在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组对被审计单位的反馈意见进行研究，必要时进行核实和调整。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报局长审批。（五）审计决定1.局长根据审计报告，作出审计决定。审计决定应明确被审计单位应执行的事项、整改要求和期限等。2.审计决定送达被审计单位，被审计单位应严格执行审计决定。（六）审计整改1.被审计单位应按照审计决定，制定整改措施，落实整改责任，在规定期限内完成整改任务，并将整改情况书面报告交通运输局。2.内部审计机构对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。四、财务收支审计（一）审计内容1.预算执行情况审计，包括预算编制的真实性、完整性、合理性，预算执行的合规性、有效性等。2.财务收支的真实性、合法性、合规性审计，检查各项收入是否足额入账，各项支出是否符合规定用途和标准。3.资产负债审计，审查资产的真实性、完整性、安全性，负债的合理性、合规性等。（二）审计方法1.查阅财务账目、报表、凭证等资料。2.检查财务管理制度的执行情况。3.对资产进行盘点清查。4.向有关人员进行询问和调查。（三）审计重点1.重点关注预算执行中的重大偏差和违规支出。2.审查专项资金的使用情况，确保专款专用。3.检查资产的管理和处置情况，防止国有资产流失。五、经济责任审计（一）审计对象交通运输局所属单位的主要负责人、项目负责人等在任职期间的经济责任履行情况。（二）审计内容1.财务收支的真实性、合法性、合规性。2.预算执行和其他财政财务收支管理情况。3.重要投资项目的建设和管理情况。4.重要资产的管理和使用情况。5.内部控制制度的建立和执行情况。6.遵守财经法规和廉洁自律情况。（三）审计方法1.采用财务收支审计的方法，结合经济责任审计的特点进行。2.查阅相关文件、资料、会议记录等。3.开展问卷调查和个别谈话，了解有关情况。4.对相关数据进行分析和比对。（四）审计重点1.关注被审计人员在任职期间的重大经济决策和经济活动。2.审查有无因决策失误造成重大损失浪费的情况。3.检查廉洁自律情况，有无违规违纪行为。六、专项资金审计（一）审计范围交通运输局管理的各类专项资金，如交通建设专项资金、运输补贴资金等。（二）审计内容1.专项资金的设立、分配、使用和管理情况。2.专项资金项目的申报、审批、实施和验收情况。3.专项资金的使用效益情况。（三）审计方法1.审查专项资金的相关文件、合同、协议等。2.检查专项资金的收支账目和凭证。3.实地查看专项资金项目的实施情况。4.对专项资金的使用效益进行评价。（四）审计重点1.确保专项资金专款专用，严禁截留、挪用。2.审查专项资金项目的合规性和效益性，防止资金浪费。3.关注专项资金管理中的内部控制情况，防止出现漏洞。七、固定资产审计（一）审计内容1.固定资产的购置、验收、入账情况。2.固定资产的使用、维护、保管情况。3.固定资产的处置情况，包括报废、出售、转让等。（二）审计方法1.查阅固定资产台账、卡片等资料。2.实地盘点固定资产，核实资产的真实性和完整性。3.检查固定资产的购置合同、发票等相关凭证。4.了解固定资产的处置程序和审批情况。（三）审计重点1.审查固定资产购置的必要性和合理性，防止盲目采购。2.关注固定资产的使用效率，避免闲置浪费。3.严格监督固定资产处置的合规性，防止国有资产流失。八、内部控制审计（一）审计内容1.内部控制制度的健全性，包括各项管理制度、业务流程、岗位设置等是否完善。2.内部控制制度的有效性，即各项制度是否得到有效执行，能否防范风险。（二）审计方法1.查阅内部控制制度文件。2.检查业务流程的执行情况，抽取样本进行测试。3.对关键岗位人员进行访谈，了解内部控制的实际运行情况。4.分析内部控制的风险点，评估风险程度。（三）审计重点1.关注重要业务领域和高风险环节的内部控制情况。2.审查内部控制的自我评价和监督机制是否健全。3.提出完善内部控制制度的建议，促进交通运输局管理水平提升。九、审计结果运用（一）作为考核评价依据将审计结果纳入对被审计单位及其负责人的考核评价体系，与绩效挂钩。（二