乡镇街道内部审计制度

PAGE乡镇街道内部审计制度一、总则（一）目的为加强乡镇街道内部管理和监督，规范内部审计工作，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障乡镇街道经济健康发展，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合本乡镇街道实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇街道机关各部门、所属企事业单位以及其他有财政财务收支活动的单位和部门。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《内部审计基本准则》等相关法律法规及行业标准制定。（四）基本原则内部审计工作应遵循独立、客观、公正的原则，依法审计，实事求是，保守秘密，廉洁奉公，为乡镇街道经济管理和决策提供有效支持。二、审计机构与人员（一）审计机构设置乡镇街道设立独立的内部审计机构，配备与工作相适应的内部审计人员。内部审计机构在乡镇街道主要领导的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和审计业务，具有良好的职业道德。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，保持人员相对稳定。（三）人员职责1.内部审计机构负责人负责组织和领导内部审计工作，制定年度审计工作计划，组织实施审计项目，审核审计报告，协调与外部审计的关系等。2.审计人员负责按照审计程序和方法实施审计项目，收集审计证据，编写审计工作底稿，提出审计意见和建议，协助被审计单位整改落实审计发现的问题等。三、审计职责与权限（一）审计职责1.对本乡镇街道财政预算执行和其他财政收支情况进行审计监督，检查财政资金的筹集、分配、使用和管理情况，评价财政资金使用效益。2.对本乡镇街道所属企事业单位的财务收支、经济活动进行审计监督，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，检查内部控制制度的建立和执行情况，评价经营活动的效益性。3.对本乡镇街道基本建设项目、修缮工程项目进行审计监督，审查项目预算、决算的编制和执行情况，检查项目资金的使用和管理情况，评价项目投资效益。4.对本乡镇街道专项资金的使用和管理情况进行审计监督，检查专项资金的设立、分配、使用和效益情况，确保专项资金专款专用。5.对本乡镇街道内部控制制度的健全性和有效性进行审计评价，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。6.对本乡镇街道经济管理中的重要问题开展专项审计调查，为领导决策提供依据。7.协助有关部门查处本乡镇街道内的经济违法违规行为，配合外部审计机关对本乡镇街道进行审计。（二）审计权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止；制止无效的，经乡镇街道主要领导批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反财经法规、严重损失浪费行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。5.对违反财经法规和造成损失浪费的被审计单位，以及直接负责的主管人员和其他直接责任人员，提出纠正、处理的建议；对严重违反财经法规和造成重大损失浪费的被审计单位，提出依法追究责任的建议。6.对被审计单位改进管理、提高效益提出意见和建议。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本乡镇街道的工作重点、年度工作计划和上级审计机关的要求，结合实际情况，制定年度审计工作计划，报乡镇街道主要领导批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等内容。（二）审计准备1.根据年度审计工作计划确定的审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应配备与审计项目相适应的审计人员。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，了解其内部控制制度，收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、财务会计资料等。3.审计组应编制审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计实施方案应报内部审计机构负责人批准。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等。审计通知书应在实施审计三日前送达被审计单位。特殊审计项目的审计通知书可以在实施审计时送达。2.审计组应按照审计实施方案的要求，运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位的财政财务收支、经济活动进行审计，收集审计证据，编写审计工作底稿。3.审计人员在审计过程中应认真履行职责，客观公正地反映审计情况，对审计发现的问题应及时与被审计单位沟通，听取其意见和解释。4.审计组在审计实施过程中，如发现被审计单位存在重大违法违规问题或其他特殊情况，应及时向内部审计机构负责人报告，并根据需要调整审计实施方案。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时整理审计工作底稿，编写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求其意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起十日内，将书面意见反馈给审计组。在规定期限内未提出书面意见的，视为无异议。3.审计组应认真研究被审计单位反馈的意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告定稿，报内部审计机构负责人审核。4.内部审计机构负责人应在收到审计报告定稿之日起五日内，对审计报告进行审核，并报乡镇街道主要领导审批。5.经乡镇街道主要领导审批后的审计报告，应及时送达被审计单位，并抄送有关部门。（五）审计处理与整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定期限内将整改情况书面报告乡镇街道。2.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。3.对审计发现的违法违规问题，乡镇街道应按照有关法律法规的规定进行处理；对涉嫌犯罪的，应依法移送司法机关处理。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家有关法律法规和内部审计准则的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确审计工作各环节的质量控制标准和要求。2.加强对审计人员的培训和考核，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。3.对审计项目实行全过程质量控制，从审计计划的制定、审计实施方案的编制、审计实施过程的监督、审计报告的撰写到审计处理与整改的跟踪检查，每个环节都应进行严格的质量控制。4.定期对审计工作质量进行检查和评估，发现问题及时整改，不断提高审计工作质量。六、审计档案管理（一）档案管理职责内部审计机构负责审计档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。（二）档案内容审计档案应包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、审计处理决定、整改情况报告等与审计项目有关的资料。（三）档案整理与归档审计项目结束后，审计组应及时将审计档案资料整理归档。审计档案应按照审计项目立卷，一个审计项目可立一卷或数卷，不得将几个审计项目