乡镇财政内部审计制度

PAGE乡镇财政内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强乡镇财政管理，规范财政收支行为，防范财政风险，提高财政资金使用效益，保障乡镇经济社会健康发展，依据国家有关法律法规和财政财务制度，结合本乡镇实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇财政所及所属各预算单位的财政财务收支、专项资金使用、国有资产管理等活动的内部审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位和部门，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应实事求是，以客观事实为依据，公正、公平地开展审计工作，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和审计人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位和部门应予以重视并积极配合。4.时效性原则：内部审计应及时发现和纠正财政财务管理中的问题，提高财政资金使用效益，促进乡镇经济社会发展。二、审计机构与人员（一）审计机构设置设立乡镇财政内部审计室，作为乡镇财政内部审计工作的专门机构，在乡镇财政所所长的领导下开展工作。（二）人员配备审计室配备[X]名专职审计人员，其中应具备中级及以上会计专业技术资格或审计专业技术资格的人员不少于[X]名。审计人员应保持相对稳定，如有变动应及时补充。（三）审计人员职责1.贯彻执行国家有关审计工作的法律法规和方针政策，以及本乡镇内部审计制度。2.制定年度内部审计工作计划，报乡镇财政所所长批准后组织实施。3.对本乡镇财政财务收支、专项资金使用、国有资产管理等活动进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.督促被审计单位和部门落实审计意见和建议，对整改情况进行跟踪检查。5.协助上级审计机关对本乡镇进行审计监督，提供相关资料和信息。6.负责内部审计工作资料的整理、归档和保管。7.完成乡镇财政所所长交办的其他审计工作任务。（四）审计人员职业道德1.审计人员应遵守国家法律法规，依法履行审计职责，保守审计秘密。2.审计人员应具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，客观公正，勤勉尽责。3.审计人员应不断提高自身业务素质和专业技能，熟悉审计业务和相关法律法规，掌握审计技术方法。三、审计范围与内容（一）财政财务收支审计1.对本乡镇财政预算执行情况和决算进行审计，检查预算编制的科学性、合理性，预算执行的合规性、有效性，决算的真实性、准确性。2.对本乡镇所属各预算单位的财务收支进行审计，检查财务制度的执行情况，收入的真实性、合法性，支出的合规性、效益性，财务报表的真实性、完整性。3.对本乡镇财政专项资金的筹集、分配、使用和管理情况进行审计，检查专项资金的设立依据、分配原则、使用范围、拨付程序、管理措施等是否符合规定，专项资金的使用效益是否达到预期目标。（二）国有资产管理审计1.对本乡镇国有资产的购置、处置、出租、出借等情况进行审计，检查国有资产管理制度的执行情况，资产购置的合规性、合理性，资产处置的审批程序、处置方式是否符合规定，资产出租、出借的收益情况是否及时足额上缴。2.对本乡镇国有资产的清查盘点情况进行审计，检查资产清查盘点制度的执行情况，资产清查盘点的范围、方法、程序是否符合规定，资产清查盘点结果的真实性、准确性。3.对本乡镇国有资产的保值增值情况进行审计，检查国有资产的经营效益、财务状况等，评估国有资产的保值增值情况。（三）内部控制制度审计1.对本乡镇财政内部控制制度的建立健全情况进行审计，检查内部控制制度是否涵盖财政财务管理的各个环节，是否符合国家法律法规和财政财务制度的要求，是否具有可操作性。2.对本乡镇财政内部控制制度的执行情况进行审计，检查内部控制制度的执行是否有效，是否存在内部控制缺陷和漏洞，是否存在违反内部控制制度的行为。3.对本乡镇财政内部控制制度的评价和改进情况进行审计，检查内部控制制度的评价机制是否健全，评价结果是否客观公正，针对内部控制缺陷和漏洞是否及时采取改进措施。（四）其他审计事项根据乡镇经济社会发展的需要和乡镇财政所所长的要求，对其他涉及财政财务管理的事项进行审计监督。四、审计程序（一）审计计划1.审计室应根据本乡镇财政财务管理的实际情况和上级审计机关的要求，于每年年底前制定下一年度内部审计工作计划，报乡镇财政所所长批准后组织实施。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等事项，并报上级审计机关备案。3.审计室应根据年度内部审计工作计划，合理安排审计人员，明确审计分工，确保审计工作顺利开展。（二）审计准备1.审计项目确定后，审计室应成立审计组，指定审计组长，并向被审计单位和部门送达审计通知书。审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计时间、审计人员等事项。2.审计组应制定审计工作方案，明确审计目标、审计重点、审计方法、审计步骤等事项。审计工作方案应报审计室负责人批准后实施。3.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、财务会计资料、业务档案等资料，了解被审计单位和部门的基本情况、财政财务管理状况、内部控制制度等情况，为审计工作做好准备。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案和审计程序，对被审计单位和部门的财政财务收支、专项资金使用、国有资产管理等活动进行审查和评价。审计组可以采取审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方法进行审计。2.审计组在审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等事项。审计工作底稿应由审计人员签名，并经审计组长审核。3.审计组在审计过程中发现重大问题或涉嫌违法违纪行为时，应及时向审计室负责人报告，并按照规定程序进行处理。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等事项。审计报告应客观、公正、准确地反映审计结果。2.审计组应将审计报告征求被审计单位和部门的意见。被审计单位和部门应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位和部门如对审计报告有异议，应在书面意见中说明理由。3.审计组应根据被审计单位和部门的反馈意见，对审计报告进行修改完善，并将审计报告连同被审计单位和部门的书面意见一并报送审计室负责人审核。审计室负责人审核后，报乡镇财政所所长审批。4.经乡镇财政所所长审批后的审计报告，应及时送达被审计单位和部门，并抄送乡镇政府相关领导和有关部门。审计报告应作为乡镇财政财务管理的重要参考依据。（五）审计整改1.被审计单位和部门应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任，落实整改任务，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计室。2.审计室应负责对被审计单位和部门的整改情况进行跟踪检查，督促整改措施的落实。对整改不力的单位和部门，应及时向乡镇财政所所长报告，并提出进一步的处理建议。3.审计室应定期对审计整改情况进行总结分析，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出完善财政财务管理的建议和措施，促进乡镇财政管理水平的提高。五、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位和部门的书面意见、整改情况报告等资料进行整理归档。（二）档案保管审计档案应指定专人负责保管，确保档案的安全、完整。审计档案应按照年度、项目分类存放，便于查阅和利用。（三）档案查阅审计档案的查阅应严格按照规定程序进行。因工作需要查阅审计档案的，应经审计室