福州现金内部控制制度

PAGE福州现金内部控制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强福州公司现金管理，规范现金收支行为，确保现金资产的安全、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于福州公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等涉及现金收支业务的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规，确保现金收支活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施保障现金资产的安全，防止现金被盗、挪用、丢失等情况发生。3.效益性原则：在保证现金安全的前提下，合理安排现金收支，提高资金使用效益，降低资金成本。4.职责分离原则：明确现金业务各环节的职责权限，实行不相容职务相互分离，确保现金业务的全过程得到有效控制。二、现金收支管理（一）现金收入管理1.收入范围公司销售商品、提供劳务等取得的现金收入。收取的租金、押金、罚款等其他现金收入。从银行提取的现金。2.收款流程业务部门在销售商品或提供劳务后，应及时开具发票或收款收据，并将相关单据传递给财务部门。财务部门收款人员在收到现金或银行进账单后，应认真核对收款金额、客户名称、款项性质等信息，确保收款准确无误。收款人员收款后，应在发票或收款收据上加盖“现金收讫”章，并及时登记现金日记账。对于收取的大额现金或特殊款项，应及时存入银行，不得坐支现金。3.收款控制设立专门的收款岗位，配备专业的收款人员，并定期进行岗位轮换。收款人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉收款流程和相关法律法规。加强对收款过程的监督，确保收款人员严格按照规定办理收款业务，防止收款不入账、截留挪用等情况发生。（二）现金支出管理1.支出范围公司日常经营活动中的各项费用支出，如办公费、差旅费、业务招待费等。支付给员工的工资、奖金、福利等薪酬支出。向供应商支付的货款、劳务款等采购支出。其他符合规定的现金支出。2.付款流程费用报销：由费用发生部门填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证，经部门负责人审核签字后，提交给财务部门。财务部门审核人员对报销单据的真实性、合法性、完整性进行审核，审核通过后报财务经理审批。财务经理审批后，出纳人员根据审批结果支付现金。薪酬支付：人力资源部门根据考勤记录、绩效考核结果等编制工资表，经部门负责人、财务经理审核签字后，提交给财务部门。财务部门出纳人员根据工资表发放现金，并在工资表上加盖“现金付讫”章。采购付款：采购部门根据采购合同及供应商提供的数据，填写付款申请单，注明付款金额、供应商名称、付款方式等信息，经采购部门负责人、财务经理审核签字后，提交给财务部门。财务部门出纳人员审核无误后，按照合同约定的付款方式支付现金。3.付款控制严格执行审批制度，明确各级审批人员的权限和责任，确保现金支出经过适当审批。建立健全付款审核机制，对付款申请进行严格审核，重点审核付款金额、付款对象、付款用途等是否符合规定，原始凭证是否真实、合法、有效。加强对现金支出的监督，定期对现金支出情况进行检查，发现问题及时处理，防止不合理支出和舞弊行为发生。三、现金库存管理（一）库存限额设定1.根据公司日常现金收支业务量及资金周转情况，合理核定现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。2.库存限额经公司财务负责人审核，报公司总经理批准后执行。（二）库存现金保管1.公司应设立专门的现金保管场所，配备必要的安全设施，如保险柜、防盗门、监控设备等，确保现金安全。2.现金保管人员应严格遵守现金保管制度，做到日清月结，确保账实相符。每天下班前，应将现金存入保险柜，并锁好保险柜。3.禁止将现金与私人财物混放，禁止无关人员进入现金保管场所。4.定期对现金库存进行盘点，确保现金账实相符。盘点工作由财务部门负责人组织，出纳人员和其他财务人员参加，盘点结果应如实记录，并编制现金盘点表。如发现账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（三）现金缴存与支取1.超过库存限额的现金应及时缴存银行，缴存时应填写现金缴款单，注明缴款金额、缴款单位等信息，并将现金和现金缴款单一并交银行柜台办理缴存手续。2.因业务需要支取现金时，应提前向银行预约，并填写现金支票，注明支取金额、用途等信息，经财务负责人审批后，由出纳人员到银行办理支取手续。四、现金核算与监督（一）现金核算1.公司应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，设置现金总账和现金日记账，对现金收支业务进行详细记录。2.现金日记账应按照业务发生的先后顺序逐笔登记，做到日清月结，账款相符。3.财务部门应定期编制现金流量表，反映公司现金流入、流出及结余情况，为公司资金管理提供决策依据。（二）现金监督1.公司内部审计部门应定期对现金内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查现金收支业务的真实性、合法性、合规性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务部门应加强对现金业务的日常监督，定期对现金日记账、现金盘点表等进行核对，确保现金核算准确无误。3.公司应建立健全现金业务举报制度，鼓励员工对现金业务中的违规行为进行举报，对举报属实的给予奖励，并对违规行为进行严肃处理。五、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.出纳岗位：负责公司现金的收付、保管、缴存与支取等业务，登记现金日记账，定期编制现金日报表。2.收款岗位：负责公司销售商品、提供劳务等现金收入的收取工作，开具发票或收款收据，登记收款台账。3.付款审核岗位：负责对公司各项现金支出申请进行审核，确保支出符合规定，审核原始凭证的真实性、合法性、完整性。4.财务经理岗位：负责审核现金收支业务，审批现金支出申请，监督现金内部控制制度的执行情况，对现金管理工作负总责。（二）职责分工1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.收款人员与付款审核人员应相互独立，不得由同一人兼任。3.财务经理应定期对现金业务岗位人员进行轮岗，以防范风险，提高工作效率。六、培训与考核（一）培训1.公司应定期组织现金业务相关人员参加培训，培训内容包括国家有关现金管理的法律法规、公司现金内部控制制度、现金收支业务操作流程等。2.通过培训，使现金业务人员熟悉相关法律法规和公司制度，掌握现金业务操作技能，提高业务水平和风险防范意识。（二）考核1.建立健全现金业务人员考核制度，对现金业务人员的工作表现、业务能力、遵守制度情况等进行考核。2.考核结果与绩效奖金、岗位