碧桂园内部审计管理制度

PAGE碧桂园内部审计管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范碧桂园集团内部审计工作，加强内部控制，防范经营风险，确保集团财务信息真实、完整，促进集团健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于碧桂园集团及其下属各子公司、分公司。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》等法律法规及行业标准制定。（四）内部审计定义内部审计是指由碧桂园集团内部审计机构和人员，对集团及其下属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进集团实现目标。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置1.集团设立独立的内部审计部门，直接对集团董事会负责。2.内部审计部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）内部审计人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、税务、法律等。2.内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的经营管理活动。（三）内部审计人员职业道德1.内部审计人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，勤勉尽责。2.内部审计人员应保守集团机密，不得泄露审计工作中知悉的商业秘密和内部信息。三、内部审计职责与权限（一）内部审计职责1.对集团财务收支、经济活动进行审计监督，确保财务信息真实、完整。2.对集团内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议。3.对集团重大投资、融资、资产处置等事项进行专项审计，防范经营风险。4.对集团下属单位负责人进行经济责任审计，评价其任期内的经济责任履行情况。5.对集团内部审计发现的问题进行跟踪检查，督促整改落实。（二）内部审计权限1.要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。2.检查被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况。3.对被审计单位的有关人员进行询问，要求其对审计事项作出解释和说明。4.对被审计单位的资产进行盘点、清查。5.对被审计单位违反法律法规、集团规章制度的行为，提出纠正意见和建议。四、内部审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据集团战略目标、经营计划和管理需要，制定年度审计计划。2.年度审计计划应报集团董事会批准后实施。（二）审计项目实施1.审计项目实施前，内部审计人员应制定审计方案，明确审计目标、范围、方法和步骤。2.审计人员应按照审计方案实施审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.审计过程中，审计人员应与被审计单位沟通，核实情况，听取意见。（三）审计报告出具1.审计项目结束后，审计人员应撰写审计报告，对审计事项进行评价，提出审计意见和建议。2.审计报告应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。3.内部审计部门应根据被审计单位反馈意见，对审计报告进行修改完善，报集团董事会审批。（四）审计结果跟踪1.内部审计部门应负责对审计结果的跟踪检查，督促被审计单位落实审计意见和建议。2.被审计单位应在规定时间内将审计整改情况书面报告内部审计部门。3.内部审计部门应对被审计单位的审计整改情况进行复查，确保整改到位。五、财务收支审计（一）审计内容1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性。2.检查财务管理制度的执行情况。3.核实财务报表的编制是否符合会计准则和集团规定。（二）审计方法1.查阅财务账目、凭证、报表等资料。2.盘点现金、银行存款、存货等资产。3.对财务人员进行询问，核实财务收支情况。六、内部控制审计（一）审计内容1.评价内部控制制度的健全性，检查是否存在内部控制缺陷。2.测试内部控制制度的有效性，检查是否得到有效执行。3.对内部控制存在的问题提出改进建议，促进内部控制制度不断完善。（二）审计方法1.查阅内部控制制度文件，了解内部控制流程。2.抽取样本进行内部控制测试，检查内部控制执行情况。3.对内部控制存在的问题进行分析，提出改进建议。七、经济责任审计（一）审计内容1.审查被审计单位负责人任期内的财务收支、经济活动情况。2.评价被审计单位负责人任期内的经营业绩、经济责任履行情况。3.对被审计单位负责人任期内存在的问题进行责任界定，提出处理建议。（二）审计方法1.查阅被审计单位的财务账目、报表、文件等资料。2.对被审计单位负责人进行访谈，了解其任期内的工作情况。3.对相关人员进行询问，核实经济责任履行情况。八、专项审计（一）审计内容1.对集团重大投资、融资、资产处置等事项进行专项审计，防范经营风险。2.对集团重点项目、重点工程进行跟踪审计，确保项目顺利实施。3.对集团内部管理存在的突出问题进行专项审计，提出改进措施。（二）审计方法1.查阅相关项目资料，了解项目进展情况。2.对项目相关人员进行访谈，核实项目实施情况。3.对项目资金使用情况进行检查，确保资金安全。九、审计档案管理（一）审计档案内容1.审计计划、审计方案、审计工作底稿等审计过程资料。2.审计报告、审计决定书、审计整改通知书等审计结果资料。3.与审计事项有关的其他资料，如被审计单位反馈意见、审计整改情况报告等。（二）审计档案保管1.审计档案应按照规定进行分类、整理、装订，妥善保管。2.审计档案保管期限应符合国家法律法规和集团规定。（三）审计档案查阅1.内部审计人员查阅审计档案应经内部审计部门负责人批准。2.外部单位查阅审计档案应经集团