档案馆内部审计制度

PAGE档案馆内部审计制度一、总则（一）目的为了加强本档案馆的内部管理和监督，规范内部审计工作，保障档案事业健康发展，提高档案管理的效率和效益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本档案馆实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本档案馆各部门及所属单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和行业标准为准绳，如实反映审计发现的问题和情况。3.权威性原则内部审计机构和人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议应具有权威性，被审计部门应积极配合并认真执行。4.效益性原则内部审计工作应注重提高档案管理的效益，促进资源的合理配置和有效利用，以实现档案事业的可持续发展。二、内部审计机构和人员（一）机构设置本档案馆设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员，负责本档案馆的内部审计工作。内部审计机构在馆长的直接领导下开展工作，向馆长报告工作情况。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、档案管理等相关专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和行业标准。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，并保持人员的相对稳定。（三）职责与权限1.职责对本档案馆及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对本档案馆及所属单位的档案管理工作进行审计评价，提出改进建议。对本档案馆及所属单位的重大投资项目、资产处置等事项进行专项审计。协助本档案馆及所属单位开展内部审计工作，指导所属单位的内部审计机构和人员开展工作。完成馆长交办的其他审计工作任务。2.权限要求被审计部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计部门不得拒绝、拖延或谎报。检查被审计部门的会计凭证、账簿、报表、资产等有关资料和资产，被审计部门应积极配合，不得拒绝或隐匿。就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，并取得证明材料，有关部门和个人应如实提供相关情况。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经馆长批准，作出临时制止决定。对违反法律法规和本档案馆内部规定的部门和个人，提出纠正、处理意见；对造成损失浪费的，提出经济赔偿的建议；对触犯法律的，移交司法机关处理。对审计工作中发现的问题，提出改进建议，并跟踪检查改进情况。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本档案馆的年度工作计划和工作重点，结合实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应报馆长批准后实施。2.年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计内容、审计时间安排等事项。审计项目应根据重要性原则和风险评估结果确定，重点关注本档案馆及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制以及档案管理等方面存在较大风险的领域。（二）审计准备1.根据年度审计计划，确定具体审计项目的审计组，并指定审计组长。审计组应配备具有相应专业知识和技能的审计人员。2.审计组应开展审前调查，了解被审计部门的基本情况、业务流程、内部控制等情况，收集与审计项目有关的数据资料，制定审计方案。审计方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等事项。3.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排以及需要提供的资料等事项。审计通知书应加盖本档案馆内部审计机构公章。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。审计方法包括审查会计凭证、账簿、报表、资产等有关资料，查阅文件、合同、协议等相关资料，实地观察、询问、函证等。2.审计组在审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、准确地记录审计过程和审计发现的问题，包括问题的性质、金额、涉及的部门和人员等信息。审计工作底稿应由审计人员签名，并经审计组长审核。3.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计部门沟通，听取被审计部门的意见和解释。对于重大问题或存在争议的问题，审计组应及时向内部审计机构和馆长汇报。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，并提出具有针对性和可操作性的审计建议。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计部门的意见。被审计部门应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内提出书面意见，如无异议，应在审计报告上签字盖章；如有异议，应在规定时间内书面反馈意见，审计组应认真研究被审计部门的意见，并对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计组组长审核后，报内部审计机构负责人复核。内部审计机构负责人应重点审核审计报告的内容是否完整、准确，审计结论是否恰当，审计建议是否可行等。经复核后的审计报告报馆长审批。4.馆长对审计报告进行审批后，审计组应将审计报告送达被审计部门，并抄送本档案馆其他相关部门。被审计部门应按照审计报告提出的要求，认真落实整改措施，并在规定时间内将整改情况书面报告内部审计机构。（五）后续跟踪1.内部审计机构应建立审计后续跟踪制度，对审计报告中提出的审计建议和整改要求的落实情况进行跟踪检查。跟踪检查可以采取定期检查、不定期抽查等方式进行。2.被审计部门应在规定时间内将整改情况书面报告内部审计机构。内部审计机构应对整改情况进行审查和评价，如发现整改不到位的情况，应及时督促被审计部门继续整改，并向馆长汇报。3.内部审计机构应将审计后续跟踪情况记录在案，作为对被审计部门审计工作评价的重要依据。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否合规、合理，有无截留、挪用、贪污等问题。审查财务管理制度的执行情况，包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度等是否健全有效，是否严格执行。审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务报表反映的财务状况和经营成果是否真实、准确。2.审计方法查阅会计凭证、账簿、报表等有关资料，核实财务收支的真实性和准确性。检查财务管理制度的相关文件和记录，了解制度的执行情况。对财务报表进行分析性复核，检查报表数据之间的逻辑关系是否合理，是否存在异常情况。（二）经济活动审计1.审计内容审查重大投资项目的决策程序是否合规，投资项目的可行性研究报告是否真实、可靠，投资项目的实施是否符合计划要求，投资效益是否达到预期目标。审查资产处置的审批程序是否合规，资产处置的方式是否合理，资产处置的价格是否公允，有无造成国有资产流失的情况。审查经济合同的签订、履行情况，包括合同条款是否合法、合规，合同的执行是否严格，有无违约行为等。2.审计方法查阅投资项目的相关文件和资料，包括可行性研究报告、立项批复、投资协议等，审查投资项目的决策程序和实施情况。检查资产处置的相关审批文件和交易记录，核实资产处置的合规性和价格的公允性。抽取一定数量的经济合同，审查合同条款的合法性和完整性，检查合同的执行情况，对发现的问题进行函证或实地调查。（三）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的健全性，包括内部控制体系是否覆盖本档案馆及所属单位的各项业务活动，内部控制制度是否符合国家有关法律法规和行业标准的要求。审查内部控制制度的有效性，包括内部控制制度是否得到有效执行，内部控制措施是否能够防范风险，内部控制流程是否顺畅。对内部控制的关键环节进行测试，评估内部控制的可靠性，发现内部控制存在的缺陷和薄弱环节，并提出改进建议。2.审计方法查阅内部控制制度的相关文件和记录，了解内部控制制度的设计情况。通过询问、观察、检查等方式，了解内部控制制度的执行情况。抽取一定数量的业务样本，对内部控制的关键环节进行测试，检查内部控制措施是否得到有效执行，内部控制流程是否顺畅。对内部控制审计中发现的问题进行分析和评估，提出改进内部控制的建议，并跟踪检查改进情况。（四）档案管理审计1.审计内容审查档案管理制度的健全性，包括档案收集、整理、保管、利用等环节的管理制度是否完善，档案管理制度是否符合国家有关法律法规和行业标准的要求。审查档案管理工作的规范性，包括档案的收集是否齐全、完整，档案的整理是否规范、有序，档案的保管是否安全、有效，档案的利用是否便捷、高效。对档案信息化建设情况进行审计，审查档案信息化系统的建设是否符合要求，档案数据的录入是否准确、完整，档案信息的安全保密措施是否到位。2.审计方法查阅档案管理制度的相关文件和记录，了解档案管理制度的设计情况。通过实地检查、抽查档案等方式，了解档案管理工作的实际情况。对档案信息化系统进行测试，检查档案数据的录入、存储、检索等功能是否正常，档案信息的安全保密措施是否有效。对档案管理审计中发现的问题进行分析和评估，提出改进档案管理工作的建议，并跟踪检查改进情况。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期将审计结果向本档案馆及所属单位进行通报，使全体员工了解审计工作情况和审计发现的问题，增强员工遵守法律法规和内部规定的意识。（二）将审计结果作为绩效考核的重要依据本档案馆应将审计结果与被审计部门及相关人员的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分或降低绩效等级，以促进被审计部门及相关人员重视审计工作，积极落实整改措施。（三）根据审计结果完善内部控制制度内部审计机构应根据审计发现的问题，分析问题产生的原因，提出改进建议，协助本档案馆及所属单位完善内部控制制度，堵塞管理漏洞。本档案馆及所属单位应认真研究内部审计机构提出的建议，及时修订和完善相关内