大学内部控制制度汇编

PAGE大学内部控制制度汇编一、总则（一）目的本内部控制制度汇编旨在规范大学各项经济活动和管理行为，提高大学治理水平，防范风险，确保学校各项事业健康、可持续发展，保护学校资产安全完整，合理有效配置资源，保证会计信息真实可靠，促进学校更好地履行教育教学、科学研究、社会服务等职能。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等国家法律法规以及教育主管部门相关政策文件制定。（三）适用范围本制度适用于大学各职能部门、二级学院及附属单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保学校各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动和管理活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点把控高风险领域和环节。4.制衡性原则：在部门设置、岗位职责、业务流程等方面相互分离、相互制约，避免权力过度集中。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度有效执行。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：学校发展战略规划、年度工作计划、事业发展目标以及上一年度预算执行情况等。2.编制流程各部门根据学校总体要求和自身业务需求，提出预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案。预算草案经学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定。学校将审定后的预算草案报上级主管部门备案，并按照规定向社会公开。3.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，提高预算的科学性和准确性。对于基本支出，按照定员定额标准编制；对于项目支出，根据项目的轻重缓急和实际需求进行合理安排。（二）预算执行1.预算分解下达：学校将批准的年度预算分解下达到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.支出审批：严格执行预算审批制度，各项支出必须在预算额度内，按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审批；重大支出需经学校相关领导集体研究决定。3.预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。由预算执行部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议，学校党委常委会审定。（三）预算监控与分析1.监控机制：建立健全预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行跟踪检查，及时发现和纠正预算执行中的偏差。2.分析报告：每月、每季度对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为学校决策提供依据。分析报告应包括预算执行进度、差异原因、存在问题及改进建议等内容。（四）预算考核1.考核指标：制定科学合理的预算考核指标体系，包括预算执行率、预算准确率、重点项目完成情况等。2.考核方式：每年末对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。对预算执行好的部门给予表彰和奖励；对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：严格按照国家有关规定和财务制度，准确确认各项收入，确保收入及时足额入账。对于学费、住宿费等事业收入，按照实际收到的金额确认；对于财政补助收入，按照财政部门核定的预算和实际拨付金额确认。3.收入票据管理：加强收入票据管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度。收入票据由财务部门统一领购、发放和管理，各部门按照规定使用，不得转借、转让、代开票据。（二）支出管理1.支出分类：学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。2.支出审批流程经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核签字。财务部门审核票据的合法性、合规性以及支出的审批手续是否齐全，审核无误后予以报销。对于大额支出，需经学校相关领导集体研究决定。3.支出控制措施严格执行国家财经法规和学校财务制度，控制支出范围和标准，杜绝不合理支出。加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格按照规定的标准和程序报销。建立健全支出绩效评价制度，对重大项目支出进行绩效评价，提高资金使用效益。四、资产管理（一）货币资金管理1.岗位设置与职责分离：建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.库存现金管理：严格执行现金库存限额管理制度，每日终了，出纳人员应盘点库存现金，做到账实相符。严禁坐支现金，严禁白条抵库。3.银行存款管理：加强银行账户管理，严格按照规定开立、变更和撤销银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（二）固定资产管理1.固定资产范围与分类：学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产购置：各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经学校资产归口管理部门审核后，报学校领导审批。购置固定资产应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。3.固定资产验收与入账：固定资产购置后，由资产归口管理部门组织相关人员进行验收，验收合格后及时办理入账手续。财务部门根据验收报告和发票等凭证进行账务处理。4.固定资产折旧与减值：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，如发现固定资产存在减值迹象，应及时进行减值测试，并计提减值准备。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，评估作价后进行公开处置。处置收入应及时足额上缴学校财务。（三）无形资产管理1.无形资产范围：学校无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.无形资产取得与入账：学校通过外购、自行研发、接受捐赠等方式取得无形资产，应按照相关规定进行评估作价，并及时办理入账手续。自行研发的无形资产，应按照研究阶段和开发阶段分别进行核算，符合资本化条件的开发支出计入无形资产成本。3.无形资产摊销：对使用寿命有限的无形资产，按照规定的方法进行摊销。摊销年限应根据无形资产的性质和预计使用情况合理确定。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。（四）资产清查1.清查范围与内容：定期对学校资产进行全面清查，包括货币资金、固定资产、无形资产等。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.清查方法与程序：采用实地盘点、账目核对等方法进行清查。清查工作由资产归口管理部门牵头，财务部门等相关部门配合。清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。3.清查结果处理：对于盘盈、盘亏的资产，应按照规定的程序进行审批，调整相关资产账目和财务报表。对于因管理不善等原因造成资产损失的，应追究相关人员的责任。五、采购管理（一）采购范围与分类学校采购包括货物采购、工程采购和服务采购。货物采购是指购置办公设备、教学设备、实验仪器等各类物品；工程采购是指新建、改建、扩建建筑物和构筑物等工程项目；服务采购是指购买各类专业服务，如咨询服务、培训服务、维修服务等。（二）采购预算与计划1.采购预算编制：各部门根据工作需要和学校预算安排，编制采购预算，明确采购项目名称、数量、金额等内容。采购预算应纳入学校年度预算管理。2.采购计划制定：采购归口管理部门根据采购预算和实际工作进度，制定采购计划，合理安排采购时间和采购方式。采购计划应报学校相关领导审批。（三）采购方式与程序1.采购方式：学校采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。具体采购方式应根据采购项目的特点和金额大小，按照相关规定选择。2.采购程序采购申请与审批：各部门提出采购申请，经部门负责人审核后，报采购归口管理部门。采购归口管理部门对采购申请进行审核，报学校领导审批。采购文件编制：采购归口管理部门根据采购项目要求，编制采购文件，明确采购需求、技术规格、评标标准等内容。采购信息发布：按照规定的方式发布采购信息，邀请潜在供应商参与投标或谈判。开标、评标或谈判：组织开标、评标或谈判活动，按照规定的程序和标准进行评审，确定中标或成交供应商。合同签订与履行：采购归口管理部门与中标或成交供应商签订采购合同，并监督合同的履行。财务部门按照合同约定支付采购款项。（四）采购验收与付款1.采购验收：采购项目完成后，由采购归口管理部门组织相关人员进行验收。验收内容包括货物的数量、质量、规格等，工程的质量、进度等，服务的内容、效果等。验收合格后，出具验收报告。2.采购付款：财务部门根据验收报告和采购合同，审核无误后办理付款手续。对于大额采购款项，应按照规定的方式进行支付，确保资金安全。（五）采购监督与管理1.内部监督：学校建立健全采购内部监督机制，审计部门定期对采购活动进行审计监督，检查采购程序是否合规、采购行为是否公正、采购资金使用是否合理等。2.供应商管理：建立供应商评价机制，对供应商的信誉、产品质量、售后服务等进行评价，定期更新供应商信息库。对于存在不良记录的供应商，限制其参与学校采购活动。3.采购档案管理：加强采购档案管理，对采购活动中的文件、资料、合同等进行整理归档，妥善保管，以备查阅。六、合同管理（一）合同签订1.合同起草：合同承办部门根据业务需要起草合同文本，明确合同双方的权利义务、合同标的、数量、质量、价款、履行期限、地点和方式、违约责任等条款。合同文本应符合法律法规和学校相关规定。2.合同审核：合同承办部门将合同文本提交学校法律事务部门或相关专业人员进行审核。审核内容包括合同的合法性、合规性、完整性、准确性等。法律事务部门或相关专业人员提出审核意见，合同承办部门根据审核意见进行修改完善。3.合同审批：合同承办部门将审核通过的合同文本报学校领导审批。重大合同需经学校党委常委会审议决定。合同审批通过后，加盖学校公章或合同专用章。（二）合同履行1.合同执行：合同承办部门负责组织合同的履行，按照合同约定及时履行己方义务，督促对方履行义务。在合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定的程序办理。2.合同跟踪与监控：建立合同跟踪与监控机制，定期对合同履行情况进行检查，及时发现和解决合同履行中的问题。对于重大合同，应建立专门的台账，记录合同履行进度和资金收付情况。（三）合同结算与付款1.合同结算：合同履行完毕后，合同承办部门应及时办理合同结算手续，提交结算申请和相关证明材料。财务部门对结算申请进行审核，审核无误后办理结算付款。2.付款审批：严格执行付款审批制度，按照合同约定的付款方式和期限进行付款。付款申请需经部门负责人、财务部门审核，学校领导审批。对于大额付款，需经学校相关领导集体研究决定。（四）合同档案管理1.合同归档：合同签订后，合同承办部门应及