地勘行业内部审计制度

PAGE地勘行业内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强地勘行业内部管理和监督，规范内部审计工作，保障地勘单位的合法权益，提高经济效益，促进地勘行业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合地勘行业实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于在地勘行业从事地质勘查、矿业开发、工程勘察等相关业务活动的企事业单位及其所属单位。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位和其他职能部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和行业标准为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则内部审计机构和人员应具有一定的权威性，其审计结论和建议应得到被审计单位的重视和执行。4.全面性原则内部审计应涵盖地勘单位的各项经济活动和内部控制，包括财务收支、资产管理、项目运作、合同管理等各个方面。二、内部审计机构和人员（一）机构设置地勘单位应根据实际情况设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构应直接对单位主要负责人负责，并向其报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉地勘行业业务流程和相关法律法规。内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的经营管理活动。内部审计机构应定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责对本单位及所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性进行评审。对本单位及所属单位的重大投资项目、重要经济合同进行审计。对本单位及所属单位的资产管理、资源开发利用情况进行审计。对本单位及所属单位的经济效益进行审计评价。对本单位及所属单位主要负责人的任期经济责任进行审计。协助本单位主要负责人开展内部审计工作，指导和监督所属单位的内部审计工作。完成本单位主要负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经本单位主要负责人批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经本单位主要负责人批准，予以暂时封存。提出改进管理、提高经济效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出追究其责任的建议。对审计工作中发现的重大问题及时向本单位主要负责人和上级主管部门报告。三、审计工作程序（一）审计计划内部审计机构应根据本单位的年度工作计划和上级主管部门的要求，结合实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。内部审计机构应定期对审计计划的执行情况进行检查和总结，及时调整审计计划。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的需要，成立审计组，指定审计组长。审计组应配备必要的审计人员，明确审计人员的分工和职责。2.编制审计方案审计组应根据审计项目的特点和要求，编制审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等。3.发出审计通知书审计组应在实施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计组人员名单等内容。被审计单位应在接到审计通知书后，做好接受审计的各项准备工作，并提供必要的资料。（三）审计实施1.审查资料审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料进行审查。审查资料应包括资料的真实性、完整性、合法性等。2.调查取证审计组应就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。调查取证应包括询问、函证、实地观察、盘点等方法。3.编制审计工作底稿审计组应在审计实施过程中，及时编制审计工作底稿。审计工作底稿应包括审计事项的名称、审计过程、审计发现的问题及证据、审计结论等内容。审计工作底稿应做到内容真实、记录完整、手续完备、结论明确。4.审计报告审计组应在审计实施结束后，及时编制审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题及处理意见、审计建议等内容。审计报告应做到内容客观、证据充分、结论准确、建议可行。审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在接到审计报告之日起10日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改和完善。（四）审计处理1.审计决定内部审计机构应根据审计报告，对审计发现的问题作出审计决定。审计决定应包括审计事项的事实、处理意见、整改要求等内容。审计决定应送达被审计单位，并要求被审计单位在规定的期限内执行。2.整改落实被审计单位应按照审计决定的要求，认真落实整改措施，及时整改存在的问题。内部审计机构应定期对被审计单位的整改落实情况进行检查和跟踪，确保整改工作取得实效。（五）审计档案管理内部审计机构应建立健全审计档案管理制度，对审计项目的资料进行整理、归档和保管。审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、审计决定、被审计单位的反馈意见等资料。审计档案应按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。审查财务收支的内部控制制度是否健全有效。审查财务报表的编制是否符合会计准则和会计制度的要求。2.审计方法审查会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料。对财务收支进行实地盘点和核对。对财务收支的内部控制制度进行测试和评价。（二）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的健全性和有效性。审查内部控制制度的执行情况。对内部控制制度存在的问题提出改进建议。2.审计方法查阅内部控制制度文件和相关资料。对内部控制制度进行实地观察和测试。对内部控制制度的执行情况进行调查和分析。（三）项目审计1.审计内容审查项目预算的编制和执行情况。审查项目成本的控制情况。审查项目质量和进度的完成情况。审查项目合同的签订和执行情况。2.审计方法查阅项目预算、成本核算、质量验收、进度报告等资料。对项目现场进行实地检查和监督。对项目合同进行审查和分析。（四）经济责任审计1.审计内容审查被审计人员任期内财务收支的真实性、合法性和效益性。审查被审计人员任期内资产管理、资源开发利用情况。审查被审计人员任期内内部控制制度的健全性和有效性。审查被审计人员任期内重大决策的科学性和效益性。对被审计人员任期内的经济责任进行评价。2.审计方法查阅被审计人员任期内的财务报表、会计凭证、会计账簿等资料。对被审计人员任期内的资产管理、资源开发利用情况进行实地检查和监督。对被审计人员任期内的内部控制制度进行测试和评价。对被审计人员任期内的重大决策进行调查和分析。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期将审计结果向本单位主要负责人和其他相关部门通报，使审计结果得到广泛关注和重视。（二）将审计结果作为干部考核评价的重要依据本单位在对干部进行考核评价时，应将审计结果作为重要依据之一，对审计发现问题较多、整改不力的干部，应进行严肃处理。（三）促进内部控制制度的完善内部审计机构应根据审计结果，及时发现内部控制制度存在