发改委机关内部控制制度

PAGE发改委机关内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强发改委机关内部管理，规范各项经济活动，提高资金使用效益，防范舞弊和预防腐败，确保国家法律法规和相关政策的贯彻执行，根据国家有关法律法规和政策要求，结合本机关实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于发改委机关各内设机构、所属事业单位及其工作人员在履行职责过程中涉及的各类经济活动和管理行为。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保各项内部控制措施合法合规。2.全面性原则：涵盖发改委机关经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，合理确定控制的重点和方法。4.制衡性原则：确保决策权、执行权和监督权相互分离，形成有效的制衡机制，防止权力滥用。5.适应性原则：根据国家法律法规和政策的变化以及本机关实际情况的发展，及时调整和完善内部控制制度。（四）定义与解释1.内部控制：是指发改委机关为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程和机制。2.风险评估：是指对发改委机关经济活动中存在的风险进行识别、分析和评价，并采取相应的风险应对措施的过程。3.控制活动：是指根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内的过程。4.信息与沟通：是指发改委机关及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在机关内部各部门和人员之间有效沟通的过程。5.内部监督：是指对发改委机关内部控制的建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷并及时加以改进的过程。二、风险评估（一）风险识别1.外部风险政策法规风险：国家法律法规和政策的调整可能对发改委机关的经济活动产生影响，如产业政策变化、投资审批政策调整等。经济环境风险：宏观经济形势的波动、市场价格的变化等可能影响发改委机关相关项目的实施和资金的使用效益。社会舆论风险：发改委机关的决策和行为可能受到社会舆论的关注和监督，不当的决策或行为可能引发负面舆情，影响机关形象。2.内部风险管理风险：机关内部管理制度不完善、流程不规范、职责不明确等可能导致工作效率低下、决策失误、舞弊等问题。财务风险：预算编制不合理、资金使用不当、资产管理不善等可能导致财务状况恶化，资金链断裂等风险。廉政风险：在项目审批、资金分配、采购招标等过程中，工作人员可能存在违规操作、以权谋私等廉政风险。（二）风险分析1.可能性分析：评估风险发生的可能性大小，分为高、中、低三个等级。2.影响程度分析：分析风险发生后对发改委机关经济活动、工作目标、社会形象等方面的影响程度，分为重大、较大、一般三个等级。（三）风险应对策略1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度重大的风险，采取放弃或终止相关经济活动等措施，避免风险的发生。2.风险降低：对于风险发生可能性较高但影响程度较大的风险，通过制定相应的控制措施，降低风险发生的可能性或减轻风险发生后的影响程度。3.风险分担：对于风险发生可能性中等且影响程度一般的风险，通过购买保险、签订合同等方式，将风险部分或全部转移给其他方。4.风险承受：对于风险发生可能性低且影响程度较小的风险，在权衡成本效益后，采取接受风险的策略。三、控制活动（一）预算管理1.预算编制各内设机构根据本部门职责和工作计划，提出年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，形成机关年度预算草案。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项工作任务和事业发展需要，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。加强预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整当出现国家政策调整、工作任务变化、不可抗力等因素导致预算执行发生重大差异时，可申请预算调整。预算调整申请应详细说明调整的原因、项目、金额等，经财务部门审核后，报机关领导审批。（二）收支管理1.收入管理严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入的合法性和合规性。加强对收入的核算和管理，及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用、坐支收入。2.支出管理建立健全支出管理制度，明确支出范围、标准和审批程序。严格执行国库集中支付制度和公务卡制度，加强对支出的审核和监控，确保支出的真实性、合法性和合理性。加强对专项资金的管理，专款专用，确保专项资金的使用效益。（三）政府采购1.采购计划编制各内设机构根据工作需要，提出政府采购需求，经财务部门审核后，编制政府采购计划。政府采购计划应明确采购项目、数量、规格、预算金额等内容，确保采购计划的准确性和完整性。2.采购实施按照政府采购法律法规和相关政策规定，选择合适的采购方式进行采购。加强对政府采购过程的管理，严格执行采购程序，确保采购活动的公开、公平、公正。建立健全政府采购合同管理制度，加强对合同执行情况的监督检查，确保合同的有效履行。（四）资产管理1.资产配置根据工作需要和实际情况，合理配置资产，确保资产的配备与工作任务相适应。资产配置应遵循勤俭节约、从严控制的原则，避免资产闲置和浪费。2.资产使用建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用行为。加强对资产使用情况的监督检查，确保资产的安全完整和正常使用。3.资产处置按照国家法律法规和政策规定，对闲置、报废、淘汰等资产进行处置。资产处置应严格履行审批程序，确保资产处置的公开、公平、公正。（五）建设项目管理1.项目立项建设项目应按照国家有关规定进行立项审批，确保项目的必要性和可行性。项目立项申请应详细说明项目建设的背景、目的、内容、规模、投资估算等情况。2.项目设计委托具有相应资质的设计单位进行项目设计，确保设计方案的科学性和合理性。加强对项目设计过程的管理，严格控制设计变更，确保项目设计符合要求。3.项目招标按照国家法律法规和相关政策规定，对建设项目的勘察、设计、施工、监理等进行招标。加强对项目招标过程的管理，严格执行招标程序，确保招标活动的公开、公平、公正。4.项目施工与中标单位签订项目施工合同，明确双方的权利和义务。加强对项目施工过程的管理，建立健全工程质量监督制度和安全管理制度，确保项目施工质量和安全。5.项目验收项目竣工后，组织相关部门和人员进行验收。验收合格的项目，及时办理资产交付手续；验收不合格的项目，应责令施工单位限期整改，直至验收合格。四、信息与沟通（一）信息收集与整理1.建立健全信息收集渠道，及时收集与内部控制相关的各类信息，包括国家法律法规和政策信息、机关内部管理制度信息、经济活动信息、财务信息、廉政信息等。2.对收集到的信息进行分类、整理和分析，确保信息的准确性和完整性。（二）信息传递与共享1.建立信息传递机制，明确信息传递的流程和方式，确保信息在机关内部各部门和人员之间及时、准确地传递。2.加强信息系统建设，实现信息的共享和互联互通，提高工作效率和管理水平。（三）沟通与协调1.建立健全沟通协调机制，加强机关内部各部门之间的沟通与协调，及时解决工作中存在的问题。2.定期召开工作会议、座谈会等，加强与上级部门、下级单位、相关企业和社会公众的沟通与交流，及时了解各方的意见和建议，不断改进工作。五、内部监督（一）监督机构与职责1.成立机关内部控制监督小组，负责对机关内部控制制度的建立与实施情况进行监督检查。2.监督小组由机关纪检监察部门、财务部门、审计部门等相关人员组成，明确各成员的职责分工。（二）监督检查内容1.内部控制制度的建立健全情况，包括各项制度是否符合国家法律法规和政策要求，是否覆盖经济活动的全过程，是否具有可操作性等。2.内部控制制度的执行情况，包括各项控制措施是否得到有效执行，是否存在违规操作、以权谋私等问题。3.风险评估情况，包括风险识别是否全面、准确，风险分析是否科学、合理，风险应对策略是否得当等。4.信息与沟通情况，包括信息收集是否及时、准确，信息传递是否顺畅，沟通协调是否有效等。（三）监督检查方式1.定期监督检查，每年至少开展一次全面的内部控制监督检查工作。2.不定期监督检查，根据工作需要，对重点领域、关键环节和重要岗位进行不定期的监督检查。3.专项监督检查，针对特定的经济活动或内部控制问题，开展专项监督检查工作。（四）监督检查结果处理1.对监督检查中发现的问题，及时下达整改通知书，责令相关部