创新高校内部审计制度

PAGE创新高校内部审计制度一、总则（一）目的为了加强高校内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计在高校经济活动中的监督、评价和服务作用，促进高校完善治理、防范风险、规范管理、提高效益，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合我校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及其所属单位的财务收支、经济活动和内部控制的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，以确保审计结论的真实性和可靠性。3.全面性原则：内部审计应涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、财务管理、资产管理、科研经费管理、采购与招投标管理、基建工程管理等各个方面。4.重要性原则：内部审计应根据学校经济活动的重要性和风险程度，确定审计重点，合理配置审计资源，提高审计工作效率。5.效益性原则：内部审计应关注学校经济活动的效益性，通过审计监督，促进学校优化资源配置，提高资金使用效益，实现可持续发展。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，在学校党委和行政的领导下，依照国家法律法规和本制度规定，独立开展内部审计工作，向学校主要负责人报告工作。内部审计机构应配备与审计工作相适应的专职审计人员，并根据工作需要合理设置内设机构。（二）审计人员配备审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规和政策，掌握审计、财务、经济管理等方面的专业知识和技能。学校应加强审计队伍建设，定期组织审计人员参加培训和业务交流，提高审计人员的综合素质和业务水平。（三）审计人员职责与权限1.职责对学校及所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督；对学校及所属单位内部控制制度的健全性和有效性进行审计评价；对学校及所属单位的预算执行情况和决算进行审计；对学校及所属单位的资产管理情况进行审计；对学校及所属单位的科研经费管理情况进行审计；对学校及所属单位的采购与招投标管理情况进行审计；对学校及所属单位的基建工程管理情况进行审计；对学校及所属单位主要负责人的经济责任进行审计；对学校及所属单位其他有关经济活动进行审计监督；协助学校有关部门开展专项审计调查；承办学校领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等；参加被审计单位的有关会议，查阅有关文件和资料，检查有关财务账目、资产和其他有关资料，对审计中发现的问题进行调查和取证；对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经学校主要负责人同意，做出临时制止决定；对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经学校主要负责人批准，有权予以暂时封存；提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为以及追究有关人员责任的意见；对违反财经法规和本制度规定的被审计单位和个人，经学校主要负责人批准，可在一定范围内通报批评或提出追究责任的建议；对审计工作中发现的重大问题，有权向上级主管部门和有关部门反映。三、审计工作程序（一）审计计划制定内部审计机构应根据学校年度工作重点和审计工作实际情况，制定年度审计工作计划，报学校主要负责人批准后组织实施。年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。（二）审计通知书下达审计项目实施前，内部审计机构应向被审计单位下达审计通知书。审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计时间、审计人员等，并要求被审计单位做好相关准备工作。（三）审计实施1.审计人员应根据审计通知书确定的审计范围和内容，制定审计工作方案，明确审计步骤、审计方法和审计重点等。2.审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。3.审计人员应在审计实施过程中，及时与被审计单位沟通，了解审计进展情况，解答被审计单位提出的问题。（四）审计报告编制审计实施结束后，审计人员应根据审计工作底稿，编制审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和审计建议等，并征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给内部审计机构。内部审计机构应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善。（五）审计结果处理1.学校应根据审计报告，对审计发现的问题进行研究，做出处理决定或提出改进意见。2.被审计单位应按照学校的处理决定或改进意见，认真进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性；审查财务管理制度的健全性和有效性；审查预算执行情况和决算的真实性、合法性和效益性；审查资产管理情况，包括资产的购置、使用、处置等；审查负债情况，包括债务的形成、偿还等。2.审计方法审查会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料；查阅与财务收支有关的文件、资料；检查现金、实物、有价证券等；向有关单位和个人调查取证。（二）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的健全性，包括是否建立了完善的内部控制体系，是否涵盖了学校经济活动的各个方面；审查内部控制制度的有效性，包括内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范风险、规范管理、提高效益。2.审计方法查阅内部控制制度文件；检查内部控制制度的执行情况，包括业务流程、审批程序、授权制度等；对内部控制制度进行测试，包括穿行测试、控制测试等；评价内部控制制度的有效性，提出改进建议。（三）预算执行与决算审计1.审计内容审查预算编制的科学性、合理性和完整性；审查预算执行情况，包括预算执行进度、预算调整情况等；审查决算的真实性、合法性和效益性；评价预算管理的绩效，提出改进建议。2.审计方法查阅预算编制文件和预算执行情况报告；审查会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料；检查预算执行情况的相关记录，包括预算执行台账、预算调整审批文件等；对决算进行审计，包括决算报表的真实性、合法性和效益性审计等。（四）资产管理审计1.审计内容审查资产管理制度的健全性和有效性；审查资产的购置、使用、处置等情况，包括资产的采购程序是否合规、资产的使用是否合理、资产的处置是否符合规定等；审查资产的清查盘点情况，包括是否定期进行资产清查盘点，资产清查盘点结果是否真实可靠等；评价资产管理的绩效，提出改进建议。2.审计方法查阅资产管理制度文件；检查资产的购置、使用、处置等相关记录，包括采购合同、资产卡片、资产处置审批文件等；实地盘点资产，核实资产的数量、质量等情况；对资产清查盘点结果进行审计，包括清查盘点报告的真实性、合法性和效益性审计等。（五）科研经费审计1.审计内容审查科研经费管理制度的健全性和有效性；审查科研经费预算的编制、执行和调整情况，包括预算编制是否科学合理、预算执行是否严格、预算调整是否合规等；审查科研经费的使用情况，包括经费支出是否符合规定的范围和标准、经费使用是否真实合法等；审查科研经费的结题验收情况，包括结题验收程序是否合规、结题验收报告是否真实可靠等；评价科研经费管理的绩效，提出改进建议。2.审计方法查阅科研经费管理制度文件；审查科研经费预算编制文件和预算执行情况报告；检查科研经费的支出凭证、发票等财务资料；对科研项目的结题验收情况进行审计，包括结题验收报告的真实性、合法性和效益性审计等。（六）采购与招投标管理审计1.审计内容审查采购与招投标管理制度的健全性和有效性；审查采购与招投标活动的合规性，包括采购方式的选择是否合规、招投标程序是否合法、评标标准是否公正等；审查采购与招投标文件的完整性和准确性，包括采购与招投标文件是否齐全、内容是否准确等；审查采购与招投标活动的绩效，包括采购成本是否合理、采购质量是否符合要求、招投标活动是否提高了经济效益等；评价采购与招投标管理的内部控制，提出改进建议。2.审计方法查阅采购与招投标管理制度文件；审查采购与招投标活动的相关文件，包括采购计划、招标文件、投标文件、评标报告等；检查采购与招投标活动的执行情况，包括采购合同的签订、履行情况，招投标程序的执行情况等；对采购与招投标活动的绩效进行评价，包括采购成本分析、采购质量评估、招投标活动效益评估等。（七）基建工程管理审计1.审计内容审查基建工程管理制度的健全性和有效性；审查基建工程预算的编制、执行和调整情况，包括预算编制是否科学合理、预算执行是否严格、预算调整是否合规等；审查基建工程的招投标活动，包括招投标程序是否合法、评标标准是否公正等；审查基建工程的合同管理情况，包括合同的签订、履行、变更、终止等是否合规；审查基建工程的施工管理情况，包括施工质量、施工进度、施工安全等是否符合要求；审查基建工程的竣工验收情况，包括竣工验收程序是否合规、竣工验收报告是否真实可靠等；评价基建工程管理的绩效，提出改进建议。2.审计方法查阅基建工程管理制度文件；审查基建工程预算编制文件和预算执行情况报告；检查基建工程的招投标文件、合同文件、施工文件、竣工验收文件等；实地查看基建工程的施工情况，核实施工质量、施工进度、施工安全等情况；对基建工程的竣工验收情况进行审计，包括竣工验收报告的真实性、合法性和效益性审计等。五、经济责任审计（一）审计对象学校各部门、各单位主要负责人在任职期间对本部门、本单位的财务收支、经济活动应负的经济责任。（二）审计内容1.任职期间财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性；2.任职期间内部控制制度的健全性和有效性；3.任职期间预算执行情况和决算的真实性、合法性和效益性；4.任职期间资产管理情况，包括资产的购置、使用、处置等；5.任职期间科研经费管理情况，包括科研经费的预算编制、执行、调整和使用等；6.任职期间采购与招投标管理情况，包括采购与招投标活动的合规性、文件的完整性和准确性、活动的绩效等；7.任职期间基建工程管理情况，包括基建工程的预算编制、执行、调整、招投标、合同管理、施工管理和竣工验收等；8.其他需要审计的事项。（三）审计程序经济责任审计按照本制度规定的审计工作程序进行，同时应遵循以下程序：1.经济责任审计项目应在被审计对象任职期满或任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前提出；2.内部审计机构应在实施经济责任审计前，向被审计对象所在部门或单位送达审计通知书，并要求被审计对象提交任期内履行经济责任情况的书面报告；3.被审计对象应在接到审计通知书后，按照要求认真准备相关资料，并配合审计工作；4.审计组应在审计实施过程中，充分听取被审计对象的意见，客观公正地进行审计评价；5.审计组应在审计实施结束后，及时编制审计报告，并征求被审计对象及其所在部门或单位的意见；6.学校应根据审计报告，对被审计对象的经济责任履行情况做出评价，并做出相应的处理决定。六、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向学校领导和有关部门通报审计结果，促进审计结果的公开和共享。（二）将审计结果纳入干部考核评价体系学校应将审计结果作为干部考核评价、任用、奖惩的重要依据，对审计发现问题较多、整改不