出纳岗内部控制制度制度

PAGE出纳岗内部控制制度制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范公司出纳岗位的工作流程，加强对出纳工作的内部控制，确保公司资金的安全、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司各项业务的正常开展。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及出纳工作的部门和人员。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》等相关法律法规及行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：出纳工作应当符合国家法律法规和公司内部规章制度的要求。2.准确性原则：确保现金收付、银行结算等各项业务准确无误，账目清晰。3.安全性原则：保障公司资金的安全，防止资金被盗、挪用等风险。4.及时性原则：及时处理各类资金收支业务，不得拖延积压。二、岗位职责（一）出纳人员基本职责1.负责公司现金、银行存款的收付及保管工作。2.严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。3.根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。4.每日终了，核对库存现金余额与现金日记账余额是否相符，每月末核对银行存款日记账余额与银行对账单余额是否相符，如有不符，应及时查明原因并进行处理。5.保管库存现金、有价证券、空白支票、空白收据及有关印章等，确保其安全完整。6.负责办理与银行之间的所有相关业务，如开户、销户、账户信息变更、资金划转等。7.协助会计人员做好账务处理工作，提供相关财务数据和资料。8.完成领导交办的其他临时性工作任务。（二）现金收付岗位职责1.对收入的现金，应认真审核收款凭证，核对收款金额与凭证金额是否一致，当面点清款项，在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并及时登记现金日记账。2.支付现金时，应严格按照审批后的付款凭证支付，审核付款凭证的真实性、合法性、完整性，检查付款手续是否齐全，金额计算是否正确。对于不符合规定的付款，有权拒绝支付。3.支付现金后，应在付款凭证上加盖“现金付讫”章，并及时登记现金日记账。4.库存现金不得超过规定的限额，超过部分应及时送存银行。（三）银行存款收付岗位职责1.负责银行存款账户的日常管理，包括账户余额查询、资金收付记录等。2.审核银行收付款凭证，确保凭证内容准确、手续完备。对于银行收付款业务，应及时与银行进行核对，确保资金到账或支付成功。3.根据审核无误的银行收付款凭证，逐笔登记银行存款日记账，并定期与银行对账单进行核对。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表，及时查明原因并进行处理。4.负责办理银行汇票、本票、支票等票据的购买、保管、使用和核销工作。严格按照票据管理规定使用票据，确保票据的安全和正确使用。5.及时掌握银行存款账户的资金动态，合理安排资金使用，提高资金使用效率。对于重大资金支出，应提前向领导汇报，确保资金支付的合理性和安全性。（四）印章及票据管理岗位职责1.负责保管公司财务专用章、法人章等重要印章，严格按照规定用途使用印章，确保印章使用的安全性和规范性。2.建立印章使用登记制度，详细记录印章使用的日期、内容、批准人等信息，使用后应及时归还印章，并妥善保管。3.负责空白支票、空白收据等重要票据的购买、保管、发放和核销工作。严格控制票据的领用数量，定期核对票据的使用情况，确保票据的安全和正确使用。4.对作废的支票、收据等票据，应加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期进行销毁处理。三、工作流程（一）现金收付流程1.收款流程业务部门或相关人员将收款凭证提交给出纳。出纳审核收款凭证的真实性、合法性、完整性，包括收款金额、收款事由、客户信息等。当面点清款项，核对收款金额与凭证金额是否一致。在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并在现金日记账上进行登记。将收款凭证传递给会计人员进行账务处理。2.付款流程业务部门或相关人员填写付款申请单，并附上相关审批文件，提交给出纳。出纳审核付款申请单及审批文件的真实性、合法性、完整性，检查付款手续是否齐全，金额计算是否正确。对于不符合规定的付款，有权拒绝支付，并及时向领导汇报。根据审批后的付款申请单，开具现金支票或支付现金。在付款凭证上加盖“现金付讫”章，并在现金日记账上进行登记。将付款凭证传递给会计人员进行账务处理。（二）银行存款收付流程1.收款流程业务部门或相关人员将银行收款凭证提交给出纳。出纳审核收款凭证的真实性、合法性、完整性，包括收款金额、收款事由、银行账号等。及时与银行进行核对，确认资金到账情况。在银行存款日记账上进行登记，并将收款凭证传递给会计人员进行账务处理。2.付款流程业务部门或相关人员填写付款申请单，并附上相关审批文件，提交给出纳。出纳审核付款申请单及审批文件的真实性、合法性、完整性，检查付款手续是否齐全，金额计算是否正确。对于不符合规定的付款，有权拒绝支付，并及时向领导汇报。根据审批后的付款申请单，开具银行支票、汇票或通过网上银行进行支付。在银行存款日记账上进行登记，并将付款凭证传递给会计人员进行账务处理。定期与银行对账单进行核对，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表，及时查明原因并进行处理。（三）票据管理流程1.票据购买流程根据公司业务需要，出纳填写票据购买申请单，经领导审批后，到银行或相关部门购买空白支票、空白收据等票据。购买票据时，应核对票据的种类、数量、号码等信息，确保票据的真实性和完整性。将购买的票据妥善保管，并在票据登记簿上进行登记。2.票据使用流程业务部门或相关人员需要使用票据时，填写票据领用单，注明票据种类、号码、用途、金额等信息，经领导审批后，到出纳处领用票据。出纳审核票据领用单的真实性、合法性、完整性，检查领用手续是否齐全，金额计算是否正确。按照规定用途发放票据，并在票据登记簿上进行登记。使用票据后，应及时将票据存根联或记账联交给出纳，出纳核对票据使用情况，确保票据使用的真实性和合规性。3.票据核销流程定期对已使用的票据进行核销，检查票据存根联或记账联的完整性、真实性，核对票据使用金额与实际业务金额是否一致。将已核销的票据加盖“已核销”戳记，并妥善保管，定期进行销毁处理。在票据登记簿上记录票据核销情况，确保票据管理的准确性和规范性。（四）印章管理流程1.印章保管流程公司财务专用章、法人章等重要印章应由专人保管，出纳负责保管财务专用章。印章应存放在安全可靠的地方，如保险柜等，并设置密码或钥匙保管制度，确保印章的安全。不得将印章随意转借他人使用，如因工作需要必须使用印章时，应严格按照规定的审批程序进行审批。2.印章使用流程使用印章时，应填写印章使用申请单，注明使用印章的日期、内容、批准人等信息，经领导审批后，到出纳处使用印章。出纳核对印章使用申请单的真实性、合法性、完整性，检查使用手续是否齐全，内容是否符合规定。按照规定用途使用印章，并在印章使用登记簿上进行登记。使用完毕后，应及时归还印章，并妥善保管。3.印章挂失流程如发现印章丢失或被盗，应立即向领导汇报，并采取相应的措施，如挂失、报警等。及时办理印章挂失手续，重新刻制印章，并按照规定程序进行备案和启用。在印章挂失期间，应暂停使用该印章，并对涉及该印章的业务进行妥善处理。四、内部控制措施（一）不相容职务分离控制1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.银行印鉴应分别由不同人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。（二）授权审批控制1.明确各类资金收支业务的审批权限和审批程序，未经授权不得办理资金收付业务。2.重大资金支出应实行集体决策或联签制度，确保资金使用的合理性和安全性。（三）会计系统控制1.按照国家统一的会计准则制度，及时、准确地记录现金、银行存款等各项收支业务，确保财务信息的真实性、完整性和准确性。2.定期对会计账簿进行核对和审查，发现问题及时处理，保证账账相符、账实相符。（四）财产保护控制1.加强对库存现金、有价证券、空白支票、空白收据及有关印章等的保管，确保其安全完整。2.定期对库存现金进行盘点，确保账实相符；定期核对银行存款日记账与银行对账单，及时发现和处理未达账项。（五）预算控制1.根据公司的经营目标和财务状况，编制资金预算，合理安排资金使用，确保资金收支平衡。2.严格按照预算控制资金支出，对于超预算的支出，应履行相应的审批手续。（六）运营分析控制1.定期对出纳工作进行运营分析，通过对现金流量、银行存款余额、资金使用效率等指标的分析，发现存在的问题和潜在风险。2.根据运营分析结果，及时调整资金管理策略和内部控制措施，提高资金管理水平。（七）绩效考评控制1.建立健全出纳岗位绩效考评制度，明确考评指标和考评方法，对出纳人员的工作业绩、工作质量、内部控制执行情况等进行全面考评。2.将绩效考评结果与薪酬、晋升、奖励等挂钩，激励出纳人员积极履行职责，提高工作效率和质量。五、监督检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对出纳岗位的内部控制制度执行情况进行审计监督，检查出纳工作流程是否合规、资金收支是否真实准确、内部控制措施是否有效执行等。2.对于审计发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。（二）财务部门自查1.财务部门负责人定期组织对出纳工作进行自查，检查出纳人员的岗位职责履行情况、工作流程执行情况、资金安全管理情况等。每日对现金进行盘点，每月对银行存款日记账与银行对账单进行核对。2.对自查中发现的问题，及时进行整改，并将自查情况和整改结果向公司领导汇报。（三）外部监督检查1.接受财政、税务、审计等