出纳单位内部制度

PAGE出纳单位内部制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、准确、高效地运作，维护公司正常的经济秩序。2.适用范围本制度适用于公司内部所有涉及出纳工作的部门和人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保公司财务活动合法合规。准确性原则：出纳工作必须准确记录每一笔资金收支，保证账实相符、账账相符。及时性原则：及时处理各类资金业务，不得拖延，确保公司资金流转顺畅。保密性原则：出纳人员应对公司财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、岗位职责1.出纳人员基本职责负责公司现金、银行存款的收付及保管工作。依据审核无误的原始凭证，办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务资料。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计人员编制资金报表，提供相关财务数据。2.现金收付职责严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对于超过库存现金限额的收支，应及时通过银行结算。认真审核现金收付凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续齐全。对于不符合规定的凭证，有权拒绝办理。当面点清现金，收付双方确认无误后，在相关凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。3.银行结算职责熟悉各类银行结算方式，根据公司业务需要选择合适的结算方式办理款项收付。负责银行账户的管理，包括开户、销户、账户信息变更等手续的办理。及时核对银行存款账目，每月末与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行跟踪处理，确保银行存款账目准确无误。妥善保管银行预留印鉴，严格按照规定使用印鉴办理相关业务。4.票据及印章管理职责负责空白支票、汇票、本票等票据的购买、保管和使用登记工作。按照规定开具支票，确保支票内容准确无误，填写规范。对于作废的支票，应加盖“作废”戳记，并妥善保管。保管公司财务专用章和法人章，严格按照审批程序使用印章，不得擅自将印章交予他人使用。5.资金安全管理职责确保库存现金安全，采取必要的防范措施，如安装监控设备、配备保险柜等。定期对现金、银行存款及其他资金进行清查盘点，发现问题及时报告并采取措施解决。对网上银行等电子支付系统进行安全管理，设置强密码，并定期更换密码。妥善保管支付密钥等重要信息，防止泄露。严格遵守公司资金审批制度，未经授权不得擅自支付资金。对于大额资金支付，应按照规定进行审批和备案。三、现金管理制度1.现金库存限额公司根据日常现金收支情况，核定现金库存限额。库存限额一般按照不超过公司35天日常零星开支所需的现金量确定。出纳人员应严格控制库存现金数量，不得超过核定限额。2.现金收付范围公司与个人之间的款项收付，如员工工资、奖金、差旅费借款、报销等。不足银行结算起点（一般为1000元）的小额款项收付。其他经公司领导批准的现金收支业务。3.现金收付流程收款流程：收到现金时，出纳人员应及时开具收款收据，并在收据上加盖“现金收讫”章。将现金清点无误后，与收款凭证进行核对，确保金额一致。将收款收据的记账联交会计人员记账，存根联留存备查。付款流程：付款前，出纳人员应审核付款凭证是否经过审批，审批手续是否齐全。对于符合付款条件的凭证，按照凭证金额支付现金。支付现金时，要求收款人当面签收，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。将付款凭证交会计人员记账。4.现金盘点出纳人员应每日营业终了进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应将库存现金与现金日记账余额进行核对。如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并报告财务负责人。长款应及时入账，短款如属于出纳人员责任，应由出纳人员负责赔偿；如无法查明原因，应按照规定进行处理。每月末，财务负责人应组织对库存现金进行全面盘点，并编制现金盘点表。盘点表应包括现金账面余额、实际盘点金额、长款或短款金额及原因说明等内容。现金盘点表经出纳人员、财务负责人签字确认后存档。四、银行存款管理制度1.银行账户管理公司应按照国家法律法规和银行开户规定，选择合适的银行开立银行账户。银行账户的开立、变更和撤销，应经公司财务负责人批准，并按照银行要求办理相关手续。公司应定期对银行账户进行清理，对于长期未使用或不再需要的账户，应及时办理销户手续。加强对银行账户的安全管理，设置专人负责银行账户的日常操作，定期更换账户密码。不得将银行账户出借、出租给其他单位或个人使用。2.银行存款收付流程收款流程：收到银行存款时，出纳人员应及时取得银行进账单等收款凭证，并与相关业务部门核对收款金额和来源。将收款凭证与银行存款日记账进行核对无误后，登记银行存款日记账。将收款凭证交会计人员记账。付款流程：付款前，出纳人员应审核付款凭证是否经过审批，审批手续是否齐全。对于通过网上银行支付的款项，应按照规定的操作流程进行操作，确保支付信息准确无误。支付成功后，及时打印支付凭证，并与付款凭证进行核对。对于通过支票支付的款项，应按照支票管理规定开具支票，并在支票登记簿上进行登记。支票存根联交会计人员记账。将付款凭证交会计人员记账。3.银行对账单核对出纳人员应每月末及时取得银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对内容包括银行存款收支金额、余额等。如果发现银行存款日记账与银行对账单余额不一致，应编制银行存款余额调节表进行调节。银行存款余额调节表应详细列示未达账项的原因及金额，并经出纳人员和财务负责人签字确认。对于未达账项，出纳人员应及时跟踪处理，确保银行存款账目准确无误。如发现异常未达账项，应及时查明原因，并报告财务负责人。五、票据管理制度1.票据购买与保管出纳人员负责空白支票、汇票、本票等票据的购买工作。购买票据时，应选择正规的票据供应商，并按照规定办理相关手续。设立票据专用保管箱，将购买的票据妥善保管在箱内。票据保管箱应具备一定的安全防护措施，如锁具、密码等。建立票据使用登记制度，对每一张票据的购买、领用、使用、作废、注销等情况进行详细登记。登记内容包括票据种类、号码、领用日期、领用人、用途、金额、作废原因等。2.票据使用出纳人员应按照规定的格式和内容开具票据，确保票据信息准确无误。开具票据时，应加盖公司财务专用章和法人章。对于支票的使用，应严格按照支票管理规定填写支票内容，包括出票日期、收款人名称、金额、用途等。不得签发空头支票、远期支票或与预留印鉴不符的支票。票据使用后，应及时将记账联交会计人员记账，存根联留存备查。3.票据作废与注销对于填写错误或因其他原因作废的票据，应加盖“作废”戳记，并将作废票据与存根联一同妥善保管。定期对作废票据进行清理，核实无误后，按照规定进行销毁。销毁时，应填写票据销毁清单，由财务负责人、出纳人员等相关人员签字确认。对于已使用完毕或不再需要的票据，应及时办理注销手续。注销票据时，应将票据存根联及相关使用记录交回票据管理部门，并由票据管理部门进行审核确认。六、印章管理制度1.印章种类与保管公司财务印章主要包括财务专用章、法人章等。财务专用章由出纳人员保管，法人章由公司指定专人保管。印章保管人员应设立专门的印章保管箱，将印章妥善保管在箱内。印章保管箱应具备一定的安全防护措施，如锁具、密码等。印章保管人员不得擅自将印章交予他人使用，如因工作需要临时借用印章，应经过公司财务负责人批准，并办理相关借用手续。借用期间，印章保管人员应全程监督印章使用情况，确保印章安全。2.印章使用审批财务专用章和法人章的使用必须经过严格的审批程序。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额等内容，并经相关负责人签字批准。对于涉及重大资金支付、对外担保、合同签订等重要事项的印章使用，应经公司领导集体审批。3.印章使用登记建立印章使用登记制度，对每一次印章使用情况进行详细登记。登记内容包括印章名称、使用日期、用途、金额、批准人、使用人等。印章使用后，使用人应及时将印章使用申请表交回印章保管人员存档。印章保管人员应定期对印章使用登记情况进行核对，确保登记信息准确无误。七、资金审批制度1.审批原则严格执行公司资金审批制度，确保资金支出合法、合规、合理。坚持“谁审批、谁负责”的原则，审批人员应对审批事项的真实性、准确性、完整性负责。对于重大资金支出，应实行集体决策审批制度，确保决策科学、公正。2.审批流程资金支出申请：业务部门或个人根据业务需要填写资金支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等内容，并附上相关证明材料。部门负责人审核：部门负责人对资金支出申请进行审核，确认申请事项是否符合本部门业务规定和预算安排，审核通过后签字批准。财务审核：财务部门对资金支出申请进行财务审核，重点审核支出是否符合财务制度、预算安排和资金状况，审核通过后签字确认。领导审批：根据公司规定，资金支出申请需报公司领导审批。领导根据审批权限对申请进行审批，批准后签字确认。出纳付款：出纳人员根据经过审批的资金支出申请表，办理资金支付手续。支付完成后，在申请表上加盖“已支付”戳记，并将相关凭证交会计人员记账。3.特殊资金支出审批对于预算外资金支出、大额资金支出（具体金额由公司根据实际情况确定）、对外投资、对外借款等特殊资金支出，应按照公司特殊资金支出审批程序进行审批。特殊资金支出审批程序一般包括业务部门提出申请、财务部门进行财务分析和风险评估、公司领导组织相关部门进行集体决策等环节。审批通过后，方可办理资金支付手续。八、财务报销制度1.报销范围公司员工因工作需要发生的差旅费、业务招待费、办公费、通讯费、差旅费等费用，符合公司规定的，可以按照本制度进行报销。报销费用必须是真实、合理、合法的支出，且与公司业务相关。不得报销与公司业务无关的费用。2.报销凭证要求报销凭证必须是合法、有效的发票或收据，并加盖发票专用章或财务专用章。发票内容应包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等。报销凭证应与报销事项相符，不得涂改、伪造。如有不符或涂改情况，财务部门有权拒绝报销。除发票外，报销还应提供相关的审批文件、合同协议、出差审批单等证明材料，以证明报销事项的真实性和合理性。3.报销流程报销人填写报销申请表：报销人按照公司规定的格式填写报销申请表，注明报销日期、报销部门、报销事由、金额等内容，并附上相关报销凭证和证明材料。部门负责人审核：部门负责人对报销申请表进行审核，确认报销事项是否符合本部门业务规定和预算安排，审核通过后签字批准。财务审核：财务部门对报销申请表进行财务审核，重点审核报销凭证是否合法有效、报销金额是否符合规定、报销事项是否与公司业务相关等。审核通过后签字确认。领导审批：根据公司规定，报销申请需报公司领导审批。领导根据审批权限对申请进行审批，批准后签字确认。出纳报销：出纳人员根据经过审批的报销申请表，办理报销付款手续。报销金额在规定的备用金范围内的，可直接支付现金；超过备用金范围的，应通过银行转账支付。支付完成后，在申请表上加盖“已报销”戳记，并将相关凭证交会计人员记账。九、监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门定期对出纳工作进行审计监督，检查出纳人员是否严格遵守公司财务制度和相关法律法规，资金收付业务是否合规、准确。审计内容包括现金管理、银行存款管理、票据管理、印章管理、资金审批等方面。审计人员应通过查阅凭证、账目、报表，实地盘点现金、核对银行对账单等方式进行审计。对于审计发现的问题，内部审计部门应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。整改情况应向公司管理层报告。2.财务负责人监督财务负责人负责对出纳工作进行日常监督，定期检查出纳人员的工作情况，包括现金日记账、银行存款日记账的登记情况，资金收付凭证的审核情况等。财务负责人应不定期抽查库存现金，核对银行存款账目，确保资金安全。对于发现的问题，应及时要求出纳人员进行整改。财务负责人应加强对出纳人员的业务培训和指导，提高出纳人员的业务水平和风险意识。3.定期检查与不定期抽查公司应定期对出纳工作进行全面检查，检查周期一般为每季度一次。检查内容包括现金管理制度执行情况、银行存款管理制度执行