公司更改内部审计制度

PAGE公司更改内部审计制度[公司名称]内部审计制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高公司经济效益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计，保持公正、客观的态度，如实反映审计结果。3.权威性原则内部审计机构和人员应具有一定的权威性，其审计意见和建议应得到公司管理层的重视和支持。4.审慎性原则内部审计人员应审慎地检查和评价被审计单位的财务收支、经营管理活动及内部控制制度的健全性和有效性，合理保证审计结论的可靠性。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责。内部审计部门应配备与工作相适应的专业审计人员，确保审计工作的顺利开展。（二）内部审计人员职责1.制定和实施内部审计计划，对公司及所属单位的财务收支、经营管理活动进行审计监督。2.检查公司财务、会计资料及其他有关经济资料的真实性、合法性和完整性。3.审查公司内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议和措施。4.对公司经营活动和内部控制进行评价，为管理层提供决策依据。5.对公司重大投资项目、资产处置等事项进行专项审计。6.对公司所属单位负责人进行任期经济责任审计。7.协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。8.完成公司领导交办的其他审计工作任务。（三）内部审计人员职业道德规范1.内部审计人员应遵守国家法律法规，依法履行职责。2.内部审计人员应保持独立、客观、公正的态度，不得参与可能影响其独立性的活动。3.内部审计人员应具备良好的职业道德和专业素养，保守公司商业秘密。4.内部审计人员应不断学习和更新专业知识，提高审计工作能力和水平。三、内部审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司年度经营计划和管理要求，制定年度内部审计计划。2.年度内部审计计划应包括审计项目、审计范围、审计时间、审计人员安排等内容。3.内部审计计划应报公司董事会批准后实施。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工。2.审计组应收集与审计项目相关的资料，了解被审计单位的基本情况、业务流程和内部控制制度。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计步骤等。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计工作，可以采用审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方法。2.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计过程和审计结果。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求其作出解释和说明。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位的意见进行认真研究，必要时进行补充审计。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会审批。公司董事会应根据审计报告作出相应的决策和处理意见。（五）后续跟踪1.内部审计部门应对审计报告中提出的审计建议的执行情况进行跟踪检查，确保审计建议得到有效落实。2.被审计单位应将审计建议的执行情况及时反馈给内部审计部门。内部审计部门应定期对审计建议的执行情况进行总结和分析，为公司管理层提供决策依据。四、内部审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查公司财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、合法性和完整性。2.检查公司财务收支是否符合国家有关法律法规和公司财务制度的规定，有无违规违纪行为。3.审查公司财务内部控制制度的健全性和有效性，防范财务风险。（二）内部控制审计1.评价公司内部控制制度的设计是否合理，是否符合公司实际情况和管理要求。2.检查公司内部控制制度的执行是否有效，是否存在内部控制缺陷。3.对公司内部控制制度的健全性和有效性进行综合评价，提出改进建议和措施。（三）经营活动审计1.审查公司经营计划的执行情况，是否完成年度经营目标。2.检查公司市场营销、生产管理、质量管理、物资采购等经营活动的合理性和有效性。3.评价公司经营活动的经济效益，提出提高经济效益的建议和措施。（四）投资项目审计1.对公司重大投资项目进行可行性研究审计，评估投资项目的可行性和风险。2.审查投资项目的决策程序是否合规，是否经过充分论证和审批。3.检查投资项目的实施情况，包括项目进度、质量、成本控制等方面。4.对投资项目的经济效益进行评价，为投资决策提供依据。（五）经济责任审计1.对公司所属单位负责人进行任期经济责任审计，评价其任期内的经济责任履行情况。2.审查任期内的财务收支、经营成果、资产负债等情况，核实其真实性和合法性。3.评价任期内的内部控制制度建设和执行情况，有无重大决策失误和违规行为。4.根据审计结果，对任期内的经济责任进行界定，提出奖惩建议。五、审计结果处理（一）审计意见和建议的落实1.被审计单位应根据审计报告中提出的审计意见和建议，制定整改措施，并在规定时间内将整改情况书面报告公司内部审计部门。2.公司内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。（二）违规违纪问题的处理1.对审计过程中发现的违规违纪问题，公司内部审计部门应及时向公司董事会报告，并提出处理建议。2.公司董事会应根据违规违纪问题的性质和情节，作出相应的处理决定，包括责令改正、给予纪律处分、追究法律责任等。（三）审计结果的运用1.公司内部审计部门