公司工会内部控制制度

PAGE公司工会内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强公司工会的内部控制，规范工会财务行为，提高工会资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，维护工会资产的安全与完整，根据国家有关法律法规和工会财务制度，结合本公司工会实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于公司工会及其所属各部门、各基层工会组织。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会各项经济活动和业务流程，不留内部控制空白。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键风险点，实施重点控制。4.制衡性原则：构建相互制约、相互监督的机制，确保各部门和岗位之间权责分明、相互制衡。5.适应性原则：根据公司工会实际情况和外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。二、工会组织架构与职责分工（一）工会委员会工会委员会是工会的领导机构，负责领导工会的全面工作，制定工会工作计划和目标，审议和批准工会经费预算、决算等重大事项。（二）经费审查委员会经费审查委员会负责审查工会经费的收支和财产管理情况，监督工会财务制度的执行，对工会经费预算、决算进行审查，并提出审查意见和建议。（三）女职工委员会女职工委员会负责维护女职工的合法权益，组织开展适合女职工特点的活动，关心女职工的工作、学习和生活。（四）各部门职责分工1.工会办公室：负责工会日常事务的处理，包括文件收发、会议组织、人员联络等；协助工会领导制定工作计划和目标；负责工会经费的核算和报销等财务工作。2.组织宣传部：负责工会组织建设、会员发展和管理工作；组织开展工会宣传教育活动，提高会员的思想政治素质和业务能力。3.文体活动部：负责组织开展各类文体活动，丰富职工的业余文化生活；负责活动场地的租赁、设备器材的采购和管理等工作。4.权益保障部：负责维护职工的合法权益，参与公司涉及职工利益的政策制定和协商；受理职工的投诉和建议，协调解决职工的实际问题。各部门应按照职责分工，各司其职，相互配合，共同做好工会各项工作。同时，要建立健全部门之间的沟通协调机制，确保工作顺利开展。三、预算控制（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保工会经费的合理使用。统筹兼顾、保证重点原则，优先保障工会重点工作和活动的开展。真实、准确、完整原则，预算编制要以实际情况为依据，数据准确，内容完整。2.编制方法工会办公室应根据上一年度工会经费收支情况和本年度工作计划，提出预算建议数。各部门根据本部门工作计划和活动安排，提出本部门的预算需求，报工会办公室汇总。工会办公室对各部门预算需求进行审核、汇总，结合工会经费收入情况，编制工会年度预算草案。预算草案经工会委员会审议通过后，报上级工会备案。3.编制时间工会年度预算应在上一年度末编制完成，确保预算的及时性和准确性。（二）预算执行1.工会各部门应严格按照预算安排执行各项工作和活动，不得擅自调整预算。2.工会办公室应建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，定期对预算执行情况进行分析和监控。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理。由预算执行部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经工会办公室审核后，报工会委员会审议批准。（三）预算调整1.调整条件国家政策发生重大变化，对工会经费收支产生较大影响。工会工作计划和活动安排发生重大调整，导致原预算无法满足实际需要。其他不可预见的因素，导致预算执行出现重大偏差。2.调整程序预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额。工会办公室对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性。审核通过后，将预算调整申请提交工会委员会审议。工会委员会审议通过后，对调整后的预算进行备案，并及时通知各部门按照新的预算执行。（四）预算分析与考核1.工会办公室应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，总结预算执行中的经验和问题，提出改进措施和建议。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算控制情况、预算调整情况等。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。四、收入控制（一）会费收入管理1.工会会员应按照规定及时缴纳会费，会费缴纳标准按照会员月工资收入的一定比例计算。2.工会小组应指定专人负责会费收缴工作，定期将会费上缴至工会财务。3.工会财务应建立会费收入台账，详细记录会员会费缴纳情况，确保会费收入准确无误。（二）拨缴经费收入管理1.公司行政应按照每月全部职工工资总额的一定比例向工会拨缴经费。2.工会应及时与公司行政核对拨缴经费金额，确保拨缴经费足额到账。3.工会财务应按照规定的会计核算方法，准确记录拨缴经费收入，不得截留、挪用。（三）上级工会补助收入管理1.上级工会对本公司工会的补助收入，应按照上级工会的规定和要求进行管理。2.工会应及时向上级工会报送相关资料，申请补助收入，并确保补助收入专款专用。3.工会财务应严格按照财务制度进行核算，准确记录上级工会补助收入的来源、金额和用途。（四）其他收入管理1.工会开展活动取得的收入、捐赠收入等其他收入，应按照相关规定进行管理。2.各项其他收入应纳入工会财务统一核算，不得私设小金库。3.工会应建立其他收入管理制度，明确收入的来源、范围、收取方式和审批程序，确保其他收入合法合规。五、支出控制（一）支出审批流程1.一般支出审批工会各项支出应按照规定的审批流程进行。一般支出由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件等信息。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签字确认。工会办公室负责人对支出进行复核，审核支出是否符合预算安排和财务制度规定，签字确认。分管领导审批，签字同意后报工会主席审批。工会主席审批通过后，方可报销。2.重大支出审批对于金额较大的重大支出，如超过一定限额的活动经费支出、设备采购支出等，应在上述一般支出审批流程基础上，提交工会委员会审议通过后，方可报销。（二）支出范围与标准1.职工活动支出文体活动支出：用于组织开展各类文体活动的费用，包括活动场地租赁、设备器材购置、奖品奖金、活动宣传等费用。文体活动支出应根据活动实际需要合理安排，不得铺张浪费。职工教育支出：用于职工培训、学习交流等方面的费用，包括培训师资费、教材费、场地费等。职工教育支出应符合公司人才培养计划和工会工作计划，注重培训效果和质量。宣传活动支出：用于工会宣传教育活动的费用，包括宣传资料制作、宣传栏布置、宣传活动组织等费用。宣传活动支出应围绕工会工作重点和职工关注热点，形式多样，富有实效。2.维权支出劳动保护支出：用于为职工购买劳动保护用品、防暑降温用品等费用，保障职工的劳动安全和健康。劳动保护支出应按照国家有关规定和公司实际情况合理确定标准，确保职工得到有效保护。法律援助支出：用于为职工提供法律咨询、法律援助等方面的费用，维护职工的合法权益。法律援助支出应严格按照相关法律法规和程序办理，确保法律援助工作的公正性和有效性。困难职工帮扶支出：用于帮扶困难职工的费用，包括生活救助、医疗救助、子女教育救助等。困难职工帮扶支出应建立健全帮扶机制，严格审核帮扶对象，确保帮扶资金真正用于困难职工。3.业务支出工会自身建设支出：用于工会组织建设、会员发展、干部培训等方面的费用，提高工会工作水平和服务能力。工会自身建设支出应根据工会工作实际需要，合理安排资金，注重培训质量和效果。专项业务活动支出：用于工会开展的专项业务活动的费用，如职工代表大会、工会会员代表大会等会议费用，以及其他专项业务活动的组织实施费用。专项业务活动支出应严格按照活动预算和程序进行，确保活动顺利开展。4.资本性支出用于购置工会固定资产、无形资产等方面的支出，如办公设备、文体活动器材、工会网站建设等。资本性支出应按照公司固定资产管理规定进行审批和核算，确保资产的安全与完整。5.其他支出除上述支出范围以外的其他必要支出，如工会办公费、水电费、邮电费等。其他支出应严格控制，节约使用，确保费用支出合理合规。（三）支出核算与监督1.工会财务应按照财务制度和会计核算方法，对各项支出进行准确核算，确保支出数据真实、准确、完整。2.建立支出监督机制，定期对工会支出情况进行检查和审计。经费审查委员会应加强对工会经费支出的审查监督，发现问题及时提出整改意见。3.工会应定期向会员公布经费收支情况，接受会员监督。对于会员提出的疑问和建议，应及时给予答复和处理。六、资产管理（一）资产购置1.工会资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格履行审批程序。2.购置资产前，应进行市场调研，选择性价比高的产品或服务。3.资产购置合同应明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。（二）资产验收1.资产购置后，应由相关部门和人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等。2.验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.工会应建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责。2.资产使用部门和人员应妥善保管资产，定期进行维护和保养，确保资产正常使用。3.资产不得擅自出借、出租或挪作他用。如需出借、出租资产，应按照规定程序办理审批手续。（四）资产清查1.工会应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。3.清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（五）资产处置1.工会资产处置应按照规定程序进行，包括资产报废、出售、转让等。2.资产处置前，应进行评估，确定资产处置价格。3.资产处置收入应及时足额上缴工会财务，纳入工会经费统一核算。七、货币资金控制（一）现金管理1.工会应严格按照国家现金管理规定，控制现金使用范围和限额。2.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。3.现金支出应严格审批程序，确保现金支付安全。（二）银行存款管理1.工会应按照规定开设银行账户，不得多头开户。2.银行账户应指定专人管理，定期核对银行账户余额。3.银行存款收付业务应严格按照财务制度进行核算，确保资金安全。（三）票据与印章管理1.工会应加强票据管理，建立票据领用、使用、保管制度。2.票据使用应规范，不得开具虚假票据。3.工会印章应指定专人保管，严格印章使用审批程序。八、信息与沟通（一）内部信息传递1.建立健全工会内部信息传递机制，确保信息在各部门之间及时、准确传递。2.定期召开工会工作例会、部门协调会等，通报工作进展情况，沟通工作中存在的问题和解决措施。3.利用工会内部办公系统、微信群等平台，及时发布工作通知、文件等信息，提高工作效率。（二）外部信息交流1.加强与上级工会、公司行政、其他基层工会组织等外部单位的信息交流，及时了解政策法规变化和工作动态。2.积极参加工会系统组织的会议、培训、交流活动等，学习借鉴先进经验和做法。3.主动向外部单位宣传本公司工会工作成果，提升公司工会形象。九、内部监督（一）监督机构与职责1.经费审查委员会是工会内部监督的主要机构，负责对工会经费收支和财产管理情况进行审查监督。2.经费审查委员会应定期召开会议，听取工会财务工作报告，审查工会经费预算、决算执行情况，提出审查意见和建议。3.经费审查委员会应加强对工会内部控制制度执行情况的监督检查，发现问题及时督促整改。（二）监督检查方式与频率1.经费审查委员会应采取定期检查与不定期抽查相结合的方式，对工会财务和资产管理情况进行监督检查。2.定期检查每年至少进行一次，全面审查工会经费收支和财产管理情况。不定期抽查根据工作需要适