集团内部欠款管理制度

PAGE集团内部欠款管理制度一、总则（一）目的为加强集团内部财务管理，规范集团内部各单位之间的资金往来，防范财务风险，保障集团整体利益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司等内部单位之间的欠款管理。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保欠款管理合法合规。2.明晰责任原则：明确欠款双方的责任和义务，避免相互推诿。3.风险防控原则：加强对欠款风险的识别、评估和控制，保障资金安全。4.及时清理原则：督促欠款单位及时归还欠款，减少资金占用。二、欠款的定义与分类（一）定义本制度所称欠款，是指集团内部各单位之间因业务往来、资金拆借等原因形成的一方对另一方的债务。（二）分类1.经营性欠款：因正常生产经营活动产生的欠款，如销售商品、提供劳务等形成的应收账款。2.非经营性欠款：因非生产经营活动产生的欠款，如资金拆借、代垫费用等形成的其他应收款。三、欠款的审批与管理（一）欠款申请1.各单位因业务需要发生欠款时，应填写《集团内部欠款申请表》，详细说明欠款事由、金额、还款计划等内容。2.申请表需经申请单位负责人签字并加盖公章后，提交至集团财务部门。（二）审批流程1.集团财务部门收到申请表后，应进行初步审核，核实欠款事由的真实性、合理性以及还款计划的可行性。2.对于经营性欠款，如金额较小（具体金额标准由集团根据实际情况确定），由财务部门负责人审批；金额较大的，需报集团分管财务领导审批。3.对于非经营性欠款，无论金额大小，均需报集团分管财务领导审批；涉及重大资金拆借等特殊情况的，还需提交集团总经理办公会审议。（三）合同签订1.经审批同意的欠款事项，申请单位应与欠款单位签订相关合同或协议，明确双方的权利义务、欠款金额、还款方式、还款期限等条款。2.合同或协议应符合法律法规要求，确保具有法律效力。（四）台账管理1.集团财务部门应建立《集团内部欠款台账》，详细记录每笔欠款的发生时间、欠款单位、欠款金额、还款计划、实际还款情况等信息。2.定期对台账进行核对和更新，确保数据准确无误。四、欠款的催收与清理（一）催收责任1.欠款单位为欠款催收的第一责任人，应按照合同约定及时足额归还欠款。2.申请单位负责协助财务部门对欠款进行催收，提供相关信息和支持。（二）催收方式1.财务部门应定期向欠款单位发送《欠款催款函》，明确告知欠款金额、还款期限、逾期后果等，督促其按时还款。2.对于逾期欠款，可通过电话催收、上门催收、发送律师函等方式进行催收，必要时可采取法律手段追讨欠款。（三）清理措施1.集团定期开展内部欠款清理工作，对长期挂账的欠款进行重点清查，分析原因，制定清理方案。2.对于确实无法收回的欠款，应按照集团相关规定履行审批手续，进行坏账核销处理。五、欠款的计息与费用（一）计息规定1.对于逾期欠款，按照合同约定或集团规定计收利息。利息计算方式应明确在合同或相关规定中。2.利息计算期间自欠款逾期之日起至实际还款之日止。（二）费用承担1.因催收欠款产生的费用，如诉讼费、律师费、差旅费等，按照合同约定由欠款单位承担。2.若合同未约定，由欠款单位承担合理的催收费用。六、监督与考核（一）监督机制1.集团审计部门定期对内部欠款管理情况进行审计监督，检查欠款审批、催收、清理等环节是否合规。2.财务部门应定期向集团管理层汇报内部欠款管理情况，接受监督和指导。（二）考核指标1.设定内部欠款周转率、逾期欠款率等考核指标，对各单位内部欠款管理工作进行量化考核。2.考核指标纳入各单位年度绩效考核体系，与绩效奖金、评先评优等挂钩。七、罚则（一）对欠款单位的处罚1.对于未按照合同约定按时足额归还欠款的单位，集团将视情节轻重给予通报批评、限制业务往来、暂停资金支持等处罚措施。2.因欠款给集团造成经济损失的，欠款单位应承担相应的赔偿责任。（二）对相关责任人的处罚1.对于在欠款管理工作中存在违规操作、失职渎职等行为的单位负责人和相关责任人，集团将给予警告、罚款、降职、撤职等处罚。2.构成违法犯罪的，依法追究法律责任。八、附则（一）解释权本制度