门店内部财务管理制度

PAGE门店内部财务管理制度一、总则（一）目的为加强门店财务管理，规范财务行为，确保门店财务工作的正常运转，保障门店资金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本门店实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本门店各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映门店财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖门店财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时处理财务业务，定期编制财务报表，为门店决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现门店经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责门店财务管理和会计核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为门店决策提供依据。2.制定和执行财务管理制度，规范财务流程，加强内部控制，防范财务风险。3.负责门店资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。4.负责门店税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务成本。5.参与门店预算编制、执行和考核工作，对预算执行情况进行监控和分析，提出改进建议。6.负责门店资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。7.负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责门店财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为门店决策提供支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。负责税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务成本。负责财务人员的培训、考核和管理工作，提高财务人员业务素质。参与门店重大经济决策，提供财务意见和建议。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。2.会计负责门店会计核算工作，按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计凭证的填制、审核和记账工作。定期编制财务报表，确保财务报表数据真实、准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责门店税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税，降低税务成本。参与门店资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。完成领导交办的其他财务工作任务。3.出纳负责门店现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，做到日清月结。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计做好财务报表的编制工作，提供相关资金数据。完成领导交办的其他资金管理工作任务。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门根据门店经营目标和工作计划，编制本部门下一年度预算草案，提交至财务部门。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合门店整体经营情况，编制门店年度预算草案，提交至管理层审议。3.管理层对门店年度预算草案进行审议，根据门店发展战略和经营目标，提出修改意见和建议。财务部门根据管理层意见，对预算草案进行修改和完善，形成门店年度预算方案，报董事会批准后执行。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算方案组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报表，详细说明预算执行情况及差异原因。4.如遇特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报管理层审议，董事会批准后执行。（三）预算考核1.每年末，财务部门会同人力资源部门等相关部门，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算完成率、预算控制率、预算执行偏差率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行处罚，并要求其分析原因，提出改进措施。四、收入管理（一）收入确认原则1.门店销售商品或提供劳务的收入，在同时满足以下条件时予以确认：商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方；门店不再对该商品实施继续管理权和实际控制权；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入门店；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.门店提供劳务的收入，在资产负债表日按完工百分比法确认收入。（二）收入核算与管理1.销售部门负责销售业务的洽谈、合同签订和客户维护等工作，并及时将销售合同副本提交至财务部门。2.财务部门根据销售合同和发货凭证等资料，及时确认销售收入，并进行账务处理。3.门店应加强应收账款管理，定期对应收账款进行核对和清理，确保应收账款及时收回。对逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收，并分析原因，追究相关责任人的责任。4.门店应严格按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税费，确保税务合规。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.门店成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确核算各项成本费用。2.成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，确保成本费用信息真实、准确、完整。（二）成本费用控制措施1.采购部门应加强采购管理，合理控制采购成本。通过招标、询价、比价等方式，选择优质供应商，降低采购价格。同时，应加强采购合同管理，确保采购合同条款明确、合理，避免采购风险。2.生产部门应加强生产管理，优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。通过合理安排生产计划、控制生产进度、加强质量控制等措施，确保产品质量合格，减少废品损失和返工成本。3.销售部门应加强销售费用管理，严格控制销售费用支出。制定合理的销售费用预算，明确各项销售费用的开支标准和审批程序，杜绝不合理的销售费用支出。4.管理部门应加强行政管理费用管理，严格控制行政管理费用支出。精简管理机构，合理配置管理人员，提高工作效率，降低行政管理成本。（三）成本费用报销规定1.员工因工作需要发生的费用支出，应按照规定的报销流程进行报销。报销时应填写报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.报销单应经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门应按照财务管理制度和相关规定，对报销单及原始凭证进行审核，审核无误后报总经理审批。3.总经理审批通过后，财务部门方可给予报销。报销款项应通过银行转账等方式支付给员工，严禁现金支付。4.对于不符合规定的报销单据，财务部门有权拒绝报销，并要求员工补充或更正相关资料。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金门店应加强货币资金管理，确保货币资金安全。现金应严格按照现金管理规定进行收付和保管，库存现金不得超过规定限额。银行存款应定期与银行进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。财务人员应定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.应收账款门店应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度。定期对应收账款进行核对和清理，及时掌握应收账款的回收情况。对逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收。如通过电话催收、函件催收、上门催收等方式，加大催收力度，确保应收账款及时收回。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对长期未收回的应收账款，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。如必要时可通过法律途径追讨欠款。3.存货门店应加强存货管理，建立健全存货管理制度。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。采购部门应根据门店销售情况和库存情况，合理安排采购计划，避免存货积压或缺货。仓库管理人员应加强存货的出入库管理，严格按照出入库手续办理存货的收发业务。对存货的收发情况应及时进行记录，确保存货数量准确。财务部门应定期对存货进行成本核算，准确计算存货成本。对存货的盘盈、盘亏等情况，应及时进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置门店购置固定资产应按照规定的审批程序进行。由使用部门提出申请，经部门负责人审核后，报管理层审批。审批通过后，由采购部门负责购置。固定资产购置应签订采购合同，并按照合同约定进行验收。验收合格后，由财务部门进行账务处理，将固定资产入账。2.固定资产折旧门店应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产折旧应计入相关成本费用科目，确保成本费用核算准确。3.固定资产清查门店应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。财务部门应根据清查结果，调整固定资产账目，确保账实相符。4.固定资产处置门店处置固定资产应按照规定的审批程序进行。由使用部门提出申请，经部门负责人审核后，报管理层审批。审批通过后，由财务部门进行账务处理，并办理相关资产处置手续。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，确保财务报表数据真实、准确、完整。2.月度财务报表应在月度终了后[具体时间]内编制完成，季度财务报表应在季度终了后[具体时间]内编制完成，年度财务报表应在年度终了后[具体时间]内编制完成。3.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。附注应详细说明财务报表编制的依据、方法和重要项目的明细情况等。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为门店决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。2.财务指标分析应计算各项财务指标，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，并与同行业平均水平进行比较，分析门店财务状况和经营成果的优劣。3.财务状况分析应分析门店资产、负债、所有者权益的构成及变化情况，评估门店的财务风险和偿债能力。4.经营成果分析应分析门店收入、成本、费用、利润的构成及变化情况，评估门店的经营效益和盈利能力。5.财务分析报告应定期提交至管理层，为管理层决策提供参考。财务分析报告应提出改进建议和措施，促进门店财务管理水平的提高。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.门店应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务部门应定期对门店财务收支、资金使用、资产管理等情况进行内部审计，确保财务活动合法合规。2.各部门应积极配合财务部门的内部审计工作，如实提供相关资料和信息。对内部审计中发现的问题，应及时进行整改，并将整改情况反馈给财务部门。3.财务部门应定期对内部财务监督制度的执行情况进行检查和评估，不断完善内部财务监督制度，提高内部财务监督水平。（二）外部审计1.门店应按照国家法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对门店财务报表进行审计。外部审计机构应具备相应的资质和信誉