天津大学内部控制制度

PAGE天津大学内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在规范天津大学（以下简称“学校”）的各项经济活动和管理行为，确保学校资产安全、财务信息真实完整、提高资金使用效益、有效防范各类风险，保障学校事业健康、稳定、可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及国家其他有关法律法规和相关政策规定制定。（三）适用范围本制度适用于天津大学各学院、部门及附属单位。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度的建立和实施应符合国家法律法规和政策要求。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：确保学校内部各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。5.适应性原则：内部控制制度应与学校的规模、性质、发展阶段和管理要求相适应，并随着外部环境的变化、学校内部管理的需要不断完善。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合学校事业发展规划和年度工作计划，统筹安排各项收支。参考以前年度预算执行情况，考虑预算期内可能发生的重大事项和因素。2.预算编制流程各部门根据学校事业发展规划和本部门工作任务，提出年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，将年度预算草案提交学校党委常委会审定。经学校党委常委会审定后的预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算执行责任各部门是本部门预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，确保预算执行进度和质量。财务部门负责全校预算执行的组织、协调和监督，定期向学校领导和各部门通报预算执行情况。2.预算执行控制严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。加强对预算执行过程的监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，查找预算执行中的偏差及其原因，提出改进措施和建议。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响的。学校事业发展规划有重大调整，需要对预算进行调整的。预算执行过程中出现不可抗力因素，导致预算执行困难，需要调整预算的。2.预算调整程序各部门根据实际情况提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额，报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，将预算调整方案提交学校党委常委会审定。经学校党委常委会审定后的预算调整方案，报上级主管部门和财政部门备案。（四）预算决算与评价1.预算决算年度终了，各部门应及时清理本部门预算收支，编制本部门年度决算报表，报送财务部门。财务部门负责汇总编制学校年度决算报表，报学校领导审批后，报上级主管部门和财政部门。2.预算评价建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行评价。预算绩效评价应遵循科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关的原则。预算绩效评价结果作为学校预算编制、执行和调整的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入管理原则严格执行国家有关法律法规和政策规定，依法组织收入。各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。加强对收入的核算和管理，确保收入数据真实、准确、完整。3.收入票据管理学校统一使用财政部门监制的票据，按照规定的用途和范围开具票据。建立票据管理制度，加强对票据的领购、保管、使用和核销等环节的管理，确保票据安全。（二）支出管理1.支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.支出管理原则严格执行国家有关法律法规和政策规定，按照批准的预算和规定的开支范围、标准进行支出。坚持勤俭节约、精打细算，提高资金使用效益。加强对支出的审核和控制，确保支出合法合规、真实有效。3.支出审批流程一般支出由部门负责人审批。重大支出（具体金额标准由学校另行规定）由部门负责人审核后，报分管校领导审批。涉及“三重一大”事项的支出，按照学校“三重一大”决策制度的规定执行。4.支出报销规定报销凭证应真实、合法、有效，符合国家有关法律法规和财务制度的规定。严格执行公务卡结算制度，凡具备刷卡条件的支出，应使用公务卡结算。加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关标准和规定。四、采购管理（一）采购预算1.采购预算编制各部门在编制年度预算时，应根据本部门工作需要和事业发展规划，编制采购预算，明确采购项目、数量、金额等内容，报财务部门审核汇总。2.采购预算执行严格执行经批准的采购预算，不得擅自突破预算。因特殊情况需要调整采购预算的，应按照规定的程序办理。（二）采购方式1.公开招标：达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。2.邀请招标：符合邀请招标条件的采购项目，可以采用邀请招标方式进行采购。3.竞争性谈判：符合竞争性谈判条件的采购项目，可以采用竞争性谈判方式进行采购。4.单一来源采购：符合单一来源采购条件的采购项目，可以采用单一来源采购方式进行采购。5.询价：采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目，可以采用询价方式进行采购。（三）采购流程1.采购申请：各部门根据工作需要提出采购申请，详细说明采购项目的名称、规格、数量、技术要求、预算金额等内容，报采购管理部门。2.采购审批：采购管理部门对采购申请进行审核，报分管校领导审批。重大采购项目报学校主要领导审批。3.采购实施：采购管理部门根据审批后的采购申请，按照规定的采购方式组织实施采购。4.合同签订：采购项目成交后，采购管理部门应与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。5.验收付款：采购项目完成后，采购管理部门应组织相关部门进行验收。验收合格后，财务部门按照合同约定支付货款。（四）采购监督1.内部监督：学校内部审计部门负责对采购活动进行审计监督，检查采购程序是否合规、采购合同是否履行、采购资金使用是否合理等。2.外部监督：接受财政部门、审计部门等外部监督检查，积极配合相关部门的工作，及时整改存在的问题。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产范围学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，报学校资产管理部门审核。学校资产管理部门根据学校财力状况和资产配置标准，对固定资产购置申请进行审批。经审批后的固定资产购置申请，由采购管理部门按照规定的采购方式组织实施采购。3.固定资产验收固定资产购置完成后，学校资产管理部门应组织相关部门进行验收。验收内容包括数量、规格、型号、质量等。验收合格后，办理固定资产入账手续。4.固定资产使用与保管各部门负责本部门固定资产的使用和保管，建立固定资产使用台账，明确固定资产的使用责任人。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。5.固定资产处置固定资产处置包括报废、报损、出售、转让等。固定资产处置应按照规定的程序办理，经学校资产管理部门审核，报分管校领导审批。重大固定资产处置报学校主要领导审批。固定资产处置收入应及时足额上缴学校财务，实行收支两条线管理。（三）无形资产1.无形资产范围学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置各部门根据工作需要提出无形资产购置申请，报学校资产管理部门审核。学校资产管理部门根据学校财力状况和资产配置标准，对无形资产购置申请进行审批。经审批后的无形资产购置申请，由采购管理部门按照规定的采购方式组织实施采购。3.无形资产验收无形资产购置完成后，学校资产管理部门应组织相关部门进行验收。验收内容包括无形资产的合法性、有效性、完整性等。验收合格后，办理无形资产入账手续。4.无形资产使用与保护各部门负责本部门无形资产的使用和保护，建立无形资产使用台账，明确无形资产的使用责任人。加强对无形资产的保密管理，防止无形资产泄露和侵权。5.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序办理，经学校资产管理部门审核，报分管校领导审批。重大无形资产处置报学校主要领导审批。无形资产处置收入应及时足额上缴学校财务，实行收支两条线管理。六、建设项目管理（一）项目立项1.项目申报：各部门根据学校事业发展规划和工作需要，提出建设项目申报书，详细说明项目的背景、目的、内容、投资估算、预期效益等内容，报学校发展规划部门。2.项目评审：学校发展规划部门组织相关部门和专家对建设项目申报书进行评审，提出评审意见。3.项目立项：学校根据评审意见，对符合立项条件的建设项目进行立项，下达立项批复文件。（二）项目预算1.预算编制：项目建设单位根据立项批复文件，编制项目预算，报学校财务部门审核。2.预算审批：学校财务部门对项目预算进行审核，报学校预算管理委员会审议。经学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定。（三）项目实施1.项目招标：项目建设单位按照规定的采购方式对项目施工、监理、设备采购等进行招标。2.项目合同签订：项目建设单位与中标单位签订项目合同，明确双方的权利和义务。3.项目施工管理：项目建设单位负责项目施工过程的管理，确保项目施工质量、进度和安全。4.项目资金管理：项目建设单位应按照项目预算和合同约定，合理使用项目资金，确保资金专款专用。（四）项目验收1.验收申请：项目建设完成后，项目建设单位向学校提出验收申请，提交项目验收报告等相关资料。2.验收组织：学校组织相关部门和专家对项目进行验收。验收内容包括项目建设内容、质量、投资、效益等。3.验收结论：验收合格的项目，学校出具验收合格报告；验收不合格的项目，项目建设单位应按照验收意见进行整改，整改完成后重新申请验收。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：学校各部门在签订合同前，应根据合同内容和要求，起草合同文本。合同文本应明确双方的权利和义务，条款清晰、表述准确。2.合同审核：合同起草完成后，报学校合同管理部门审核。合同管理部门应重点审核合同的合法性、合规性、完整性等。3.合同签订：经审核通过的合同，由学校法定代表人或授权代表签字，并加盖学校公章。（二）合同履行1.合同执行：合同签订后，双方应按照合同约定履行各自的义务。学校各部门应负责合同的具体执行，及时掌握合同履行情况。2.合同变更：合同履行过程中，如需变更合同内容，应按照规定的程序办理。变更后的合同应重新签订或签订补充协议。3.合同纠纷处理：合同履行过程中如发生纠纷，学校各部门应及时报告学校合同管理部门，合同管理部门应会同相关部门协商解决。协商不成的，可通过仲裁或诉讼等方式解决。（三）合同归档合同履行完毕后，学校各部门应将合同文本及相关资料整理归档，交学校合同管理部门统一保管。合同档案应妥善保管，以备查阅。八、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：学校设立内部审计部门，负责对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督内容：内部审计部门应定期对学校预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济活动进行审计监督，检查内部控制制度是否健全、执行是否有效、风险防控是否到位等。3.监督方式：内部审计部门可通过定期审计、专项审计、离任审计等方式开展监督工作。对审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改。（二）自我评价1.评价主体：学校各部门是本部门内部控制自我评价的主体，负责对本部门内部控制制度的执行情况进行自我评价。2.评价内容：各部门应按照学校内部