红十字会内部审计工作制度

PAGE红十字会内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强红十字会内部管理，规范内部审计工作，防范风险，提高资金使用效益，保障红十字事业健康发展，依据国家有关法律法规和内部审计准则，结合本会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于红十字会机关及所属各单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规、政策和相关制度为准绳，客观公正地评价和反映审计事项。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.全面性原则：涵盖红十字会各项业务活动、财务收支及内部控制等各个方面，确保审计工作的全面性和完整性。（四）审计目标通过对红十字会财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，促进规范管理、防范风险、提高效益，保障红十字会各项工作合法合规、健康有序开展。二、内部审计机构和人员（一）机构设置设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在红十字会理事会或执行委员会的领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、内部审计准则及红十字会相关业务。审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。（三）职责权限1.职责对红十字会财务收支、经济活动进行审计监督。对内部控制制度的健全性和有效性进行评审。对重大投资项目、专项资金等进行专项审计。对所属单位主要负责人进行任期经济责任审计。督促被审计单位整改审计发现的问题，跟踪检查整改落实情况。协助理事会或执行委员会开展其他相关审计工作。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表等相关资料。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他有关资料和资产。就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经批准可临时制止。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及与经济活动有关的资料，经批准有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议，对违反财经法规和造成损失浪费的行为，提出纠正、处理的意见。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划：内部审计机构应根据红十字会年度工作计划和实际情况，制定年度审计计划，报理事会或执行委员会批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计内容、审计时间安排等。2.项目审计方案：根据年度审计计划确定的审计项目，制定具体的项目审计方案。项目审计方案应包括审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计人员分工及时间安排等。（二）审计实施1.审计通知：审计项目实施前，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等。特殊审计事项可在实施审计时送达。2.审计取证：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式获取审计证据。审计证据应真实、相关、充分、合法。3.审计工作底稿：审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和获取的审计证据。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，经审计人员签字后归档保存。（三）审计报告1.审计报告初稿：审计终结后，审计人员应撰写审计报告初稿，对审计事项进行评价，提出审计发现的问题、处理意见及建议。审计报告初稿应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。2.审计报告定稿：审计人员根据被审计单位反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告定稿，报内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人审核后报理事会或执行委员会审批。3.审计结果通报：经批准的审计报告应在一定范围内进行通报，必要时可向社会公开。（四）审计整改1.整改要求：被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真进行整改。2.整改跟踪：内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。被审计单位应在规定时间内向内部审计机构报送整改情况报告。3.结果运用：审计整改情况作为对被审计单位及其负责人考核评价的重要依据。对整改不力的单位和个人，应按照有关规定进行问责。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。检查财务管理制度的执行情况。核实财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度要求。2.审计方法核对账目：对会计凭证、账簿、报表进行逐笔核对。审查凭证：检查原始凭证的真实性、合法性、完整性。分析性复核：对财务数据进行分析比较，发现异常情况。（二）内部控制评审1.审计内容评价内部控制制度的健全性，检查是否涵盖各项业务活动和关键环节。测试内部控制制度的有效性，检查是否得到有效执行。针对内部控制存在的缺陷，提出改进建议。2.审计方法问卷调查：设计问卷，了解被审计单位内部控制情况。流程图绘制：绘制业务流程图，分析内部控制流程。穿行测试：选取典型业务进行穿行测试，检查内部控制执行情况。（三）专项资金审计1.审计内容审查专项资金的设立、使用和管理是否符合相关规定。检查专项资金的预算执行情况，是否专款专用。核实专项资金的使用效益，是否达到预期目标。2.审计方法查阅资料：查阅专项资金相关文件、合同、账目等。实地查看：到项目实施现场查看项目进展情况。绩效评价：运用适当方法对专项资金绩效进行评价。（四）经济责任审计1.审计内容对所属单位主要负责人任职期间的财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计。评价主要负责人在任职期间履行经济责任情况，包括财务责任、管理责任、廉政责任等。检查主要负责人在任职期间遵守国家财经法规和本会内部管理制度情况。2.审计方法任期内审计：对任职期间的经济活动进行全面审计。离任审计：在主要负责人离任时进行审计。综合评价：结合审计结果和相关资料，对主要负责人经济责任进行综合评价。五、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计人员应及时整理审计档案，将审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况报告等资料进行分类装订。（二）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案安全、完整。审计档案保管期限根据国家有关规定执行，一般