科技厅内部审计制度

PAGE科技厅内部审计制度一、总则（一）目的为了加强科技厅内部管理和监督，规范内部审计工作，保障科技厅各项工作合法合规、高效运行，提高财政资金使用效益，促进科技事业健康发展，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合科技厅实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于科技厅机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和规章制度为准绳，客观公正地反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则：涵盖科技厅各项经济活动和内部控制的各个环节，包括预算编制与执行、资金使用、项目管理、资产采购与处置等。4.重要性原则：根据科技厅经济活动的重要程度和风险状况，确定审计重点，关注重大经济决策、重要资金使用和关键业务环节。5.及时性原则：及时开展审计工作，对发现的问题及时提出审计意见和建议，督促整改落实，确保审计工作的时效性。（四）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《内部审计基本准则》以及国家有关科技政策法规和财务管理制度制定。二、内部审计机构与人员（一）机构设置科技厅设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在科技厅党组的领导下，独立开展内部审计工作，向科技厅党组负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律、计算机等方面。内部审计机构负责人应具备审计、会计、经济等相关专业中级以上职称，从事审计工作不少于三年。（三）职责与权限1.职责对科技厅及所属事业单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对科技项目的立项、实施、验收等全过程进行审计，评价项目的经济性、效率性和效果性。对科技厅内部控制制度的健全性、有效性进行评审，提出改进建议。对科技厅及所属事业单位的固定资产、流动资产等进行审计，确保资产安全完整。对科技厅及所属事业单位的重大经济决策进行审计，防范决策风险。完成科技厅党组交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料以及其他与经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经科技厅党组批准，作出临时制止决定。对违反财经法规和内部管理制度的行为，提出纠正、处理意见；对造成损失浪费的，提出经济赔偿要求；对严重违法违规和造成重大损失浪费的有关人员，提出移送纪检监察等部门处理的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划：内部审计机构应根据科技厅工作重点和实际情况，于每年年底前制定下一年度审计计划，报科技厅党组批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间安排等内容。2.项目审计方案：根据年度审计计划，对确定的审计项目制定具体的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计人员分工、审计时间安排等内容。（二）审计实施1.审计通知：内部审计机构应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计时间、审计人员等内容。特殊审计事项可在实施审计时送达审计通知书。2.审计取证：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计取证。审计人员取得的审计证据应当真实、合法、有效，并能证明审计事项的事实。3.审计工作底稿：审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计结果。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计过程记录、审计结论等内容。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，经审计人员签字后归档保存。（三）审计报告1.审计报告初稿：审计终结后，审计人员应撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告初稿应征求被审计单位意见，被审计单位应在收到审计报告初稿之日起十日内提出书面意见。2.审计报告定稿：审计人员应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿应经内部审计机构负责人审核后，报科技厅党组审批。3.审计结果通报：科技厅党组批准审计报告后，内部审计机构应将审计结果通报被审计单位，并视情况在科技厅内部进行通报。（四）审计整改1.整改要求：被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定期限内将整改情况书面报告科技厅党组和内部审计机构。2.跟踪检查：内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。对整改不力的单位，应提出批评意见，并视情况进行后续审计。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否合规、合理。检查财务管理制度的执行情况，包括预算管理、收支审批、会计核算、资产管理等制度的执行情况。审查财务报表的编制是否符合会计准则和财务制度的规定，财务报表数据是否真实、准确、完整。2.审计方法查阅财务凭证、账簿、报表等资料，核实财务收支的真实性和合法性。检查财务管理制度的相关文件和记录，评价制度的执行情况。对财务报表进行分析性复核，检查报表数据的合理性和准确性。（二）科技项目审计1.审计内容审查科技项目立项的合规性，包括项目申报程序是否符合规定，项目申报材料是否真实、完整。检查科技项目预算的编制和执行情况，包括预算是否合理、准确，预算执行是否严格，有无超预算支出等情况。对科技项目经费的使用情况进行审计，包括经费支出是否符合规定的用途，经费核算是否规范，有无截留、挪用、浪费等情况。评价科技项目的实施效果，包括项目目标的完成情况，项目成果的应用和推广情况，项目对科技进步和经济社会发展的贡献等。2.审计方法查阅科技项目申报文件、立项批复、预算批复等资料，审查项目立项的合规性。检查科技项目预算执行情况的相关记录和报表，核实预算执行情况。审查科技项目经费支出的凭证、账簿等资料，检查经费使用的合规性。通过实地考察、问卷调查、专家评估等方式，评价科技项目的实施效果。（三）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的健全性，包括是否建立了涵盖各项经济活动和关键业务环节的内部控制制度，内部控制制度是否符合法律法规和内部管理的要求。评价内部控制制度的有效性，包括内部控制制度是否得到有效执行，内部控制措施是否能够防范风险、保证业务活动的正常开展。检查内部控制制度的执行情况，包括各项业务流程是否按照内部控制制度的规定进行操作，有无违反内部控制制度的行为。2.审计方法查阅内部控制制度的相关文件和记录，了解内部控制制度的建立情况。通过穿行测试、实地观察、询问等方式，检查内部控制制度的执行情况。对内部控制制度进行评价，分析内部控制制度存在的缺陷和不足，提出改进建议。（四）固定资产审计1.审计内容审查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的内部控制制度是否健全、有效。检查固定资产的账实相符情况，包括固定资产的数量、价值是否与账面记录一致，有无账外资产。审查固定资产的折旧计提是否符合规定，折旧方法是否合理、一致。对固定资产的处置情况进行审计，包括处置程序是否合规，处置收入是否及时足额入账。2.审计方法查阅固定资产管理制度的相关文件和记录，了解固定资产管理的内部控制情况。通过实地盘点、核对账目等方式，检查固定资产的账实相符情况。审查固定资产折旧计提的相关凭证和记录，核实折旧计提的合规性。查阅固定资产处置的相关文件和记录，检查处置程序的合规性和处置收入的入账情况。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种文件、资料进行收集整理，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等。（二）档案整理审计人员应按照审计项目对收集的文件、资料进行分类整理，编制目录，装订成册。审计档案应做到资料齐全、内容完整、分类清晰、装订整齐。（三）档案保管审计档案应指定专人负责保管，存放于专门的