济南学校内部控制制度

PAGE济南学校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强济南学校的内部管理，规范学校各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校教育教学工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和教育行业相关标准，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于济南学校的所有部门、教职工以及涉及学校经济活动的各个环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和教育主管部门的相关规定，确保学校各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、工程项目管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点把控高风险领域和环节。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，实现不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据学校发展战略、外部环境变化以及内部管理要求，不断修订和完善内部控制制度，确保其适应学校实际情况。二、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，按照“二上二下”的程序编制年度预算。2.各部门应在规定时间内提交预算建议数，财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.学校将审议通过的年度预算草案报上级主管部门审核，根据上级主管部门审核意见调整预算草案，经学校领导班子批准后下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.学校应加强对预算执行进度的考核，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、学校事业发展规划变化、不可抗力等因素导致预算执行困难需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整金额，经财务部门审核后，报学校领导班子审批。3.预算调整申请经批准后，财务部门应及时调整预算指标，并下达各部门执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为学校领导决策提供依据。2.学校应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果作为部门和个人绩效分配、评先评优的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.各项收入应严格按照国家有关规定和学校财务制度进行管理，确保收入合法合规。3.学校应加强对收费项目和标准的管理，严格执行收费公示制度，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或变相收费。4.财务部门应及时足额收取各项收入，确保收入及时入账，不得截留、挪用或坐支。（二）支出管理1.学校支出应严格执行国家有关法律法规和财务制度的规定，坚持“量入为出、收支平衡”原则，确保支出合理合规。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格控制各项支出。3.各项支出应按照规定的用途使用，不得擅自改变支出用途。4.财务部门应加强对支出的审核和监控，对不符合规定的支出不予报销。（三）票据管理1.学校应统一使用财政部门监制的票据，严格按照票据管理规定购领、使用、保管和核销票据。2.票据使用人员应按照规定填写票据内容，确保票据填写规范、内容真实、印章齐全。3.财务部门应定期对票据使用情况进行检查，发现问题及时处理。四、采购管理（一）采购计划1.各部门应根据教学、科研和管理需要，编制年度采购计划，明确采购项目、采购数量、采购预算等内容。2.采购计划应报学校采购管理部门审核，经学校领导批准后实施。（二）采购方式1.学校采购应根据采购项目的性质、金额和采购要求，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购和询价等。2.达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购；因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按照规定程序办理审批手续。（三）采购程序1.采购项目确定后，采购管理部门应按照采购方式的要求，发布采购公告或邀请供应商参加采购活动。2.采购评审小组应按照规定的评审标准和方法，对供应商的投标文件或报价进行评审，确定中标供应商或成交供应商。3.采购管理部门应与中标供应商或成交供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。4.采购合同签订后，采购管理部门应及时将采购合同副本送财务部门备案，财务部门应按照采购合同约定支付采购款项。（四）采购验收1.采购项目完成后，采购管理部门应组织相关部门和人员进行验收，确保采购项目符合采购合同要求。2.验收人员应按照验收标准对采购项目的数量、质量、规格等进行验收，并出具验收报告。3.对验收不合格的采购项目，采购管理部门应及时与供应商协商解决，要求供应商采取补救措施或退换货物。五、资产管理（一）流动资产1.学校流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.财务部门应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。3.学校应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款的催收和管理，定期清理往来款项，防止坏账损失。4.存货管理部门应建立存货台账，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.学校应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。3.财务部门应按照国家有关规定和学校财务制度，对固定资产进行核算和管理，及时足额计提固定资产折旧。4.固定资产管理部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序办理审批手续后进行账务处理。（三）无形资产1.学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应建立无形资产管理制度，加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。3.财务部门应按照国家有关规定和学校财务制度，对无形资产进行核算和管理，及时足额摊销无形资产。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校应建立资产处置审批制度，明确资产处置的审批流程和审批权限。资产处置事项应经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理，不得截留、挪用或坐支。六、工程项目管理（一）项目立项1.学校工程项目应根据事业发展规划和实际需要，按照规定程序进行立项审批。2.项目立项申请应包括项目名称、项目背景、项目建设内容、项目投资预算、项目预期效益等内容。3.学校应组织相关部门和专家对项目立项申请进行论证，确保项目立项的必要性、可行性和合理性。（二）项目招标1.工程项目达到招标数额标准的，应按照国家有关规定进行招标。2.招标代理机构应按照规定的招标程序和方法，组织工程项目招标活动，确保招标过程公开、公平、公正。3.评标委员会应按照规定的评标标准和方法，对投标文件进行评审，确定中标候选人。（三）项目建设1.工程项目建设单位应按照项目建设计划和工程合同要求，组织工程项目施工，确保工程质量和进度。2.建设单位应建立工程项目质量管理制度，加强对工程质量的监督和检查，确保工程质量符合设计要求和相关标准。3.建设单位应建立工程项目进度管理制度，定期对工程进度进行检查和分析，及时解决工程建设中存在的问题，确保工程按时竣工。（四）项目验收1.工程项目竣工后，建设单位应组织相关部门和人员进行验收，确保工程项目符合设计要求和相关标准。2.验收人员应按照验收标准对工程项目的质量、数量、规格等进行验收，并出具验收报告。3.对验收不合格的工程项目，建设单位应及时与施工单位协商解决，要求施工单位采取补救措施或返工重建。七、合同管理(一)合同签订1.学校对外签订合同应遵循合法合规、平等自愿、协商一致、诚实守信的原则。2.合同承办部门应在签订合同前对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行调查核实，确保合同对方具有签订和履行合同的能力。3.合同文本应采用书面形式，明确双方的权利和义务，条款应具体、明确、完整，避免模糊不清或歧义条款。4.合同签订前，合同承办部门应将合同文本送学校法律顾问或相关部门进行审核，审核通过后报学校领导审批。(二)合同履行1.合同签订后，合同承办部门应负责组织合同的履行，确保合同约定的各项义务得到有效执行。2.合同履行过程中，如发生合同变更、解除等情况，合同承办部门应及时与合同对方协商，并按照规定程序办理审批手续。3.财务部门应按照合同约定及时支付款项，对合同履行情况进行监督和检查，确保合同款项支付的准确性和合规性。(三)合同归档1.合同签订后，合同承办部门应及时将合同文本及相关资料整理归档，建立合同台账，对合同的签订、履行、变更、解除等情况进行详细记录。2.合同档案应妥善保管，保存期限应符合国家有关规定和学校档案管理要求。八、监督检查（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，确保内部控制制度的有效执行。2.学校内部审计部门应定期对学校内部控制制度的执行情况进行审计监督，及时发现和纠正内部控制中存在的问题。3.各部门应定期对本部门内部控制