民非企业内部财务制度

PAGE民非企业内部财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范本民非企业（以下简称“本单位”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障本单位健康、稳定发展，确保本单位的财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及其他相关法律法规，结合本单位实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于本单位各部门及全体员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映本单位财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现本单位经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置本单位设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应持有会计从业资格证书，具备相应的专业知识和工作经验。2.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质，以适应本单位财务管理工作的需要。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位财务收支进行核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务信息真实可靠。定期进行财务分析，为单位决策提供财务数据支持和建议。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计核算基础本单位采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映本单位的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置本单位按照《民间非营利组织会计制度》的规定设置会计科目，进行会计核算。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。记账凭证应经会计主管人员或其指定人员审核签章后，方可据以登记账簿。（四）会计账簿1.本单位应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账应包括现金日记账和银行存款日记账。2.财务人员应按照国家统一的会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，及时、准确地登记账簿，做到账账相符、账实相符、账证相符、账表相符。3.会计账簿应定期打印，年度终了后，应将会计账簿装订成册，妥善保管。（五）财务会计报告1.本单位应按照国家统一的会计制度的规定编制财务会计报告，财务会计报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表和附注。2.财务会计报告应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务会计报告应经本单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。四、财务收支管理（一）收入管理1.本单位的收入包括捐赠收入（限定性收入和非限定性收入）、会费收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益、其他收入等。2.各项收入应按照国家有关规定和本单位章程的规定取得，确保收入来源合法、合规。3.财务人员应及时、准确地记录各项收入，确保收入入账及时、完整。对于捐赠收入，应按照捐赠人指定的用途使用，如捐赠人未指定用途的，应作为非限定性收入处理。4.加强对收入的票据管理，统一使用财政部门监制的票据，按照规定开具、使用和保管票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。（二）支出管理1.本单位的支出应按照国家有关规定和本单位章程的规定进行，严格执行国家有关财务开支范围和标准，确保支出合法、合规、合理。2.支出分为业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用等。各项支出应根据实际发生额入账，不得虚列支出。3.财务人员应严格审核支出凭证，对不符合规定的支出不予报销。支出凭证应具备真实、合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、审批文件等，并经相关人员签字审批。4.加强对支出的预算管理，各项支出应纳入年度预算，并按照预算执行。对于超预算支出，应按照规定的程序进行审批。5.严格控制费用支出，节约使用资金，提高资金使用效益。对于不必要的开支应予以杜绝，对于可控制的费用应制定合理的控制标准，并进行严格考核。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金本单位应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守国家有关现金管理的规定，实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。现金收支应做到日清月结，账款相符。银行存款管理应按照国家有关银行结算制度的规定办理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。其他货币资金应按照规定进行管理和核算，确保资金安全。2.应收及预付款项本单位应加强对应收及预付款项的管理，定期清理往来款项，及时催收应收款项，减少坏账损失。应收及预付款项应按照实际发生额入账，对确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序进行核销，并报主管部门和财政部门备案。3.存货本单位应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，确保存货的安全和完整。存货包括库存材料、库存商品等。存货应按照实际成本计价，定期进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.本单位应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，确保固定资产的安全和完整。固定资产是指使用年限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产折旧应按照国家有关规定和本单位的实际情况计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.本单位应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，确保无形资产的安全和完整。无形资产是指本单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得时的实际成本入账，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。3.定期对无形资产进行评估，及时了解无形资产的价值变化情况。对于使用寿命有限的无形资产，应按照规定进行摊销；对于使用寿命不确定的无形资产，不应摊销，但应每年进行减值测试。4.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、负债管理（一）流动负债1.本单位的流动负债包括短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。2.流动负债应按照实际发生额入账，确保负债的真实性和完整性。3.加强对流动负债的管理，及时清理往来款项，按时偿还债务，避免逾期债务的发生，维护本单位的信誉。（二）长期负债1.本单位的长期负债包括长期借款、长期应付款等。2.长期负债应按照规定的程序进行审批，确保借款用途合法、合规。3.按照借款合同约定及时偿还债务本息，加强对长期负债的利息核算，确保利息计算准确、支付及时。七、财务监督与内部控制（一）财务监督1.本单位应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查，确保财务活动合法合规。2.财务部门应定期对本单位的财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.本单位负责人应定期对财务工作进行检查和指导，加强对财务人员的监督管理，确保财务人员依法履行职责。4.接受财政部门、审计部门等有关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。（二）内部控制1.本单位应建立健全内部控制制度，加强内部管理，防范财务风险。内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，包括岗位设置、职责分工、授权审批、财务核算、资产管理、负债管理等。2.明确各岗位的职责权限，做到不相容岗位相互分离、相互制约。财务人员应严格按照规定的程序和权限办理财务业务，确保财务工作的规范运行。3.加强对财务印鉴、票据、会计档案等重要物品的管理，建立健全保管、使用、登记等制度，确保物品安全。4.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题，不断完善内部控制制度。八、财务预算管理（一）预算编制1.本单位应按照国家有关规定和本单位的发展规划，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据本单位的实际情况，合理预测收入和支出，确保预算的科学性和合理性。3.财务部门应会同各部门共同编制预算，各部门应根据本部门的业务活动情况，提出本部门的预算建议，经财务部门审核后，报本单位负责人审批。（二）预算执行1.本单位应严格按照批准的财务预算执行，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施业务活动，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行过程中出现的特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整应经本单位负责人批准，并报主管部门备案。2.预算调整应充分考虑调整的必要性和可行性，确保调整后的预算符合本单位的发展规划和实际情况。九、财务分析（一）分析内容与方法1.本单位应定期进行财务分析，为单位决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.财