民政局内部审计相关制度

PAGE民政局内部审计相关制度一、总则（一）目的为了加强民政局内部管理和监督，规范内部审计工作，保障民政资金的安全、有效使用，提高民政工作的效率和质量，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于民政局机关各科室、直属事业单位及其下属单位的财务收支、经济活动和内部控制等方面的内部审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实进行审计工作，以证据为依据，做出公正、准确的审计结论。3.公正性原则：内部审计工作应遵循公正的原则，确保审计结果公平合理，不偏袒任何一方。4.全面性原则：内部审计应涵盖民政局的各项经济活动和业务流程，全面审查其真实性、合法性和效益性。二、内部审计机构与人员（一）机构设置民政局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在局长的直接领导下开展工作，向局长负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和民政业务，具有良好的职业道德和敬业精神。内部审计机构应定期组织审计人员参加培训，不断提高其业务水平和综合素质。（三）职责与权限1.职责对民政局及下属单位的财务收支、预算执行、决算情况进行审计监督。对民政专项资金的筹集、管理和使用情况进行审计，确保专款专用，提高资金使用效益。对民政局及下属单位的内部控制制度进行评审，检查内部控制的健全性和有效性，提出改进建议。对民政局及下属单位的经济活动和业务项目进行专项审计和审计调查，为领导决策提供依据。对民政局及下属单位的经济责任履行情况进行审计，评价领导干部的经济责任。协助有关部门开展审计工作，配合纪检监察部门查处经济违纪问题。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计机构工作，如实向内部审计机构反映情况，提供有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经局长批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经局长批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违反财经法规行为的意见。对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出追究其责任的建议。对被审计单位违反财经法规的行为，有权作出审计决定，并督促其执行。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据民政局的年度工作计划和上级审计机关的要求，结合实际情况，制定年度审计工作计划，报局长批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并指定审计组长。审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经局长批准，可以直接持审计通知书实施审计。2.审计组应了解被审计单位的基本情况，熟悉相关法律法规和政策规定，制定审计工作方案。审计工作方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等内容。3.审计组应要求被审计单位提供与审计事项有关的资料，包括财务收支计划、预算执行情况、决算、会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关文件、资料等。被审计单位应积极配合，如实提供有关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案和审计通知书确定的审计范围、审计内容和审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动和内部控制等情况进行审查和评价。2.审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员取得的证明材料，应当有提供者的签名或者盖章；不能取得提供者签名或者盖章的，审计人员应当注明原因。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求其说明情况，并提供相关证据。被审计单位应积极配合审计组的工作，如实说明情况，提供相关证据。4.审计组在审计过程中应做好审计记录，包括审计工作底稿和审计证据等。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等内容；审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的事实。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应当及时向内部审计机构提出审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议和审计决定等内容。2.审计组应在审计报告中对审计发现的问题进行客观、公正的评价，并提出相应的审计建议和审计决定。审计建议应具有针对性和可操作性，能够帮助被审计单位改进管理、提高效益；审计决定应明确被审计单位应采取的整改措施和整改期限。3.内部审计机构应在收到审计报告后，对审计报告进行审核。审核的内容包括审计程序是否合规、审计证据是否充分、审计结论是否准确、审计建议和审计决定是否恰当等。经审核无误后，内部审计机构应将审计报告报局长审批。4.局长应在收到审计报告后，对审计报告进行审批。局长应根据审计报告的内容，做出相应的批示。对于审计发现的问题，局长应要求被审计单位限期整改，并将整改情况书面报告民政局；对于审计建议和审计决定，局长应批准后下达给被审计单位执行。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告中提出的审计建议和审计决定，制定整改方案，并在规定的期限内将整改情况书面报告民政局。整改方案应明确整改措施、整改责任人、整改期限等内容。2.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，督促其落实整改措施。对于整改不力的单位，内部审计机构应及时向局长报告，并提出进一步的处理建议。3.民政局应将被审计单位的整改情况纳入绩效考核体系，对整改工作取得显著成效的单位给予表彰和奖励；对整改不力的单位进行通报批评，并追究相关责任人的责任。四、财务收支审计（一）预算执行审计1.审查民政局及下属单位预算编制的合法性、合理性和完整性，是否符合国家有关法律法规和政策规定，是否结合本单位实际情况，是否涵盖了所有收支项目。2.检查预算执行情况，包括预算收入的征收、预算支出的执行和预算调整等情况。审查预算收入是否及时足额上缴，有无截留、挪用等问题；预算支出是否按照预算安排执行，有无超预算支出、擅自改变资金用途等问题；预算调整是否符合规定程序，是否经过批准。3.评价预算执行的效益性，分析预算执行结果对民政工作目标的实现程度，是否达到了预期的社会效益和经济效益。（二）财务决算审计1.审查民政局及下属单位财务决算编制的真实性、合法性和完整性，是否按照国家统一的会计制度和财务制度进行编制，是否真实反映了本单位的财务状况和收支情况。2.检查财务决算报表的编制质量，包括报表数据的准确性、报表勾稽关系的正确性、报表附注的完整性等。审查财务决算报表是否经过审计，审计意见是否恰当。3.评价财务决算的合规性，审查财务决算是否符合国家有关法律法规和政策规定，是否经过相关部门的审批。（三）专项资金审计1.审查民政专项资金的筹集、管理和使用情况，包括专项资金的来源是否合法、合规，是否按照规定的渠道和方式筹集；专项资金的管理是否规范，是否建立了健全的管理制度，是否做到专款专用；专项资金的使用是否合理、有效，是否达到了预期的使用效果。2.检查专项资金的拨付和使用情况，包括专项资金是否及时足额拨付到项目单位，项目单位是否按照规定的用途使用专项资金，有无截留、挪用、挤占等问题；专项资金的使用是否符合项目预算和合同约定，是否存在超支、浪费等问题。3.评价专项资金的效益性，分析专项资金的使用对民政事业发展的促进作用，是否提高了民政服务的质量和水平，是否改善了民生状况。五、经济责任审计（一）审计对象民政局及下属单位的领导干部在任职期间对本单位财务收支、经济活动和内部控制等方面应履行的经济责任。（二）审计内容1.审查领导干部任职期间本单位财务收支的真实性、合法性和效益性，包括预算执行情况、决算情况、专项资金使用情况等。2.检查领导干部任职期间本单位内部控制制度的建立和执行情况，包括财务管理制度、资产管理制度、采购管理制度、工程项目管理制度等。3.评价领导干部任职期间本单位经济活动的合规性和效益性，包括民政业务开展情况、资金使用效益情况、资产运营情况等。4.审查领导干部任职期间本单位重大经济决策的程序和效果，包括重大投资决策、重大项目建设决策、重大资金使用决策等。（三）审计程序1.经济责任审计应按照干部管理权限和审计计划进行。内部审计机构应在领导干部任期届满或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前，对其进行经济责任审计。2.审计组应在实施审计三日前，向被审计领导干部及其所在单位送达审计通知书，并要求被审计领导干部及其所在单位提供与审计事项有关的资料。3.审计组应按照审计工作方案和审计通知书确定的审计范围、审计内容和审计方法，对被审计领导干部及其所在单位的财务收支、经济活动和内部控制等情况进行审查和评价。4.审计组在审计过程中应做好审计记录，包括审计工作底稿和审计证据等。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等内容；审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的事实。5.审计组对审计事项实施审计后，应当及时向内部审计机构提出审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议和审计决定等内容。6.内部审计机构应在收到审计报告后，对审计报告进行审核。审核的内容包括审计程序是否合规、审计证据是否充分、审计结论是否准确、审计建议和审计决定是否恰当等。经审核无误后，内部审计机构应将审计报告报局长审批。7.局长应在收到审计报告后，对审计报告进行审批。局长应根据审计报告的内容，做出相应的批示。对于审计发现的问题，局长应要求被审计领导干部及其所在单位限期整改，并将整改情况书面报告民政局；对于审计建议和审计决定，局长应批准后下达给被审计领导干部及其所在单位执行。六、内部控制审计（一）审计目标审查民政局及下属单位内部控制制度的健全性、有效性和执行情况，评价内部控制的风险防范能力，促进内部控制制度的完善和有效执行，保障民政资金的安全、有效使用，提高民政工作的效率和质量。（二）审计内容1.审查内部控制制度的健全性，包括内部控制制度是否涵盖了民政局及下属单位的各项经济活动和业务流程，是否建立了健全的财务管理制度、资产管理制度、采购管理制度、工程项目管理制度、合同管理制度等。2.检查内部控制制度的有效性，包括内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范和控制经济活动中的风险，是否能够保证财务信息的真实、准确、完整。3.评价内部控制的风险防范能力，分析内部控制制度在防范和控制经济活动中的风险方面的作用和效果，是否能够及时发现和纠正经济活动中的违规行为和风险隐患。4.审查内部控制制度的执行情况，包括内部控制制度的执行是否符合规定程序，是否存在违反内部控制制度的行为，是否对违反内部控制制度的行为进行了及时纠正和处理。（三）审计方法1.询问法：通过与被审计单位的管理人员、财务人员、业务人员等进行交谈，了解内部控制制度的建立和执行情况。2.观察法：通过观察被审计单位的业务流程、工作场所、人员操作等，了解内部控制制度的执行情况。3.检查法：通过检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表、文件资料、合同协议等，了解内部控制制度的执行情况。4.测试法：通过对被审计单位的内部控制制度进行测试，评估内部控制制度的有效性和风险防范能力。（四）审计报告1.审计组对内部控制审计事项实施审计后，应当及时向内部审计机构提出审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议和审计决定等内容。2.审计报告应在对内部控制制度的健全性、有效性和执行情况进行客观、公正评价的基础上，提出相应的审计建议和审计决定。审计建议应具有针对性和可操作性，能够帮助被审计单位改进内部控制制度，提高内部控制水平；审计决定应明确被审计单位应采取的整改措施和整改期限