某厂内部审计工作制度

PAGE某厂内部审计工作制度一、总则（一）目的为了加强某厂内部管理和监督，规范内部审计工作，保障企业资产安全，提高经济效益，促进企业健康发展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本厂实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于某厂各部门、各下属单位及其所属人员。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，在厂长或董事会的直接领导下开展工作，不受其他部门或个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应实事求是、客观公正地反映审计事项，依据审计证据得出审计结论，不偏不倚。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法行使职权，其审计意见和建议具有一定的权威性，被审计部门应积极配合并认真落实。4.全面性原则：内部审计涵盖本厂的财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保不留审计死角。二、内部审计机构及人员（一）机构设置某厂设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在组织上向厂长或董事会负责并报告工作。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、经济、法律等方面。2.内部审计人员应保持职业道德，遵守审计准则，保守审计工作中知悉的企业机密。（三）职责权限1.职责对本厂及下属单位的财务收支、经济活动及其内部控制进行审计监督。对本厂及下属单位的预算执行情况、决算进行审计。对本厂及下属单位的固定资产投资项目、技术改造项目等进行审计。对本厂及下属单位的内部控制制度的健全性、有效性进行评价。对本厂及下属单位的经济责任进行审计。对本厂及下属单位的经营绩效进行审计评价。对本厂及下属单位的其他特定事项进行专项审计。配合外部审计机构对本厂进行审计工作。完成厂长或董事会交办的其他审计任务。2.权限要求被审计部门按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计部门的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，取得相关证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经厂长或董事会批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经厂长或董事会批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出追究其责任的建议。对审计工作中发现的重大问题及时向厂长或董事会报告，并提出相应的改进措施和建议。三、审计工作流程（一）审计计划1.内部审计机构应根据本厂的经营目标、工作重点和审计资源，制定年度审计计划。年度审计计划应报厂长或董事会批准后实施。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排、审计人员组成等内容。3.在实施审计项目前，内部审计人员应制定具体的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。（二）审计实施1.审计项目实施前，内部审计机构应向被审计部门送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员名单等内容。2.被审计部门应按照审计通知书的要求，做好各项准备工作，并提供必要的资料和协助。3.内部审计人员应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计部门的财务收支、经济活动及其内部控制进行审查和评价。4.审计过程中，内部审计人员应做好审计记录，收集审计证据。审计证据应包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据等。5.内部审计人员应就审计事项的有关问题向被审计部门和有关人员进行询问和调查，并取得相关证明材料。（三）审计报告1.审计项目实施结束后，内部审计人员应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿完成后，应征求被审计部门的意见。被审计部门应在规定的时间内反馈意见，如无异议，应在审计报告征求意见稿上签字盖章。3.内部审计人员应根据被审计部门的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，形成正式的审计报告。正式审计报告应报厂长或董事会审批。4.厂长或董事会应根据审计报告的内容，作出相应的决策和处理意见。内部审计机构应负责跟踪检查审计意见的落实情况，并及时向厂长或董事会报告。（四）后续审计1.后续审计是指内部审计机构在审计报告发出后，对被审计部门执行审计意见和建议的情况进行的跟踪审计。2.后续审计的主要目的是检查审计意见和建议的落实情况，评价被审计部门的整改效果，促进企业加强内部控制，提高管理水平。3.后续审计应在审计报告发出后的规定时间内进行，一般为半年或一年。后续审计的范围和重点应根据审计意见和建议的落实情况确定。4.后续审计结束后，内部审计人员应撰写后续审计报告。后续审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。后续审计报告应报厂长或董事会审批。四、财务收支审计（一）审计内容1.审查财务收支的真实性、合法性和合规性。2.审查财务收支的完整性，检查是否存在漏记、少记、隐瞒收入等情况。3.审查财务收支的准确性，检查会计凭证、会计账簿、会计报表等是否准确无误。4.审查财务收支的内部控制制度的健全性和有效性。（二）审计方法1.核对法：核对会计凭证、会计账簿、会计报表等之间的勾稽关系，检查是否一致。2.审阅法：审阅会计凭证、会计账簿、会计报表等，检查是否存在问题。3.分析法：分析财务指标、财务数据等，检查是否存在异常情况。4.盘点法：盘点现金、存货、固定资产等，检查是否账实相符。5.函证法：向有关单位和个人发函询证，核实财务收支的真实性。五、经济责任审计（一）审计对象1.某厂下属单位的主要负责人。2.某厂各部门的主要负责人。（二）审计内容1.任期内财务收支的真实性、合法性和合规性。2.任期内资产的管理和使用情况。3.任期内债权债务的清理和处置情况。4.任期内经营目标的完成情况。5.任期内内部控制制度的建立和执行情况。6.任期内个人廉洁自律情况。（三）审计方法1.查阅法：查阅被审计对象任期内的财务会计资料、统计资料、业务档案等。2.访谈法：与被审计对象及其所在部门的有关人员进行访谈，了解情况。3.问卷调查法：向被审计对象所在部门的员工发放问卷，了解其工作表现和廉洁自律情况。4.实地考察法：实地考察被审计对象所在部门的工作场所、资产状况等。5.数据分析方法：运用数据分析工具，对被审计对象任期内的财务数据、业务数据等进行分析，发现问题。六、内部控制审计（一）审计内容1.审查内部控制制度的健全性，检查是否涵盖了企业经营管理活动的各个方面。2.审查内部控制制度的合理性，检查内部控制制度是否符合企业实际情况，是否有利于提高企业管理效率。3.审查内部控制制度的有效性，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范风险。（二）审计方法1.流程图法：绘制企业内部控制流程图，了解内部控制的流程和环节。2.调查表法：设计内部控制调查表，对企业内部控制制度进行调查和评价。3.测试法：对内部控制制度的执行情况进行测试，检查是否有效。4.评价法：对内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评价，提出改进建议。七、固定资产投资项目审计（一）审计内容1.审查固定资产投资项目的可行性研究报告，检查是否符合国家产业政策和企业发展战略。2.审查固定资产投资项目的预算编制情况，检查预算是否合理、准确。3.审查固定资产投资项目的招投标情况，检查是否符合法律法规和企业规定。4.审查固定资产投资项目的建设过程，检查工程质量、工程进度、工程成本等是否符合要求。5.审查固定资产投资项目的竣工验收情况，检查是否达到预期目标。（二）审计方法1.查阅法：查阅固定资产投资项目的可行性研究报告、预算文件、招投标文件、工程合同等资料。2.实地考察法：实地考察固定资产投资项目的建设现场和使用情况。3.访谈法：与固定资产投资项目的建设单位、施工单位、监理单位等有关人员进行访谈，了解情况。4.分析法：分析固定资产投资项目的预算执行情况、工程成本情况、投资效益情况等。5.评价法：对固定资产投资项目的可行性、预算编制、招投标、建设过程、竣工验收等进行评价，提出改进建议。八、审计档案管理（一）档案收集1.内部审计机构应及时收集审计项目实施过程中形成的各种资料，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告等。2.审计资料应真实、完整、有效，能够反映审计项目的全过程。（二）档案整理1.内部审计机构应按照审计档案管理的要求，对收集到的审计资料进行整理和分类。2.审计档案应按照年度、项目进行分类，每个项目的审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告等资料。（三）档案保管1.内部审计机构应设立专门的审计档案室，配备必要的档案保管设备，确保审计档案的安全和完整。2.审计档案应按照规定的期限进行保管，一般为永久保管或定期保管。定期保管的期限一般为10年或30年。（四）档案查阅1.内部审计机构应建立审计档案查阅制度，明确查阅档案的范围