某企业内部审计管理制度

PAGE某企业内部审计管理制度一、总则（一）目的为了加强某企业内部审计工作，规范内部审计行为，防范经营风险，提高企业经济效益，促进企业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本企业实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于某企业及其所属各部门、各分支机构和全资、控股子公司。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权，客观公正地开展审计工作。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，保持职业谨慎，避免主观臆断。3.权威性原则内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应得到被审计单位的重视和执行，确保审计工作的权威性。4.效益性原则内部审计工作应以提高企业经济效益为出发点，通过审计监督和评价，促进企业改善经营管理，提高资源利用效率，实现企业价值最大化。（四）审计机构及人员1.企业设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业审计人员。2.内部审计机构在企业董事会或审计委员会的领导下开展工作，向其报告工作，并接受其监督和指导。3.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和企业内部规章制度，遵守职业道德规范，保持应有的职业谨慎和独立性。二、审计机构职责与权限（一）职责1.对企业财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效等进行审计监督。2.对企业内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价，促进企业完善内部控制。3.对企业重大投资项目、重大经济合同、重大资产处置等事项进行审计监督，防范经营风险。4.对企业所属各部门、各分支机构和全资、控股子公司的财务收支、经营管理等情况进行审计监督。5.对企业内部管理的经济性、效率性和效果性进行审计评价，提出改进建议，促进企业提高管理水平。6.配合国家审计机关、会计师事务所等外部审计机构对企业进行审计工作。7.完成企业董事会或审计委员会交办的其他审计事项。（二）权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算、决算、会计报表和其他有关资料。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经企业负责人同意，做出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经企业负责人批准，有权予以暂时封存。6.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。7.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据企业发展战略、年度经营计划和董事会或审计委员会的要求，制定年度审计工作计划。2.年度审计工作计划应包括审计项目、审计范围、审计时间、审计人员安排等内容，并报企业董事会或审计委员会批准后实施。3.在实施审计项目前，内部审计人员应制定具体的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计步骤等。（二）审计实施1.审计项目实施前，内部审计机构应向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、审计范围、审计时间和审计要求等事项。2.内部审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得充分、适当的审计证据。3.审计过程中，内部审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿，对审计发现的问题进行详细记录，并注明问题的性质、金额、涉及的单位和人员等。4.审计工作底稿应经被审计单位相关人员签字确认，如有异议，应在审计工作底稿中注明。（三）审计报告1.审计项目结束后，内部审计人员应根据审计工作底稿编制审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容，并做到内容完整、证据充分、结论明确、建议可行。3.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。内部审计人员应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，如有必要，应进行补充审计或修改审计报告。4.经修改后的审计报告报内部审计机构负责人审核后，提交企业董事会或审计委员会审批。5.审计报告经批准后，应及时送达被审计单位，并要求被审计单位在规定的时间内反馈审计意见的落实情况。（四）后续跟踪1.内部审计机构应对审计报告中提出的审计建议的落实情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改。2.被审计单位应在规定的时间内将审计意见的落实情况书面报告内部审计机构。内部审计人员应根据被审计单位的报告，对整改情况进行实地检查或抽查，核实整改效果。3.如发现被审计单位未按要求落实审计意见，内部审计机构应及时向企业董事会或审计委员会报告，并提出进一步的处理建议。四、审计范围与内容（一）财务审计1.对企业财务报表的真实性、合法性和完整性进行审计，检查财务报表是否按照国家会计准则和企业会计制度的规定编制，是否真实反映企业的财务状况和经营成果。2.对企业财务收支的合规性进行审计，检查企业各项收入是否及时足额入账，各项支出是否符合国家法律法规和企业内部规章制度的规定，有无截留、挪用、贪污等违法违规行为。3.对企业财务预算的执行情况进行审计，检查企业是否按照批准的财务预算组织生产经营活动，有无超预算支出或预算执行不到位的情况。4.对企业资产的真实性、完整性和安全性进行审计，检查企业各项资产是否账实相符，有无资产流失现象，资产的管理制度是否健全有效。（二）内部控制审计1.对企业内部控制制度的健全性进行审计，检查企业是否建立了完善的内部控制体系，各项内部控制制度是否涵盖了企业经营管理的各个环节，有无内部控制漏洞。2.对企业内部控制制度的有效性进行审计，检查企业内部控制制度是否得到有效执行，各项控制措施是否能够防范经营风险，提高企业管理水平。3.对企业内部控制评价机制的有效性进行审计，检查企业是否定期对内部控制制度进行自我评价，评价结果是否真实可靠，是否能够及时发现内部控制存在的问题并采取有效措施加以改进。（三）经济责任审计1.对企业负责人的任期经济责任进行审计，检查企业负责人在任期内的经营业绩、财务收支、资产质量、内部控制等方面的情况，评价其任期经济责任履行情况。2.对企业所属各部门、各分支机构和全资、控股子公司负责人的任期经济责任进行审计，检查其在任期内的经营管理情况，评价其任期经济责任履行情况。3.经济责任审计应根据不同的审计对象和审计目的，确定具体的审计内容和审计重点。（四）专项审计1.对企业重大投资项目进行审计，检查投资项目的可行性研究、投资决策、项目实施、资金使用等方面的情况，评价投资项目的经济效益和社会效益。2.对企业重大经济合同进行审计，检查经济合同的签订、履行、变更、终止等方面的情况，评价经济合同的合法性、合规性和有效性。3.对企业重大资产处置进行审计，检查资产处置的程序、方式、价格等方面的情况，评价资产处置的合理性和公正性。4.根据企业经营管理的需要，开展其他专项审计工作，如对企业节能减排、安全生产、环境保护等方面的审计。五、审计档案管理（一）审计档案的建立1.内部审计机构应建立健全审计档案管理制度，明确审计档案的收集、整理、归档、保管、查阅、销毁等程序和要求。2.审计项目结束后，内部审计人员应及时将审计通知书、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见等相关资料收集齐全，并按照审计档案管理的要求进行整理和归档。3.审计档案应按照审计项目进行分类，一个审计项目的所有资料应集中在一个档案卷内，并按照审计工作的先后顺序进行排列。（二）审计档案的保管1.审计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。审计档案的保管期限应根据国家有关规定和企业实际情况确定，一般分为永久保管和定期保管两种。2.在保管期限内，审计档案不得随意销毁。如需销毁审计档案，应按照规定的程序进行审批，并在销毁清册上注明销毁的档案名称、年度、卷号、册数、起止日期、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容，由审计档案管理人员和监销人员签字确认。（三）审计档案的查阅1.企业内部人员查阅审计档案，应填写查阅申请表，经内部审计机构负责人批准后，方可查阅。查阅申请表应注明查阅人姓名、部门、查阅目的、查阅内容等信息。2.外部单位查阅审计档案，应持单位介绍信或相关证明文件，经企