杭州财政内部控制制度

PAGE杭州财政内部控制制度一、总则（一）目的为了加强杭州财政管理，规范财政运行，防范财政风险，提高财政资金使用效益，保障财政职能的有效履行，依据相关法律法规和行业标准，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于杭州市财政部门及其所属各单位的财政业务活动，包括预算编制、预算执行、资金分配、政府采购、资产管理、财务核算等各个环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政规章制度，确保财政业务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政业务的全过程和各方面，不留死角和漏洞。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、规范工作流程，实现决策权、执行权和监督权相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据财政管理的发展变化和实际情况，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、组织架构与职责分工（一）组织架构杭州市财政局设立内部控制委员会，作为内部控制的决策机构，负责审定内部控制制度、监督内部控制执行情况等重大事项。内部控制委员会主任由财政局局长担任，成员包括局领导班子成员和相关业务处室负责人。在内部控制委员会下设立内部控制办公室，作为日常工作机构，负责组织协调内部控制的具体工作，制定内部控制工作方案、开展风险评估、监督检查等。内部控制办公室设在财政局监督检查处。各业务处室按照职责分工，负责本处室业务范围内的内部控制工作，落实内部控制制度要求，对业务风险进行识别、评估和防控。（二）职责分工1.内部控制委员会职责审定内部控制制度、办法和操作规程。研究决定内部控制建设中的重大事项。监督内部控制制度的执行情况，对内部控制工作进行指导和评价。2.内部控制办公室职责制定内部控制工作规划和年度工作计划。组织开展财政业务风险评估，确定风险等级和应对策略。协调推进内部控制制度的建设和实施，对制度执行情况进行监督检查。定期向内部控制委员会报告内部控制工作情况，提出改进建议。组织开展内部控制培训和宣传工作。3.业务处室职责负责本处室业务流程的梳理和优化，明确风险点和防控措施。按照内部控制制度要求，规范业务操作，确保各项业务活动合法合规。对本处室业务风险进行日常监控和预警，及时发现和处理风险事件。配合内部控制办公室开展风险评估、监督检查等工作，提供相关资料和信息。三、风险评估（一）风险识别1.预算编制风险：包括预算编制不准确、不完整，预算执行与预算批复差异较大等。2.预算执行风险：如资金支付不及时、不规范，预算调整随意性大等。3.资金分配风险：存在分配不公、不合理，资金使用效益低下等问题。4.政府采购风险：包括采购程序不规范、采购结果不公平，供应商违规等。5.资产管理风险：如资产登记不清、资产处置不当，资产闲置浪费等。6.财务核算风险：存在会计信息失真、财务报表不准确等情况。（二）风险评估方法采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估。定性评估主要通过专家判断、问卷调查、集体讨论等方式，对风险发生的可能性和影响程度进行评估；定量评估则运用数据分析、模型构建等方法，对风险进行量化分析。（三）风险应对策略根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略。对于风险发生可能性较低且影响程度较小的风险，采取风险承受策略；对于风险发生可能性较高但影响程度较小的风险，采取风险降低策略，如加强内部控制、完善管理制度等；对于风险发生可能性较低但影响程度较大或者风险发生可能性较高且影响程度较大的风险，采取风险规避或风险分担策略，如调整业务流程、购买保险等。四、预算编制环节控制（一）预算编制流程1.下达预算编制通知：明确预算编制的原则、方法、范围、时间要求等。2.部门单位编报：各部门单位根据预算编制通知，结合本部门单位的职责和事业发展规划，编制年度预算草案。3.审核汇总：财政部门对各部门单位上报的预算草案进行审核，重点审核预算编制的准确性、完整性、合规性等。4.调整完善：根据审核意见，各部门单位对预算草案进行调整完善，财政部门汇总形成全市年度预算草案。5.提交审议：将全市年度预算草案提交市政府常务会议审议。6.批准执行：经市政府常务会议审议通过后，报市人民代表大会批准，形成正式预算并组织执行。（二）控制措施1.明确编制依据：要求各部门单位严格按照国家法律法规、财政政策和事业发展规划编制预算，确保预算编制有法可依、有据可循。2.规范编制方法：采用科学合理的预算编制方法，如零基预算、滚动预算等，提高预算编制的准确性和前瞻性。3.加强审核把关：建立严格的预算审核机制，对预算草案进行多轮审核，重点审核预算收支的合理性、项目的必要性和可行性等。4.强化沟通协调：财政部门与各部门单位之间加强沟通协调，及时了解部门单位的需求和困难，确保预算编制符合实际情况。5.建立绩效目标：要求各部门单位在编制预算时同步编制绩效目标，将绩效目标作为预算安排的重要依据，加强对预算执行效果的考核评价。五、预算执行环节控制（一）预算执行流程1.分解下达预算：财政部门将批准的年度预算分解下达到各部门单位。2.资金支付管理：各部门单位按照预算批复和相关规定，办理资金支付手续，财政部门对资金支付进行审核把关。3.预算执行监控：财政部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.预算调整：因特殊情况需要调整预算的，按照规定的程序办理预算调整手续。5.决算编制：年度终了，各部门单位编制年度决算草案，财政部门汇总编制全市年度决算草案。6.决算审查：财政部门对全市年度决算草案进行审查，报市政府审定后，报市人民代表大会常务委员会审查批准。（二）控制措施1.严格执行预算批复：各部门单位必须严格按照预算批复执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.规范资金支付程序：建立健全资金支付审批制度，明确支付流程和审批权限，确保资金支付安全、规范、及时。3.加强预算执行监控：运用信息化手段，对预算执行情况进行实时监控，及时发现和纠正预算执行偏差。4.严格预算调整管理：明确预算调整的条件、范围和程序，严格控制预算调整，确保预算的严肃性。5.强化决算审核：认真审核决算数据的真实性、准确性和完整性对决算中发现的问题及时督促整改。六、资金分配环节控制（一）资金分配原则1.公平公正原则：按照统一的标准和程序进行资金分配，确保资金分配公平合理。2.绩效导向原则：以绩效目标为导向，优先支持绩效好的项目和单位。3.突出重点原则：聚焦市委市政府中心工作和重点领域，集中资金保障重点项目。4.公开透明原则：资金分配过程和结果向社会公开，接受监督。（二）资金分配流程1.制定分配方案：根据财政政策和资金使用方向，结合实际情况，制定资金分配方案，明确分配依据、标准、方法等。2.审核公示：对资金分配方案进行审核，审核通过后进行公示，广泛征求意见。3.下达资金：根据公示结果，下达资金分配文件，明确资金分配对象、金额和使用要求等。4.跟踪问效：对资金使用情况进行跟踪问效，及时掌握资金使用效益和项目实施进度。（三）控制措施1.建立科学合理的分配机制：根据不同资金的性质和用途，制定差异化的分配标准和方法，确保资金分配科学合理。2.加强审核监督：对资金分配方案进行严格审核，防止出现违规分配、人情分配等问题。3.强化信息公开：及时公开资金分配信息，接受社会监督，提高资金分配的透明度。4.开展绩效评价：对资金使用效益进行绩效评价，将评价结果作为资金分配的重要依据，提高资金使用效益。七、政府采购环节控制（一）政府采购流程1.编制采购预算：各部门单位根据工作需要，编制政府采购预算。2.制定采购计划：根据采购预算，制定具体的采购计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等。3.组织采购活动：按照采购计划，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价等方式组织采购活动。4.签订采购合同：采购活动结束后，与中标供应商签订采购合同。5.履约验收：采购合同履行完毕后，组织相关人员进行履约验收。6.资金支付：根据履约验收情况，办理资金支付手续。（二）控制措施1.严格采购预算管理：加强政府采购预算的编制和审核，确保采购预算准确合理。2.规范采购方式选择：严格按照法律法规规定的采购方式进行采购，不得擅自变更采购方式。3.加强采购过程监督：建立健全采购过程监督机制，对采购活动进行全程监督，确保采购活动公平公正。4.强化合同管理：认真审核采购合同条款，确保合同合法合规、明确具体，加强对合同履行情况的跟踪检查。5.严格履约验收：制定科学合理的履约验收标准和程序，确保采购项目质量符合要求。八、资产管理环节控制（一）资产配置管理1.编制资产配置计划：各部门单位根据工作需要和资产状况，编制年度资产配置计划。2.审核资产配置计划：财政部门对各部门单位上报的资产配置计划进行审核，审核通过后下达资产配置批复。3.组织资产采购：各部门单位按照资产配置批复，通过政府采购等方式组织资产采购。（二）资产使用管理1.建立资产使用管理制度：明确资产使用部门和人员的职责权限，规范资产使用行为。2.加强资产日常管理：定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符、安全完整。3.提高资产使用效益：鼓励各部门单位合理配置和有效利用资产，提高资产使用效益。（三）资产处置管理1.提出处置申请：各部门单位对闲置、报废等资产提出处置申请。2.审核处置申请：财政部门对各部门单位上报的处置申请进行审核，审核通过后下达处置批复。3.组织资产处置：各部门单位按照处置批复，通过公开拍卖、协议转让等方式组织资产处置。（四）控制措施1.规范资产配置标准：制定科学合理的资产配置标准，严格控制资产配置数量和标准。2.加强资产清查盘点：定期开展资产清查盘点工作，及时发现和解决资产使用管理中存在问题。3.严格资产处置审批：明确资产处置的条件、范围和程序，严格控制资产处置，防止国有资产流失。4.强化资产管理信息化建设：运用信息化手段，加强对资产的动态管理，提高资产管理效率和水平。九、财务核算环节控制（一）财务核算流程1.原始凭证审核：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效。2.编制记账凭证：根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证。3.登记账簿：按照记账凭证，登记各类账簿。4.编制财务报表：定期编制财务报表，反映财政收支和财务状况。5.财务分析：对财务报表进行分析，为财政决策提供依据。（二）控制措施1.建立健全财务核算制度：明确财务核算的流程、方法和要求，规范财务核算行为。2.加强原始凭证审核：严格审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，防止虚假凭证入账。3.规范记账凭证编制：确保记账凭证编制准确、规范，摘要清晰、附件齐全。4.强化账簿登记管理：及时、准确地登记账簿，做到账账相符、账实相符。5.严格财务报表编制：按照规定的格式和要求编制财务报表确保报表数据真实、准确、完整。6.加强财务分析：定期开展财务分析，为财政管理提供有价值的参考意见。十、监督检查与评价（一）监督检查机制1.内部监督检查：内部控制办公室定期组织开展内部监督检查，对财政业务活动和内部控制制度执行情况进行检查。2.外部监督检查：接受审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合做好相关工作。（二）评价指标体系建立内部控制评价指标体系，对内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评价。评价指标包括制度建设、风险评估、流程控制、监督检查等方面。（三）结果应用根据监督检查和评价结果，及时发现内部控制存在的问题和不足，采取有效措施进行整改完善。将内部控制评价结果与部门单位绩效考核、干部任用等挂钩，促进内部控制制度的有效执行。十一、信息沟通与共享（一）信息系统建设建立健全财政内部控制信息系