机关内部审计监督制度

PAGE机关内部审计监督制度一、总则（一）目的为加强本机关内部管理，规范内部审计工作，防范风险，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合本机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本机关各部门及其所属单位的财务收支、经济活动和内部控制等审计监督工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计监督权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和规章制度为准绳，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规履行职责，其审计结论和建议应具有权威性，被审计部门和单位应予以重视并积极配合落实。4.全面性原则：内部审计应涵盖本机关及所属单位的各项经济活动和内部控制环节，确保审计监督的全面性和系统性。二、内部审计机构及人员（一）机构设置本机关设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在本机关主要负责人的直接领导下开展工作，向其报告工作并对其负责。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和政策，具有较强的分析判断能力和沟通协调能力。内部审计机构应定期组织内部审计人员参加培训和学习，不断提高其业务素质和职业道德水平。（三）职责权限1.职责对本机关及所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督，检查财务、会计资料的真实性、合法性和完整性。对本机关及所属单位内部控制制度的建立健全和执行情况进行审计评价，提出改进建议。对本机关及所属单位的重大投资项目、资产处置、资金运作等经济事项进行专项审计，防范经济风险。对本机关及所属单位负责人的任期经济责任进行审计，为干部考核任用提供依据。对本机关及所属单位内部管理的其他事项进行审计监督，促进规范管理。2.权限要求被审计部门和单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务会计报告等，被审计部门和单位不得拒绝、拖延、谎报。检查被审计部门和单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，被审计部门和单位不得拒绝。就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，并取得证明材料，有关部门和个人应予以配合。对被审计部门和单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止；制止无效的，经本机关主要负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反财经法规行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。对违反财经法规和本机关内部规定的部门和个人，提出纠正、处理意见；对造成严重损失浪费的有关责任人员，提出追究责任的建议；对涉嫌违法犯罪的，移送司法机关依法处理。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本机关的年度工作计划和工作重点，结合实际情况，制定年度审计工作计划，报本机关主要负责人批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等事项，并根据实际情况进行调整和补充。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定的审计事项，组成审计组，指定审计组长，并编制审计工作方案。审计工作方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。2.审计组应在实施审计三日前，向被审计部门和单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计时间、审计组人员名单等内容，并要求被审计部门和单位做好审计准备工作。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案和审计通知书的要求，开展审计工作。审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，取得证明材料，并形成审计工作底稿。2.审计人员在审计过程中应如实记录审计工作情况，对发现的问题应及时进行核实和取证，并与被审计部门和单位有关人员进行沟通和交流，听取其意见和解释。3.审计组在审计实施过程中，如发现被审计部门和单位存在重大问题或涉嫌违法犯罪行为，应及时向内部审计机构负责人和本机关主要负责人报告，并采取相应的措施。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和建议等内容，并附相关的证明材料和审计工作底稿。2.审计报告应征求被审计部门和单位的意见，被审计部门和单位应在收到审计报告之日起十日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应认真研究被审计部门和单位的意见，对审计报告进行修改和完善。3.审计组将审计报告报送内部审计机构负责人审核后，报本机关主要负责人审批。经批准的审计报告应及时送达被审计部门和单位，并抄送有关部门。（五）审计整改1.被审计部门和单位应根据审计报告提出的审计结论和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的期限内将整改情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应跟踪检查被审计部门和单位的整改情况，对整改不力的部门和单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。3.对审计发现的问题，需要追究有关人员责任的，内部审计机构应提出责任追究建议，报本机关主要负责人批准后，按照有关规定进行处理。四、审计内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性，检查会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料是否真实、准确、完整，是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定。2.检查财务收支的合规性，审查各项收入是否足额入账，是否存在截留、挪用、坐支等问题；审查各项支出是否符合规定的用途和标准，是否存在虚列支出、套取资金等问题。3.审查财务内部控制制度的建立健全和执行情况，检查财务收支审批程序是否规范，财务印鉴、票据、资金等管理是否严格，是否存在漏洞和风险。（二）经济活动审计1.对本机关及所属单位的重大投资项目进行审计，审查投资项目的立项审批、可行性研究、资金来源、投资效益等情况，检查投资项目是否符合国家产业政策和本机关发展战略，是否存在决策失误、损失浪费等问题。2.对本机关及所属单位的资产处置进行审计，审查资产处置的审批程序、评估作价、处置方式等情况，检查资产处置是否符合规定，是否存在国有资产流失等问题。3.对本机关及所属单位的资金运作进行审计，审查资金筹集、使用、分配等情况，检查资金运作是否安全、规范，是否存在资金闲置、挪用、拆借等问题。（三）内部控制审计1.对本机关及所属单位内部控制制度的建立健全情况进行审计评价，检查内部控制制度是否涵盖财务、采购、资产管理、合同管理等各个环节，是否符合国家有关法律法规和本机关实际情况。2.对本机关及所属单位内部控制制度的执行情况进行审计评价，检查内部控制制度是否有效执行，是否存在内部控制缺陷和风险，是否对内部控制制度进行了持续改进。3.根据内部控制审计评价结果，提出改进内部控制制度的建议，帮助本机关及所属单位完善内部控制体系，提高管理水平和风险防范能力。（四）任期经济责任审计1.对本机关及所属单位负责人的任期经济责任进行审计，审查其在任期内财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性，以及内部控制制度的建立健全和执行情况。2.检查本机关及所属单位负责人在任期内履行经济责任的情况，包括预算执行、资产管理、项目建设、资金使用等方面，评价其经济决策能力和管理水平。3.对本机关及所属单位负责人的任期经济责任进行审计评价，为干部考核任用、奖惩等提供依据，促进领导干部依法履行经济责任。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件、资料、审计工作底稿、审计报告等收集整理，移交内部审计机构档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员应对收集到的审计档案进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，并建立档案借阅登记制度。档案管理人员应定期对档案进行检查和维护，确保档案的安全和完整。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，经内部审计机构负责人批准后，方可查阅。查阅档案