现金使用内部控制制度

PAGE现金使用内部控制制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司现金使用管理，规范现金收支行为，确保现金资产的安全、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，依据国家相关法律法规及公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构在日常经营活动中涉及现金收支的各项业务。（三）基本原则1.合法性原则：现金使用必须符合国家法律法规的规定，严禁非法收支现金。2.安全性原则：确保现金资产的安全，防止被盗、挪用等情况发生。3.规范性原则：严格规范现金收支流程，做到手续完备、账目清晰。4.效益性原则：合理安排现金使用，提高资金使用效率，降低资金成本。二、现金使用范围（一）职工工资、津贴、奖金。（二）个人劳务报酬。（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款。（六）出差人员必须随身携带的差旅费。（七）结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。三、现金收付流程（一）现金收入1.业务发生：公司各部门或分支机构在经营活动中产生现金收入时，业务人员应及时办理收款手续。2.开具票据：收款人员应向付款方开具合法有效的收款票据，如发票、收据等。票据内容应填写完整、准确，包括日期、金额、付款单位、收款项目等。3.款项缴存：收款人员应在当日或规定时间内，将收取的现金缴存公司指定的银行账户。缴存时，应填写现金缴款单，注明缴款日期、缴款单位、金额等信息，并将现金与缴款单一并交银行柜员核对。4.账务处理：财务部门根据银行收款回单，及时进行账务处理，登记现金日记账和相关明细账，确保账实相符。（二）现金支出1.申请审批：因业务需要支付现金时，申请人应填写现金支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付对象等信息，并按照公司规定的审批流程进行审批。审批流程一般包括部门负责人审核、财务负责人审核、总经理审批等环节。2.领取现金：经审批同意后，申请人凭审批通过的现金支出申请表到财务部门领取现金。财务人员应根据申请表金额支付现金，并在现金支出申请表上加盖“现金付讫”章。3.款项支付：申请人领取现金后，应按照申请事由及时将款项支付给收款方，并要求收款方在收款凭证上签字确认。收款凭证应包括日期、金额、付款单位、收款单位、收款事由等信息。4.账务处理：财务部门根据现金支出申请表和收款凭证，及时进行账务处理，登记现金日记账和相关明细账，确保账实相符。四、现金库存管理（一）库存限额设定公司根据日常现金收支业务量，结合银行核定的库存现金限额，合理确定公司的现金库存限额。库存限额一经确定，不得随意变更。如需调整，应重新向银行申请核定。（二）现金保管1.存放地点：公司现金应存放在专门的保险柜内，保险柜应放置在安全、隐蔽的地点，如财务室等。财务室应安装必要的安全防护设施，如防盗门、防盗窗、监控设备等。2.保管人员：现金保管人员应具备良好的职业道德和责任心，经过专业培训，熟悉现金保管业务。保管人员应严格遵守现金保管制度，不得擅自离岗，不得将保险柜钥匙交他人代管。3.定期盘点：财务部门应定期对现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务负责人或指定的其他人员负责，盘点时应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等信息。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。五、现金使用监督与检查（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门应定期对公司现金使用情况进行检查，包括现金收支凭证的真实性、合法性、完整性，现金库存的安全性等。如发现问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。2.审计部门监督：审计部门应定期或不定期对公司现金使用内部控制制度的执行情况进行审计，检查制度的有效性、合规性，发现问题及时督促整改，并向公司管理层报告审计结果。（二）外部监督公司应积极配合国家有关部门的监督检查，如实提供现金使用相关资料，接受外部审计、税务等部门的监督。对于外部监督检查提出的问题，应及时整改，并将整改情况报告公司管理层。六、违规处理（一）对于违反本制度规定的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚。处罚措施包括警告、罚款、辞退等。（二）对于因违规行